Nağd pul haradan gələ bilər? Pulun kassaya yerləşdirilməsi

düşündük ümumi məsələlər nağd pul əməliyyatlarının sintetik və analitik uçotu. Materialımızda əsas kassa əməliyyatlarını təqdim edirik.

Kassa aparatına vəsaitin daxil olması: elanlar

50 "Nağd pul" hesabı aktiv hesabdır, buna görə də təşkilatın kassasına vəsaitlərin daxil olması bu hesabın debetində əks etdirilir.

Ən sadə nağd əməliyyat cari hesabdan çeklə nağd pulun çıxarılmasıdır. Bu əməliyyat həm kassada, həm də cari hesabda eyni vaxtda məlumat yaradır. Beləliklə, cari hesabdan kassaya daxil olarsa, 50-ci hesaba yerləşdirmə aşağıdakı kimi olacaqdır:

Debet hesabı 50 - Kredit hesabı 51 "Cari hesablar"

Ən tipik hallar üçün nağd pulun uçotu (qəbz elanları):

təchizatçıya əvvəllər verilmiş avansın kassasına qaytarılması:

Debet hesabı 50 - Kredit hesabı 60 "Malsatan və podratçılarla hesablaşmalar"

müştərilərdən nağd pulun qəbulu:

50 No-li hesabın debeti - 62 No-li “Alıcılar və müştərilərlə hesablaşmalar” hesabının krediti

Pərakəndə satış gəlirləri üçün kassaya yerləşdirmə və ya eyni şeydir, gəlirin kassaya yerləşdirilməsi (yerləşdirmə) birbaşa 90 "Satış" hesabı ilə edilə bilər, çünki pərakəndə müştərilərlə hesablaşmaların uçotunu aparmağa ehtiyac yoxdur. 62 hesabında, çünki Ödəniş və çatdırılma eyni vaxtda həyata keçirilir:

Debet hesabı 50 - Kredit hesabı 90

kassada alınan nağd kredit:

50 Noli hesabın debeti - 66 Noli “Qısamüddətli kreditlər və borclar üzrə hesablaşmalar”, 67 Noli “Uzunmüddətli kreditlər və borclar üzrə hesablaşmalar” hesabının krediti.

Hesabat məbləğinin qalığı kassaya qaytarılırsa, elan aşağıdakı kimi olacaq:

50 No-li hesabın debeti - 71 No-li “Mühasiblərlə hesablaşmalar” hesabının krediti

təşkilatın işçisi tərəfindən maddi ziyana görə kompensasiya:

50 Noli hesabın debeti - 73 No-li “Sair əməliyyatlar üzrə işçilərlə hesablaşmalar” hesabının krediti

Təsisçilərin vəsaitləri nizamnamə kapitalına töhfə hesablarına əlavə edilmişdir:

Debet hesabı 50 - Kredit hesabı 75 "Təsisçilər ilə hesablaşmalar"

İnventarlaşdırma nəticəsində pul vəsaitlərinin artıqlığı müəyyən edilmişdir:

Debet hesabı 50 - Kredit hesabı 91 "Sair gəlir və xərclər"

Kassa aparatından xaric: mühasibat yazılışları

Təşkilatın kassasından nağd pul götürülərkən nağd pul əməliyyatları cədvəldə əks olunan aşağıdakı əsas qeydlərlə təmsil oluna bilər.

Təşkilatın kassasına vəsaitin daxil olması qeydə alınır kassa mədaxil orderi. Adətən qısaca PKO adlanır. PQR forması Dövlət Statistika Komitəsinin 1998-ci il 18 avqust tarixli 88 nömrəli “Təsdiq edilməsi haqqında” qərarında təsdiq edilmişdir. vahid formalar kassa əməliyyatlarının uçotu, inventar nəticələrinin uçotu üçün ilkin mühasibat sənədləri." Orada deyilir: "Forma № KO-1." PKO (onun görünüş bir az sonra baxacağıq) iki hissədən ibarətdir - sifariş və qəbz. Təşkilatın kassasına vəsait qoyularkən onları yerləşdirən şəxsə qəbz verilir və sərəncam təşkilatda qalır.

PKO-nun təşkilat səviyyələri üzrə hərəkət qaydası, qısaca olaraq, aşağıdakı kimidir. Mühasib PKO-nu yazır, təşkilatın möhürü PKO-ya qoyulur, baş mühasib (və ya digər səlahiyyətli şəxs) imzalayır, bundan sonra sifariş kassirə verilir, sərəncamın təfərrüatlarını yoxlayır, pulu alır. onu və pulu əmanət edən şəxsə qəbz verir.

Kassa əməliyyatlarının avtomatlaşdırılmış uçotunda mühasib və kassir

1C: Mühasibatlıqda istifadə olunan bir sənədin doldurulmasının xüsusiyyətləri ilə tanış olmamışdan əvvəl, kassa sifarişlərinin avtomatlaşdırılmış işlənməsi zamanı mühasib və kassir funksiyalarının ayrılması məsələsini nəzərdən keçirək.

Mühasib tərtib edə bilər kassa mədaxil orderi, printerdə çap edin (orderin kağız nüsxəsində lazımi imzaları və möhürləri vurmaq üçün) və kassaya təhvil verin. Bu zaman mühasib elektron sənəd yaratdıqdan sonra onu sistemə yazır, lakin yerləşdirməz - yəni düyməni basır. yazın sənəd formasındadır və düyməyə toxunmur tamam. Sənəd yazıldıqdan sonra verilənlər bazasında saxlanacaq, lakin registrlərdə heç bir hərəkət yaratmayacaq. Yəni sənəd olacaq, amma bunun mühasibat uçotunun vəziyyətinə, uçot registrlərinin vəziyyətinə heç bir təsiri olmayacaq. Kassir PKO ilə işi başa vurduqdan sonra bunun üçün tələb olunan məbləği alır - o, sənədi məlumat bazasında tapa, aça və düyməni basaraq yerləşdirə bilər. Davranış sənəd şəklində.

Yaxşı, PKO altında pul heç vaxt depozitə qoyulmasa, sənəd qeyddə qalacaq, lakin yerləşdirilməyəcək, yəni mühasibat uçotunun vəziyyətinə təsir göstərməyəcəkdir.

Yeri gəlmişkən, kassir, PKO ilə yuxarıda təsvir edilən manipulyasiyalara əlavə olaraq, sifarişi kassa kitabında (F No KO-4) qeyd etməlidir. 1C:Mühasibat uçotu kassa kitabının formalaşmasına da diqqət yetirir. Mühasibat uçotunun demək olar ki, tamamilə avtomatlaşdırılmasına baxmayaraq, bəzi məlumatlar - məsələn, eyni PKO və ya kassa kitab vərəqləri - hələ tam olaraq elektronikaya həvalə edilmir. Buna görə də, bir çox şey, xüsusən də aşağıda danışacağımız kassa kitabının vərəqləri adi mühasibat uçotunda olduğu kimi çap edilməli, doldurulmalı, saxlanmalıdır.

Hər bir xüsusi mühasibat şöbəsində sənədlərin işlənməsi qaydası standartdan fərqli ola bilər. Yeri gəlmişkən, bu, təkcə nağd pul əməliyyatlarına aid deyil.

PKO-nun qeydiyyatı

Proqram üçün sənədlərin siyahısını açmaq üçün əmri yerinə yetirməlisiniz Kassa > Qəbz kassa sifarişi. Görünən siyahı pəncərəsində düyməni basın Əlavə et- sənədin növünü seçmək üçün pəncərə görünəcək.

Aşağıda pul vəsaitlərinin qəbulunu təşkil etmək üçün istifadə edilə bilən sənədlərin növləri, habelə hesabların korrespondensiyasını ehtiva edən mühasibat registrləri ilə əməliyyatların nümunələri verilmişdir. Nəzərə alın ki, burada və aşağıda biz əsasən mühasibat uçotu zamanı daha ətraflı formaya çevriləcək sxematik qeydləri göstərəcəyik. Məsələn, 1C: Mühasibatlıqda 50-ci hesab elanlarda istifadə edilmir - o, öz subhesabları ilə elanlarda təmsil olunur.

Cədvəl 5.1. PKO növləri və biznes əməliyyatları

№	Sənəd növü	Biznes əməliyyatları	D	TO
1	Alıcıdan ödəniş	Malların, işlərin, xidmətlərin satışından əldə edilən gəlir	50	62
2	Pərakəndə satış gəlirlərinin qəbulu	Qəbul edildi nağd puləməliyyat kassasından təşkilatın kassasına qədər	50.01	50.02
3	Mühasib tərəfindən vəsaitlərin qaytarılması	Hesabat məbləğinin qalığı nağd şəkildə təşkilatın kassasına yerləşdirilmişdir	50	71
4	Təchizatçı tərəfindən geri qaytarılması	Təhvil verilməyən məhsullara görə tədarükçüdən əvvəllər ödənilmiş vəsaitlər alınmışdır	50	60
5		_____ məqsədləri üçün №___ çekdən istifadə etməklə bankdan vəsait qəbul edilmişdir.	50	51
6	Qarşı tərəflərlə kreditlər və borclar üzrə hesablaşmalar	Kommersiya kreditini ödəmək üçün vəsait alındı	50	76
7	Digər pul vəsaitlərinin daxil olması	Əsas vəsaitlərin, materialların, qeyri-maddi aktivlərin və s. satışından əldə edilən gəlirlər kapitallaşdırılıb.	50	91, 76
		İnventarizasiya zamanı nağd pul qalıqları müəyyən edilmiş, aşkar edilmiş artıqlıqlar kassaya daxil edilmişdir.	50	91
		Təşkilatın işçilərindən maddi məsul şəxslərdən dəymiş ziyanın ödənilməsi, xidmətlərə görə ödənişlər və s.	50	73

Kiçik bir misala baxaq. 16 yanvar 2009-cu ildə təşkilatın kassası cari hesabından 10.000 rubl məbləğində nağd pul aldı..

Yaradılmış PKO üçün sənəd növünü seçin Bankdan nağd pulun qəbulu, PKO forması açılacaq, onu doldurmalısınız.

Burada təfərrüatları doldururuq məbləğ- nişanda 10.000 rubl daxil edin Ödəniş təfərrüatları aşağıdakı parametrləri təyin edin:

Xatırladaq ki, pul hesabları kontekstində analitik uçot (xüsusən 50 hesab və onun subhesabları üçün) subhesab üzrə aparılır. Pul vəsaitlərinin hərəkəti maddəsi (CFA). Bu analitik bölmənin mövcudluğu Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın (Forma №4) avtomatlaşdırılmış şəkildə doldurulması üçün nəzərdə tutulub. Hər bir “pul” sənədini DDS məqaləsi haqqında məlumat təqdim etməli olacaqsınız. Əgər Forma № 4 nədənsə təşkilatınıza lazım deyilsə, ən yaxşısı nağd pul hesabının analitikasını deaktiv etməkdir ( Müəssisə > Mühasibat uçotu parametrlərinin qurulması, nişanı Nağd pul).

Tab Möhür sənədi çap edərkən istifadə olunan təfərrüatları doldurmaq üçün lazımdır. PQP-ni çap etmək üçün düyməni basın Möhür. PKO forması ekranda göstəriləcək - yuxarıda bəhs etdiyimiz eyni Form No KO-1.

Düyməni basaq tamam sənəd pəncərəsində o, qeydə alınacaq, yerləşdiriləcək və sənəd siyahısı pəncərəsində göstəriləcək Nağd pul sifarişlərinin qəbulu.

Çox vaxt sənəd qeydə alındıqdan və həyata keçirildikdən sonra onun həyata keçirilməsinin təfərrüatlarını aydınlaşdırmaq zərurəti yaranır. Məsələn, bu sənədin hansı əməliyyatları yaratdığını, hansı registrlərdə qeydlərin edildiyini dəqiq bilmək üçün. Nəzərinizə çatdıraq ki, sənədin yerləşdirilməsi ilə bağlı təfərrüatları öyrənmək üçün onu seçmək və sənəd siyahısı pəncərəsinin alətlər panelində yerləşən düyməni sıxmaq lazımdır. Bu düyməyə basmağın nəticəsini aşağıdakı şəkildə görə bilərsiniz.

Üstəlik, bu pəncərə yalnız göndəriş haqqında məlumatları təqdim etmir, həm də onu əl ilə redaktə etməyə (müvafiq xananı işarələyərək), həmçinin sənədin bütün hərəkətləri haqqında ətraflı məlumatla sənədin yerləşdirilməsi haqqında tam hesabat almağa imkan verir. reyestrlərdə. Bu məlumatı əldə etmək üçün düyməni sıxın Sənədlərin hərəkəti haqqında hesabat pəncərədə Sənədin nəticəsi. Sənədin hərəkəti haqqında hesabat, sənədin yerləşdirilməsinin nəticələrinə baxmaq üçün pəncərədə göstərilən eyni məlumatları göstərir, lakin onların hamısı bir vərəqdə yerləşdirilir - bu, tez baxmaq və çap etmək üçün əlverişlidir.

Giriş əsaslıdır

PKO və digər kassa sənədlərini doldurarkən (yeri gəlmişkən, bu, ümumiyyətlə, hər hansı 1C: Mühasibat sənədlərinə aiddir), əsaslı giriş mexanizmindən istifadə etmək çox rahatdır. Bu, bir sənədi digərinə əsaslanaraq daxil etməyə imkan verir. Sənədləri daxil etməyin bu üsulu olduqca məntiqli görünür - axı, sənədlərdə çox vaxt təkrarlanan məlumatlar var və bu, bu məlumatdan istifadə edilə bilər.

kimi sənədlər əsasında PKO-ya daxil ola bilərsiniz Alıcıya ödəniş üçün hesab-faktura, Malların və xidmətlərin satışı, Komissarın satış hesabatı, Pərakəndə satış hesabatı.

PKO özü sənədin doldurulması üçün əsas ola bilər. Bu sənəd ola bilər ƏDV hesablanmasının əks olunması, Hesab kassasının zəmanəti, Faktura verilib.

İndi isə kassadan nağd pul vəsaitlərinin çıxışına baxaq.

*
*
* əmlakın satışından
*
*
*
*

Kassada pul vəsaitlərinin qəbulu ilə bağlı əməliyyatlar vahid ilkin sənəddən istifadə etməklə sənədləşdirilir - Kassa mədaxil orderi (forma KO-1). Mühasib kassa mədaxil orderinin 1 nüsxəsini yazır (kompüterdə tərtib edir). Sökülə bilən hissə (qəbz) möhürlə təsdiq edilməli və pulu kassaya yerləşdirən şəxsə verilməlidir.

Kassaya mallar, işlər və xidmətlər üçün gəlir kimi daxil olan pullar kassa aparatından istifadə etməklə işlənməlidir, yəni. Qəbz sifarişi üçün qəbzdən əlavə, alıcıya kassa qəbzi də verilməlidir. Əgər gün ərzində bir neçə belə əməliyyat aparılırsa (məsələn, mağaza əməliyyatı), onda alıcı yalnız qəbz alır və günün sonunda ümumi gəlirin məbləğinə bir qəbz orderi verilir.

Verilmiş mədaxil orderi mədaxil və məxaric kassa sənədlərinin qeydiyyatı jurnalında (forma KO-3) qeydiyyata alınır və kassir hesabatı ilə (kassa kitabının cırılma vərəqi) verilir.

Nağd ödənişlər alınan mallara, görülən işlərə, göstərilən xidmətlərə görə nağd puldan istifadə etməklə həyata keçirilən ödənişlərdir.

Nəzarət-kassa aparatını istifadəyə verərkən, kassa aparatının əsas vəsait kimi qəbul edilməsi üçün müvafiq sənədlərə əlavə olaraq, pul yığım sayğaclarının oxunuşlarının sıfıra köçürülməsi haqqında Akt tərtib edilməlidir (Forma KM-1).

Kassir iş günü ərzində müştərilərdən pul qəbul edir və eyni zamanda kassada cırılaraq ləğv edilən kassa qəbzini yumruqlayır və alıcıya verir.

Pulun qəbulu qaydası:

1. Kassir ödəniləcək məbləği çağırır
2.

Nağd pul

Kassir alıcıdan pul alır, alınan məbləğin adını çəkir və ayrıca alıcının qarşısına qoyur.
3.

qəbz çap edən kassir
4. Kassir dəyişiklik məbləğinin adını çəkir və çeklə birlikdə alıcıya verir.

Alıcının malı qaytarmaq istədiyi hallarda kassir kassadan pulu qaytarır və Alıcılara pulun qaytarılması haqqında şəhadətnamə (forma KM-3) tərtib edir.

İş gününün sonunda kassir kassadan gün üzrə mədaxilin ümumi məbləğini göstərən Z-hesabat çıxarmalı və göstəriciləri qeyd edən KM-6 formasını (Kassir-operator sertifikatı hesabatı) doldurmalıdır. kassa sayğacları. Təşkilatın bir neçə kassa aparatı varsa, baş kassir KM-7 formasında kassa sayğaclarının oxunuşları və təşkilatın gəlirləri haqqında məlumatları doldurur.

Nəzarət-kassa aparatında nasazlıq yaranarsa, kassa aparatı təmirə təhvil verilərkən və geri qaytarılarkən nəzarət-kassa aparatlarının oxunuşlarının götürülməsi və cəmlənməsi barədə əvvəllər KM-2 formasında Hesabat tərtib edərək təmirə göndərilir. təşkilata

Littleone 2009-2012 > Ailə məsələləri > İş və təhsil > satıcılara sual - KASSİYER (kassada pul olmaması haqqında)

Baxın Tam versiyası: satıcılara sual - KASSİYER (kassada pul olmaması haqqında)

13.09.2009, 11:28

məsələn, mağazada işləyirəm, deyək ki, administrator işləyirəm
Kassa aparatı “+” və ya “-” olarsa, problemi necə düzgün həll etmək olar?
Məsələn, biz hər zaman növbənin sonunda kassa aparatını saymırıq, amma ertəsi gün məlum olur ki, məsələn, olması lazım olduğundan çox və ya az pul var.
Düşünürəm ki, bu düzgün deyil, lakin işçilər iş vaxtı bitdikdən sonra tez evə gedirlər və bir dəqiqə belə qalmaq istəmirlər.

Bu sualı necə təşkil etməliyəm?

zəhmət olmasa məsləhətlə kömək edin: 091:

13.09.2009, 11:49

Mən bu mövzu ilə bir az tanışam, bilirəm ki, əgər vergi yoxlaması günün sonunda kassada x-hesabat və ya Z hesabatının məbləğindən çox olan HƏR MƏBLƏĞİ üzə çıxarsa, bu, təminatlı cərimədir. təşkilat - 40 min, əgər fərdi sahibkar 4 mindirsə, hadisədə cəriməni kimin ödəyəcəyinə qərar verin vergi yoxlaması, və mən hesab edirəm ki, kassirlərin özləri pulun dəqiq hesablanmasında maraqlı olacaqlar, iş gününün sonuna aydın qaydalar qoyun, onlara möhkəm əməl edin, əgər çatışmazlıq olarsa və ertəsi gün aşkar olunarsa, kimdənsə pul çıxarın. İşçilərə yeni qaydalar barədə məlumat verin.Vaxtı təşkil etməyə çalışın ki, pulu hesablaya biləsiniz və hər şey nəticə verəcək.

BELƏ SAĞLAM CAVAB ÜÇÜN TƏŞƏKKÜR EDİRƏM:çiçək:

Bəs bütün bunları necə təşkil edərdiniz?

13.09.2009, 11:49

13.09.2009, 11:54

Əslində, bu normal bir təcrübədir - növbənin sonunda z-hesabatını çıxarın və kassa aparatını yenidən hesablayın. Çatışmazlıq olarsa, kassirdən məbləğ tutulur, əgər kassa “+” olarsa, o, dəyişir – onlar da cərimələnə bilərlər. Çünki kassada həm müsbət, həm də minus pozuntudur. Yaxşı, növbənin sonunda tez evə gedən işçilər haqqında - bu ümumiyyətlə qəribədir - ümumiyyətlə, bir mağazada kassirlər mağaza ilə eyni işləmirlər - amma başla və bitir + yarım saat və ya daha çox mağaza açıq olan zaman. Gəlirlərin yenidən hesablanması daxil olmaqla.

13.09.2009, 11:55

sadəcə tələb edin, bu sadədir.
Mən kassada işləyəndə xüsusi var idi hər axşam şəxsən z-hesabatına yapışdırdığım və kassada pulu saydığım notebook + günün sonunda və günün əvvəlində "dəyişdirmə" ilə məbləği yazdığım bir dəftər

bunu çox sadə edin: yuxarıda göstərilənlər məcburidir. Günün ortasında isə gəlib kassada pulun yenidən hesablanması ilə x-hesabat çıxarın. Məbləğ uyğun gəlmir - cərimə! Yalnız satıcılara, təbii ki, xəbərdarlıq etmək lazımdır ki, indi ciddi yoxlamalar olacaq. Çünki 500 rubl cərimələnəcəksiniz, amma vergi idarəsi sizi mindən çox cərimə edəcək. Məbləğ qəpiyə qədər uyğun olmalıdır!
Əgər kassaya əlavə əşyalar qoyulmuşdusa. pul (pul dəyişdirəndə bu baş verir), o zaman yaxınlıqda bir kağız parçası olmalıdır ki, filan tarixdə filan vaxtda kassaya 200 rubl qoyulub, satıcının imzası.

13.09.2009, 13:04

Qızlar, X hesabatı ilə Z hesabatı arasındakı fərqi də izah edin

Şirin moruq ana

13.09.2009, 14:29

Lyubominka

13.09.2009, 16:12

Çətinlik ondadır ki, kassir yoxdur, çek vuran satıcılar var

13.09.2009, 16:17

Növbədə bir neçə satış işçisi işləyir və hamısı yoxlama aparır? Əgər belədirsə, onda bir nəfəri kassaya qoymaq daha məqsədəuyğundur ki, yalnız o pulla işləsin.
maksimum iki

13.09.2009, 20:31

Kassada çatışmazlıq və ya əksinə, daha çox pul varsa, bu, onların aldada biləcəyini düşünməyə vadar etmir?
Ümumiyyətlə, belə şeylərə görə cərimələr kəsilməlidir, kassaya və mallara cavabdehdirlər, işləmək istəmirlər, başqa satıcı axtarırlar. Mağazada sözünüzün həqiqətən əhəmiyyəti varmı? Satıcılarla özüm məşğul oluram, əgər aydın sərhədlər qoymasanız, bu, çox çətin olacaq.

sözümün mənası azdır, amma vəziyyətə bir az təsir edə bilərəm

Sol cinahdan söhbət gedə bilməz (99,9%)
çünki Satıcıların çox güvəni var, çox yaxşı və layiqli insanlardır (doğru)

sadəcə olaraq, əksər hallarda bu, nəzarətsizlikdir - müştərilər, təchizatçılar, telefon zəngləri və s. və belə desək, rəhbərlikdən tələbkar olmamaq mənasında cəzasızlıqdan yayınırlar.

P.S. : əsasən kassada "+" və bu pullar ayrıca, seyfdə saxlanılır, gizlədilmir
AMMA! Məni çaşdıran odur ki, onlar solçunun haradan gəldiyini çılğınlıqla axtarmağa BAŞLAMIRLAR (gəncliyimdə kassir işləmişəm və bunun nə olduğunu bilirəm), amma gec-tez ortaya çıxacağına ümid edərək sakitcə evə get - mənə yaraşmayan da məhz budur

Qrafın xarabalığı

13.09.2009, 22:36

Beləliklə, cərimələr tətbiq edin. Hər şey kassada toplanmalıdır.
Hesabatları kim götürür və kassanı doldurur?
+ 100!
Bunu kollektivdə yazın işin təsviri ya da əmək müqavilələri kassirlərdə. Kassada işləyən və kassir olan satıcılar. Şirkətin kassa aparatını idarə edən kassirin funksiyaları, ştatda başqaları olmadıqda, adətən baş mühasib tərəfindən həyata keçirilir.

Kassada nağd pulun qəbulu

Rəhbərliyin kassada baş verənlərə o qədər də əhəmiyyət vermədiyini eşitmək mənim üçün qəribə olsa da, çünki satıcılar bunu etməyə özlərinə icazə verirlər.

14.09.2009, 00:10

Mağazada administrator işləyirdim. Növbəyə məsul şəxs gün ərzində bir neçə dəfə kassanı sayırdı, pul həmişə kassaya yığılır və x-hesabat, z-ka yalnız bundan sonra çıxarılır; Yoxdur? məlumat verib. Artığı inventardır. Çünki ola bilər ki, pul götürülüb, amma çek rəsmiləşdirilməyib (baxmayaraq ki, bu, ciddi pozuntudur). Nəticədə mal sonradan orada olmayacaq.

Necə təşkil etmək olar? Hmm... Sual sadədir.
Kassa əməliyyatlarının və jurnalların aparılması qaydaları var. Kassir Z-hesabat tərtib edir, məlumatları jurnala yazır və imzalayır. Müdir (müdir, idarəçi və s.) yoxlayır. İşarələr. Yeni kassir kassanı qəbul edir, Z-hesabatını çıxarır, jurnala daxil edir və imzalayır. Menecer yoxlayır və imzalayır.
Əslində kimin və hansı mərhələdə cəzalandırılmalı olduğu artıq bəllidir.

ilkin və yekun, sıfır səhər və günün sonunda satış məbləği ilə
Bu şəkildə deyil.
X növbəni bağlamır. Və Z bağlanır.

Beləliklə, cərimələr tətbiq edin.
Son vaxtlar TK-da olmusan?

Əmək Məcəlləsinə görə, kassada nəsə olan kassiri cərimələyə bilməzsiniz?

Yaxşı, kassa aparatına gəlincə, IMHO bu aksiyanın təşkilatçısının nəzarətidir, kassada BİR kassir olmalıdır, kassa uçotunun aparılması üçün müəyyən qaydalar var, ümumiyyətlə, heç kim onları ləğv etməyib və onlar bunu etməlidirlər. müşahidə olunsun: 073: kassaya başqa şəxs daxil olarsa, kassa aparatı sıfır kimi təhvil verilməli/qəbul edilməlidir, vergi idarəsi pulun kassada hansı səbəbdən + və ya - olmasının heç vecinə də olmayacaq. satıcı fikrini yayındırdı ya yox, yeri gəlmişkən, kassada uyğunsuzluq olduğuna görə, kassir özü vergi idarəsi qarşısında cavab verəcək, ümumiyyətlə, mən də başa düşə bilmirəm ki, mağaza rəhbərliyi niyə mən onun mağazasında nə baş verdiyini vecinə alma

Əmək Məcəlləsinə görə, kassada nəsə olan kassiri cərimələyə bilməzsiniz?

Əmək Məcəlləsinə görə, siz sadəcə HƏMİ götürüb onu cərimələyə bilməzsiniz, hər şey üçün bir əmr və cərimələrin niyə və nə üçün bu məbləğdə alındığı barədə izahat olmalıdır

Əmək Məcəlləsinə görə, siz heç kimi cərimələyə bilməzsiniz.
Siz intizam tənbehi (töhmət və s. ilə) cəzalandırıla bilərsiniz və nəticədə bonusunuzdan məhrum olacaqsınız.
Və ya şəxs maddi məsuliyyət daşıyırsa, maddi məsuliyyətə cəlb edin.

Son vaxtlar TK-da olmusan?
Mənə elə gəlir ki, kassa belə vəziyyətdə olan, satıcıların Əmək Məcəlləsinə uyğun təşkil edildiyi mağazada səhv ediblər. "gözəl" - həmişə ola bilər (primium, töhmət və s.)

Təşkilatın bank hesablarından

Müştərilərdən (satış gəliri)

Əmlakın satışından

Məsul şəxslərdən (istifadə olunmamış məbləğlərin qaytarılması)

Pul sənədləri üçün ödənişdə

Təşkilatın işçilərindən (kreditlərin qaytarılması, zərərin ödənilməsi)

Təsisçilərdən (nizamnamə kapitalının töhfəsi) və s.

Cədvəl 4.2

Element	Xarakterik	Baza



	Kassir əmanətçini çatışmayan nağd pulu əlavə etməyə dəvət edir və ya artıq nağd pulu qaytarır. Nağd pul daxilolmalarının uçotu. Mühasibat qeydləri Nağd əmanətçi çatışmayan nağd pul məbləğini əlavə etməkdən imtina edərsə, kassir depozitə qoyulmuş nağd pulu ona qaytarır. Kassir PQR-nin üstündən xətt çəkir və onu baş mühasibə və ya mühasibə, onlar olmadıqda isə depozitə qoyulmuş pul vəsaitlərinin faktiki məbləği üçün PQO-nun qeydiyyatı üçün menecerə verir.	12.10.373-p Əsasnaməsinin 3.2-ci bəndi. 2011

Cədvəl 4.3

Kassada nağd pulun qəbulu

Nağd pul təşkilatın kassasına daxil olur:

Təşkilatın bank hesablarından

Müştərilərdən (satış gəliri)

Əmlakın satışından

Məsul şəxslərdən (istifadə olunmamış məbləğlərin qaytarılması)

Pul sənədləri üçün ödənişdə

Təşkilatın işçilərindən (kreditlərin qaytarılması, zərərin ödənilməsi)

Təsisçilərdən (nizamnamə kapitalının töhfəsi) və s.

Hüquqi şəxs/fərdi sahibkar tərəfindən nağd pulun qəbulu qaydası (Cədvəl 4.2).

Cədvəl 4.2

Element	Xarakterik	Baza
Nağd pul qəbulunun qeydiyyatı	0310001 (qısaldılmış PKO 0310001) kassa mədaxil orderi (o cümlədən işçilərdən).	12.10.373-p Əsasnaməsinin 3.1-ci bəndi. 2011
Nağd pulun qəbulu zamanı kassirin hərəkətləri	PKO-nu aldıqdan sonra kassir baş mühasibin və ya mühasibin imzasının olmasını, onlar olmadıqda isə menecerin imzasının mövcudluğunu və mövcud nümunəyə uyğunluğunu yoxlayır, daxil edilmiş nağd pul məbləğinin uyğunluğunu yoxlayır. nağd pulun məbləği sözlə daxil edilən nömrələr, kassa mədaxil orderində göstərilən təsdiqedici sənədlərin olması. Kassir nağd pulu vərəqlə, hissə-hissə qəbul edir. Nağd pul kassir tərəfindən bu şəkildə qəbul edilir:	12.10.373-p Əsasnaməsinin 3.2-ci bəndi. 2011
	nağd əmanətçi kassirin hərəkətlərini müşahidə edə bilsin. Nağd pulu qəbul etdikdən sonra kassir PQS-də göstərilən məbləği faktiki qəbul edilmiş nağd pulun məbləği ilə yoxlayır. Əmanətə qoyulan nağd pulun məbləği PQS-də göstərilən məbləğə uyğundursa, kassir PQO-nu, kassa mədaxil orderi üçün qəbzi imzalayır və üzərinə kassa əməliyyatını təsdiq edən möhür vurur. Nağd pulun alınmasını təsdiq etmək üçün əmanətçiyə PKO üçün qəbz verilir.
Depozitə qoyulan məbləğdə uyğunsuzluq olduqda kassirin hərəkətləri	Kassir əmanətçini çatışmayan nağd pulu əlavə etməyə dəvət edir və ya artıq nağd pulu qaytarır. Nağd əmanətçi çatışmayan nağd pul məbləğini əlavə etməkdən imtina edərsə, kassir depozitə qoyulmuş nağd pulu ona qaytarır. Nağd pul əməliyyatlarının uçotu Kassir PQR-nin üstündən xətt çəkir və onu baş mühasibə və ya mühasibə, onlar olmadıqda isə depozitə qoyulmuş pul vəsaitlərinin faktiki məbləği üçün PQO-nun qeydiyyatı üçün menecerə verir.	12.10.373-p Əsasnaməsinin 3.2-ci bəndi. 2011
Kassa aparatlarından və ödəniş agentlərindən istifadə etməklə nağd pul əməliyyatlarının aparılmasının xüsusiyyətləri	Kassa əməliyyatları başa çatdıqdan sonra kassa aparatından çıxarılan nəzarət lenti əsasında ödəniş agenti, bank ödəniş agenti (subagent) tərəfindən qəbul edilmiş nağd pul məbləğləri istisna olmaqla, daxil olan nağd pulun ümumi məbləğinə kassa mədaxil orderi verilir. PKO-ya əlavə olaraq, ödəniş agenti, bank ödəniş agenti (subagent) ödəniş agenti, bank ödəniş agenti (subagent) tərəfindən qəbul edilmiş nağd pulun ümumi məbləği üçün PPO verir.	12.10.373-p Əsasnaməsinin 3.3-cü bəndi. 2011
Hesaba daxil olan nağd pul qalığının qəbulu	Hesaba daxil olan nağd pul qalığının məbləği üçün kassir PKO verir.	12.10.373-p Əsasnaməsinin 3.4-cü bəndi. 2011
ayrıca bölmənin səlahiyyətli nümayəndəsindən nağd pulun hüquqi şəxs tərəfindən qəbul edilməsi	PKO-ya uyğun olaraq hüquqi şəxs tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada həyata keçirilir.	12.10.373-p Əsasnaməsinin 3.5-ci bəndi. 2011

Verilmiş qəbz orderi kassir hesabatı ilə (kassa kitabının cırılma vərəqi) tərtib edilir.

Vəsaitlərin qəbulu zamanı hesab-fakturaların uyğunlaşdırılması.

Cədvəl 4.3

Təşkilatın kassasına vəsaitin daxil olması.

Təşkilatın kassasına vəsaitin daxil olması kassa mədaxil orderi ilə sənədləşdirilir. Adətən qısaca PKO adlanır. PKO forması Dövlət Statistika Komitəsinin 18 avqust 1998-ci il tarixli 88 nömrəli “Kassa əməliyyatlarının uçotu və inventar nəticələrinin uçotu üçün ilkin uçot sənədlərinin vahid formalarının təsdiq edilməsi haqqında” qərarında təsdiq edilmişdir. Orada belə adlanır: “Forma No. KO-1”. PKO (görünüşünə bir az sonra baxacağıq) iki hissədən ibarətdir - sifariş və qəbz. Vəsait təşkilatın kassasına mədaxil edildikdə, onu yerləşdirən şəxsə qəbz verilir və sərəncam təşkilatda qalır.

Kassa əməliyyatlarının avtomatlaşdırılmış uçotunda mühasib və kassir

Mühasib kassa mədaxil orderini yarada, printerdə çap edib (orderin kağız nüsxəsinə lazımi imza və möhür vurmaq üçün) kassaya təhvil verə bilər. Bu zaman mühasib elektron sənəd yaratdıqdan sonra onu sistemdə qeyd edir, lakin yerləşdirmir - yəni düyməni basır. yazın sənəd formasındadır və düyməyə toxunmur tamam. Sənəd qeydə alındıqdan sonra verilənlər bazasında saxlanılacaq, lakin registrlərdə heç bir hərəkət yaratmayacaq. Yəni sənəd olacaq, amma onun mühasibat uçotunun vəziyyətinə, uçot registrlərinin vəziyyətinə heç bir təsiri olmayacaq. Kassir PKO ilə işləməyi başa vurduqdan sonra bunun üçün tələb olunan məbləği alacaq - o, sənədi verilənlər bazasında tapa, aça və düyməni basaraq emal edə bilər. Davranış sənəd şəklində.

Yaxşı, PKO altında pul heç vaxt depozitə qoyulmasa, sənəd qeyddə qalacaq, lakin yerləşdirilməyəcək, yəni mühasibat uçotunun vəziyyətinə təsir göstərməyəcəkdir.

Yeri gəlmişkən, kassir, PKO ilə yuxarıda təsvir edilən manipulyasiyalara əlavə olaraq, sifarişi kassa kitabında (F No KO-4) qeyd etməlidir.

1C:Mühasibat uçotu kassa kitabının formalaşmasına da diqqət yetirir. Mühasibat uçotunun demək olar ki, tamamilə avtomatlaşdırılmasına baxmayaraq, bəzi məlumatlar - məsələn, eyni PKO və ya kassa kitab vərəqləri - hələ tam olaraq elektronikaya həvalə edilmir. Buna görə də, bir çox şey - xüsusən də aşağıda danışacağımız kassa kitabının vərəqləri adi mühasibat uçotunda olduğu kimi çap edilməli, doldurulmalı, saxlanmalıdır.

Hər bir xüsusi mühasibat şöbəsində sənədlərin işlənməsi qaydası standartdan fərqli ola bilər. Yeri gəlmişkən, bu, təkcə nağd pul əməliyyatlarına aid deyil.

PKO-nun qeydiyyatı

Proqram üçün sənədlərin siyahısını açmaq üçün əmri yerinə yetirməlisiniz Kassa > Qəbz kassa sifarişi. Görünən siyahı pəncərəsində düyməni basın Əlavə et— sənədin növünü seçmək üçün pəncərə görünəcək.

№	Sənəd növü	Biznes əməliyyatları	D	TO
1	Alıcıdan ödəniş	Malların, işlərin, xidmətlərin satışından əldə edilən gəlir	50	62
2	Pərakəndə satış gəlirlərinin qəbulu	Əməliyyat kassasından təşkilatın kassasına daxil olan nağd pul	50.01	50.02
3	Mühasib tərəfindən vəsaitlərin qaytarılması	Hesabat məbləğinin qalığı nağd şəkildə təşkilatın kassasına yerləşdirilmişdir	50	71
4	Təchizatçı tərəfindən geri qaytarılması	Təhvil verilməyən məhsullara görə tədarükçüdən əvvəllər ödənilmiş vəsaitlər alınmışdır	50	60
5		_____ məqsədləri üçün №___ çekdən istifadə etməklə bankdan vəsait qəbul edilmişdir.	50	51
6	Qarşı tərəflərlə kreditlər və borclar üzrə hesablaşmalar	Kommersiya kreditini ödəmək üçün vəsait alındı	50	76
7	Digər pul vəsaitlərinin daxil olması	Əsas vəsaitlərin, materialların, qeyri-maddi aktivlərin və s. satışından əldə edilən gəlirlər kapitallaşdırılıb.	50	91, 76
		İnventarizasiya zamanı nağd pul qalıqları müəyyən edilmiş, aşkar edilmiş artıqlıqlar kassaya daxil edilmişdir.	50	91
		Təşkilatın işçilərindən maddi məsul şəxslərdən dəymiş ziyanın ödənilməsi, xidmətlərə görə ödənişlər və s.	50	73

Kiçik bir misala baxaq. 16 yanvar 2009-cu ildə təşkilatın kassası cari hesabından 10.000 rubl məbləğində nağd pul aldı..

Yaradılmış PKO üçün sənəd növünü seçin Bankdan nağd pulun qəbulu, PKO forması açılacaq, onu doldurmalısınız.

Burada təfərrüatları doldururuq məbləğ— nişana 10.000 rubl daxil edin Ödəniş təfərrüatları aşağıdakı parametrləri təyin edin:

Düyməni basaq tamam sənəd pəncərəsində o, qeydə alınacaq, yerləşdiriləcək və sənəd siyahısı pəncərəsində göstəriləcək Nağd pul sifarişlərinin qəbulu.

Çox vaxt sənəd qeydə alındıqdan və həyata keçirildikdən sonra onun həyata keçirilməsinin təfərrüatlarını aydınlaşdırmaq zərurəti yaranır.

2.1. Kassaya pulun qəbulu

Məsələn, bu sənədin hansı əməliyyatları yaratdığını, hansı registrlərdə qeydlərin edildiyini dəqiq bilmək üçün. Nəzərinizə çatdıraq ki, sənədin yerləşdirilməsi ilə bağlı təfərrüatları öyrənmək üçün onu seçmək və sənəd siyahısı pəncərəsinin alətlər panelində yerləşən düyməni sıxmaq lazımdır. Bu düyməyə basmağın nəticəsini aşağıdakı şəkildə görə bilərsiniz.

Giriş əsaslıdır

PKO özü sənədin doldurulması üçün əsas ola bilər. Bu sənəd ola bilər ƏDV hesablanmasının əks olunması, Hesab kassasının zəmanəti, Faktura verilib.

İndi kassadan çıxan pul vəsaitlərinin hərəkətinə baxaq.

Diqqət! Siz foruma məhdud rejimdə baxırsınız - daxil olun (səhifənin yuxarısında) və ya forumun bütün funksiyalarına daxil olmaq üçün qeydiyyatdan keçin (mövzu/cavab yaratmaq, "Sevimlilərə", "Mövzularım", " Oxunmamış” siyahıları).

Mühasibat və satış sənədlərinin, ödənişlərin qeydiyyatı cihazlarının hazırlanması. Əməliyyatları təsdiq edən sənədlər

Kassada çoxlu pul Mövzular siyahısına

Cavablar (84)

Mən bununla bağlı problem görmürəm və auditorunuzun nə istədiyini başa düşmürəm. Nağd pulun miqdarı heç bir tənzimləmə ilə məhdudlaşdırılmır.

Var iemaksāt bankas kontā. Bu avansa norēķinosdur.

Kredit verin və ya hesabat verin.

Məsələn, işçiyə kredit vermək, məsələn, mənzil almaq olarmı?

Yaxşı, əgər auditor kassada böyük məbləği bəyənmirsə, alt hesabatda daha azdır.

Niyə onları banka qoymayaq? ...yoxsa orada deyillər...?

Məsələn, işçiyə kredit vermək, deyək ki, mənzil almaq olarmı?

Bəli, ancaq faiz əsasında.

Xeyr, niyə ümumiyyətlə onlarla bir şey etmək lazımdır? Buna auditor və ya mühasib yox, rəhbərlik qərar verir.

Inst, yaxşı, əgər onlar varsa, niyə banka qoymayaq?

Tad avansa norēķinos vairākām personām. Bet ja miiiiilzīga summa, tad aizdevumu īpašniekam.

Rəhbərlər də fərqlidirlər, məsələn, mənim Hansa və Rietuma-da hesabım var, elə olur ki, Hansa-da gecədə yalnız dollar “işləyir” və ödənişlər əsasən avro və latlarla olduğundan, son 3 ayda hərəkət yalnız Rietumada. Beləliklə, müdirim Hansdan keçmək üçün aşağıdakı ödənişlər (yenidən lat və avro) üçün göstərişlər verdi, mən ona konvertasiyada uduzacağımızı söylədim və o, mənə dedi: "hərəkəti göstərməliyik."

Anka. Yaxşı, kim ucadan belə sualları verir?

Maaşınızı ədalətlə ödəyin və heç bir quyruq olmayacaq.

İştirakçılara dividendlər verilə bilər. Əgər böyük balans varsa, deməli mənfəət də olmalıdır.

Qalan hər şey cinayətdir.

Auditor haqlıdır. Əgər anbarda balansı göstərə bilmədilərsə, o necə yaza bilər ki, hesabat maliyyə vəziyyətini etibarlı şəkildə əks etdirir.

Keçən il qazanc olubmu? O zaman dividentlər ödənilə bilərdi... kağız üzərində.

Kassada nağd pulun qəbulu

Yenə də “alçanızın dərisini soymadan ağaca dırmaşın”. Hesabat verən insanlar arasında bölüşdürün - məncə, ən yaxşısı olacaq. Baxmayaraq ki, yaxşı heç nə yoxdur.

Qanun pozuntusunun qısa təsviri

Kassada çoxlu pul

Hörmətli mühasiblər!!! O qədər mehriban olun ki, kassada çoxlu pul varsa nə edəcəyimi söyləyin... Mal almaq ağlınıza gələn ən sadə şeydir, ona görə də bu yaxşı deyil. Bəlkə başqa həll yolu var? Keçən il auditor problem həll olunana qədər revidenta zinojumu yazmaqdan imtina etdi, kədər yarıda qaldı...

Əvvəlcədən təşəkkürlər! Hə, həm də... Üzr istəyirəm, ən əsası demədim: kassada pul nəğd deyil, kağız üzərindədir... Bağışlayın...

Deməli, pullar kağız üzərindədir, maaş qara verildiyi üçün, heyf... Bir də bunu gizlətmək belədir... Sadəcə olaraq, istənilən çekə görə, bu şirkət bir tanrıdır... ...Amma onlar yoxdur. ... Bank yoxa çıxır. Məhsul artıq mövcud deyil. Mən nə etməliyəm? Yaxşı, şəxsən bizim şirkətdə ümumiyyətlə nağd pul yoxdur - bütün ödənişlər yalnız bank vasitəsilə həyata keçirilir, hər şey ağ rəngdədir, hər şey olması lazım olduğu kimidir ... Amma bu, daha çox istisnadır... Amma orada - bu artıq ikinci ildir ki, belə bir problem olur... Anka, yox ətraflı yazmaq lazımdır, ona görə aydındır... Direktora kredit verin və ya ona hesabat verin - kimin xoşuna gəlmədiyini heç vaxt bilmirsiniz. nə. sonda doğru olacaq. Sadəcə özünüzə verməyin.

Bütün nağd əməliyyatlar Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı və Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyi ilə razılaşdırılaraq Rusiya Federasiyasının Dövlət Statistika Komitəsi tərəfindən təsdiq edilən ilkin uçot sənədlərinin standart idarələrarası formalarından (kassa sifarişləri) istifadə edilməklə rəsmiləşdirilir.

Kassa orderləri müəssisənin kassasına pulun daxil olmasının və onun təyinatı üzrə xərclənməsinin qanuniliyini təsdiq edən sənədlərdir. Kassa orderləri mühasibatlıqda yalnız mürəkkəblə verilir və icra üçün kassaya təhvil verilir. Əmrlərdə onların hazırlanmasının əsasları göstərilir və onlara əlavə edilən sənədlər sadalanır. Sifarişlərdə heç bir düzəliş və ya silməyə icazə verilmir. Pulun kassaya qəbulu kassa orderi ilə sənədləşdirilir, orada məbləğ, kimdən (nə üçün) gəldiyi və digər zəruri məlumatlar göstərilir. Müəssisənin kassasından pulun məxaric edilməsi məxaric kassa orderi ilə sənədləşdirilir. Pulun qəbulu və ya verilməsi zamanı kassir tərəfindən kassa orderi imzalanır, onlara əlavə edilmiş sənədlər “Ödənilmiş” və ya “Alınmış” ştampları ilə ləğv edilir. Daxil olan və ayrıca çıxan kassa orderləri ilin əvvəlindən sonuna kimi xronoloji ardıcıllıqla nömrələnir. Bu orderlər və onlara əlavə edilmiş sənədlər əsasında kassir kassa kitabında qeydlər aparır.

Nağd pul qəbulu, bank hesabından alıcılardan, müştərilərdən və s. kassa mədaxil orderlərindən istifadə edən müəssisənin kassasına (forma No KO-1) * Bundan sonra KO kodu altında ilkin uçot sənədləri Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 18 avqust 1998-ci il tarixli 88 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmişdir və 9-cu maddəsinə uyğun olaraq bütün müəssisələr tərəfindən istifadəsi məcburidir Federal Qanun 21/11/96 tarixindən Mühasibat işçisi tərəfindən yazılmış 129-FZ nömrəli "Mühasibat uçotu haqqında" baş mühasib və ya müəssisə rəhbərinin yazılı əmri ilə bunu etməyə səlahiyyətli şəxs tərəfindən imzalanır.

Tekhtrade MMC-nin nümunəsindən istifadə edərək kassa mədaxil orderinin (PKO) doldurulmasını nəzərdən keçirək. Mühasib kassa qəbzini (PKO) və onun üçün qəbzi bir nüsxədə doldurur. Birinci sətirdə təşkilatın adı, sonra isə müəyyən edilmiş yerlərdə ardıcıllıqla yazılır: sifarişin seriya nömrəsi (PKO nömrələnməsi yanvarın 1-dən başlayaraq ilin sonuna qədər ardıcıllıqla aparılır), vəsaitin daxil olduğu tarix. "Müvafiq hesab, subhesab" sütununda əməliyyatda kreditləşdirilmiş hesab göstərilir, yəni. Mühasibat yazılışı qeyd olunur. Zəruri hallarda analitik uçot üçün kod və daxil olan vəsaitlərin təyinatı üzrə kod daxil edilir. Sonra, məbləği nömrə kimi daxil edin. Aşağıda “Qəbul edilmişdir” sətrində fiziki şəxsin tam adı (varsa - hüquqi şəxsin adı) göstərilməlidir.

PKO-nu və onun üçün qəbzi tam doldurduqdan sonra mühasib onu “Daxil olan, çıxan kassa orderlərinin və əmək haqqı hesabatlarının qeydiyyatı jurnalı”nda (f. No KO-Z) qeydiyyata alır.

“Baza” sətrində kassaya daxil olan pul vəsaitlərinin mənbəyi göstərilir, yəni. maliyyə-təsərrüfat əməliyyatının məzmunu öz əksini tapır. Ticarət gəliri və bu da ola bilər: nizamnamə kapitalına töhfə; xidmətlərin, məhsulların, malların satışından əldə edilən gəlir; fiziki şəxsdən kredit; istifadə olunmamış alt hesabatın qalığı; sponsorluq haqqı; bankdan nağd pul, ödəniş kommunal xidmətlər; kreditlərin qaytarılması, çatışmazlıqlar, oğurluqlar və s. Sonra məbləğ sözlə göstərilir.

“Əlavə” sətrində təsərrüfat əməliyyatını sənədləşdirən ilkin sənədlər göstərilir. By bu misal arayış, kassir-operator hesabatı və bu da ola bilər: iş sifarişi; faktura; faktura; kredit haqqında razılaşma; təsisçilər yığıncağının qərarından çıxarış; hesablama ilə mühasibat şəhadətnaməsi; müştəri məktubu; həmkarlar ittifaqı komitəsinin qərarından və ya müdirin əmrindən çıxarış; bank çeki; işçinin şəxsi bəyanatı və s.

Əmanətə pul qoyan şəxslərə kassa mədaxil orderlərinin verilməsi qəti qadağandır. Mühasib kassa mədaxil orderini icra üçün bilavasitə kassaya verir, orada kassir orderin düzgünlüyünü və tamlığını, baş mühasibin imzasının mövcudluğunu və həqiqiliyini yoxlayır. Bu tələblərdən biri yerinə yetirilmədikdə, kassir sənədləri lazımi qaydada işlənməsi üçün mühasibatlığa qaytarır. Sonra pulu qəbul edir, kassa mədaxil orderini və qəbzini imzalayır. Pulun depozitə qoyulmasını təsdiq etmək üçün kassir qəbzi qəbz orderindən qoparır və pulu qoymuş şəxsə verir. Qəbz kassir tərəfindən “Qəbul edildi” möhürü ilə təsdiqlənməlidir şəxslər və ya hüquqi şəxslər üçün müəssisənin möhürü və ya nəzarət-kassa aparatının izi, əgər təşkilatda varsa və kassirin imzası və ç. mühasib.

Nağd sifarişlər yalnız verildiyi gün qəbul edilir. Bankdan kassaya nağd pul daxil olduqda, kassa mədaxil orderi də tərtib edilir. Çatdıran baş mühasibdir, kassir qəbzi ona verir. Qəbz bankdan çıxarışa əlavə olunur.

"Zerkalo" Məsləhətçi Qrupu QSC
I.P. Komissarova, "Zerkalo Konsaltinq Qrupu" QSC-nin məsləhətçisi

Hər bir təşkilat öz fəaliyyəti dövründə nağdsız vəsaitlərlə yanaşı, nağd pul da alır və xərcləyir. Məqalədə ən çox müzakirə olunur cari məsələlər bu əməliyyatların həyata keçirilməsi zamanı yaranan sənədlər.

Təşkilatlar bütün nağd əməliyyatları Nağd pul əməliyyatlarının aparılması Qaydasında (bundan sonra Prosedur) müəyyən edilmiş qaydalara uyğun aparmalıdırlar. Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının İdarə Heyətinin 22 sentyabr 1993-cü il tarixli 40 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmişdir. Bundan əlavə, təşkilatlar 22 may 2003-cü il tarixli 54-FZ nömrəli Federal Qanunun normalarına uyğun olmalıdırlar. "Ödəniş kartlarından istifadə etməklə nağd ödənişlər və (və ya) hesablaşmalar həyata keçirərkən kassa aparatlarından istifadə haqqında" (bundan sonra 54-FZ saylı Qanun).

Bu qaydaların eyni vaxtda tətbiqi əsasən mühasiblərin nağd pulla işləyərkən qarşılaşdıqları sənədlərlə bağlı problemlər yaradır. Üstəlik, onlar bir təşkilat həm satıcı, həm də alıcı kimi çıxış etdikdə yaranır. Gəlin bu problemlərə baxaq.

Pulun kassaya gəlməsi

Bildiyiniz kimi, bir təşkilatdan digər təşkilatdan nağd pulun alınması aşağıdakı kimi rəsmiləşdirilir. Alınan nağd pulun məbləği üçün təşkilatlar nağd pul qəbzi tərtib edirlər və əlavə olaraq onu verməlidirlər.

Bu prosedur vergi orqanlarının tələbi ilə tətbiq edilir. Onlar təşkilatlardan nağd pul alarkən 54-FZ saylı Qanuna əsasən pul qəbzini vurmaq tələb olunduğundan irəli gəlir. Yada salaq ki, bu qanunda qeyd olunur ki, satılan mallara (görülmüş işlərə, göstərilən xidmətlərə) görə nağd ödənişlər nəzarət-kassa aparatlarından (CCT) istifadə edilməklə həyata keçirilməlidir. Eyni zamanda, vətəndaş və ya təşkilat olmasından asılı olmayaraq müştərilərə kassa qəbzi verilməlidir.

Satıcılar, Prosedurun 13-cü bəndinə uyğun olaraq, 54-FZ saylı Qanunun qəbulundan sonra qüvvədə olmağa davam edən kassa mədaxil orderi verməlidirlər. Bu bənddə nəzərdə tutulur ki, müəssisənin kassalarında kassa mədaxilləri kassa mədaxil orderləri əsasında həyata keçirilir. Əmrlər baş mühasib və ya müəssisə rəhbərinin əmri ilə buna səlahiyyət verilmiş şəxs tərəfindən imzalanmalıdır.

Belə ki, daxil olan nağd pulun məbləğinə görə təşkilatlar arasında ödənişlər aparılarkən kassa qəbzi tələb olunur və kassa mədaxil orderi verilir. Lakin bu qaydalara riayət etməklə təşkilatlar, əslində, daxil olan pul vəsaitlərini kassa kitabında iki dəfə əks etdirməlidirlər.

Birinci dəfə kassa kitabına daxil olan məbləği kassa mədaxil orderi əsasında, ikinci dəfə isə Z-hesabat kassadan çıxardıqdan sonra qeyd edirlər.

Alınan məbləğlərin ikiqat əks olunmasının qarşısını almaq üçün siz kassa kitabında aşağıdakı kimi qeydlər aparmalısınız. Z-hesabat kassa aparatından çıxarıldıqdan sonra kassa kitabında mədaxil kassa mədaxil orderinin artıq verilmiş və artıq orada qeydə alınmış məbləğlər çıxılmaqla əks etdirilməlidir. Vergi orqanlarının öz məktublarında təklif etdiyi həll məhz budur.

Bu proseduru pozmaq, yəni yuxarıda qeyd olunan sənədlərdən birindən istifadə etməklə pulun alınmasını rəsmiləşdirmək bir sıra səbəblərdən mümkün deyil. Belə ki, əgər mühasib kassa mədaxil orderini doldurursa, lakin kassa çeki vermirsə, bu halda o, kassa sistemlərindən istifadə ilə bağlı qanunvericiliyi pozmuş olur. Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 14.5-ci maddəsi belə bir hərəkətə görə inzibati cərimə nəzərdə tutur. Onun ölçüsü 3000 ilə 4000 rubl arasında dəyişir. vəzifəli şəxslər üçün və 30.000 ilə 40.000 rubl arasında. təşkilatlar üçün.

Əgər mühasib, əksinə, kassa qəbzi verirsə, lakin kassa mədaxil orderini doldurmursa? O zaman bu təşkilata xidmət göstərən bank bu sənədin olmamasını kassaya nağd pulun daxil olmaması kimi qiymətləndirə bilər. Fakt budur ki, mövcud prosedur nağd pulla işləmək və nağd əməliyyatların aparılması qaydalarına riayət olunmasının yoxlanılmasını tələb edir. Yoxlama zamanı banklar Prosedurun 13-cü bəndini rəhbər tuturlar. Müəyyən edir ki, təşkilatlar kassa mədaxil orderindən istifadə etməklə pulu kassaya qəbul etməlidirlər.

Bu pozuntuya görə təşkilatı cərimələyən bank deyil. Bankdan daxil olan məlumat əsasında nağd pulla işləmə qaydasının və kassa əməliyyatlarının aparılması qaydasının pozulmasına görə vergi orqanları tərəfindən cərimə tutulur. Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 15.1-ci maddəsinə əsasən, onlar təşkilatı 40.000 rubl məbləğində cərimələmək hüququna malikdirlər. 50.000 rubla qədər, vəzifəli şəxsləri isə 4000 rubl məbləğində. 5000 rubla qədər. Bu halda təşkilatlar sübut etməli olacaqlar ki, əslində heç bir pozuntu yoxdur. Buna görə tənzimləyici orqanlardan şikayət etməmək üçün bir təşkilatdan nağd pul qəbul edərkən ona həm kassa mədaxil orderi, həm də çek vermək lazımdır.

Kassadan pul xərcləmək

Başqa bir problem, yuxarıda qeyd edildiyi kimi, təşkilatlar üçün alınan malların (görülmüş işlərin, göstərilən xidmətlərin) nağd şəkildə ödənilməsi zamanı yaranır. Belə ödəniş adətən təşkilatın məsul şəxsləri vasitəsilə həyata keçirilir.

Nağd pul vəsaitlərinin məsul şəxslərə verilməsi Prosedurun 11-ci və 14-cü bəndlərində müəyyən edilmiş qaydalara uyğun olaraq həyata keçirilir. Beləliklə, təşkilat əvvəllər verilmiş avans üçün hesabat vermədiyi təqdirdə işçiyə hesabatlı məbləğlər vermək hüququna malik deyil. Kassa aparatından nağd pul kassa mədaxil orderinə və ya düzgün tərtib edilmiş digər sənədə, məsələn, pulun verilməsinə dair ərizəyə əsasən verilir. Ərizədə kassa mədaxil orderinin təfərrüatlarını əks etdirən möhür olmalıdır. Pulun verilməsi üçün sənədlər rəhbər və təşkilat və ya səlahiyyətli şəxslər tərəfindən imzalanır. Kassa çeklərinə əlavə edilmiş sənədlərdə (məsələn, ərizə) təşkilat rəhbərinin icazəsi varsa, kassa çekində onun imzası tələb olunmur.

Malların alınması (işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi) müvafiq sənədlərlə təsdiq edilməlidir. Bu sənədlərin növü iki amildən asılıdır.

Birincisi, pulu hesaba alan işçi malların (işlərin, xidmətlərin) haqqını ödəyərkən kimin adından hərəkət edir? Məhz: o, öz adından, yəni bir şəxs kimi və ya bir təşkilatın adından onun nümayəndəsi kimi fəaliyyət göstərir. Təşkilatdan etibarnamə yoxdursa, şəxsi şəxsdir. Əgər onun etibarnaməsi varsa, o, artıq qurumun nümayəndəsi kimi fəaliyyət göstərir.

İkincisi, o, malın (işin, xidmətlərin) haqqını necə ödəyir: kassir-operator vasitəsilə (məsələn, pərakəndə ticarət təşkilatında), sifarişçi vasitəsilə (məsələn, məişət xidməti təşkilatında) və ya birbaşa təşkilatın kassa?

Gəlin bu ödəniş seçimlərinə nəzər salaq.

Fərdi şəxs kimi işçi

Əgər işçi fiziki şəxs kimi çıxış edirsə və malların (işlərin, xidmətlərin) haqqını vasitəsilə kassir-operator(sifariş qəbul edən), onda təşkilat alıcıya yalnız nağd pul qəbzi və ya ödənişi təsdiq edən digər sənəd vermək hüququna malikdir. Məsələn, ciddi hesabat forması. Təşkilatlardan belə ödənişlər üçün kassa mədaxil orderləri və qaimə-fakturaların verilməsi tələb olunmur. Buna görə də işçiyə kassa mədaxil orderi və qaimə-faktura verilməyəcək.

Bu aşağıdakı kimi izah olunur. Prosedurun 13-cü bəndinə əsasən, kassa mədaxil orderləri müəssisənin kassasına pul daxil olduqda verilir. Bu sənədin 29-cu bəndində göstərilir ki, kassa nağd pulun qəbulu, verilməsi və müvəqqəti saxlanması üçün nəzərdə tutulmuş təcrid olunmuş otaqdır. Belə bir otaqda möhkəm divarlar, möhkəm döşəmə və tavan tavanları, etibarlı olmalıdır daxili divarlar və arakəsmələr. İki qapıya bağlanmalıdır: xarici və daxili. Kassada pulun verilməsi və qəbulu üçün xüsusi pəncərə olmalıdır. Bundan əlavə, kassa otağı mühafizə və yanğın siqnalizasiya sistemi ilə təchiz olunmalıdır.

Aydın məsələdir ki, kassir-operator və order götürənin pul qəbul etdiyi yer bu tərifə uyğun gəlmir. Bu o deməkdir ki, bu təşkilatın kassa aparatı deyil və bu halda kassa mədaxil orderi verilmir. Bundan əlavə, kassir-operator və sifarişçi öz işlərində əhaliyə nağd pul hesablaşmalarını həyata keçirərkən Qaydaları deyil, nəzarət-kassa aparatlarının fəaliyyətinin Nümunəvi Qaydalarını rəhbər tuturlar. Bu sənəd Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 30 avqust 1993-cü il tarixli 104 nömrəli məktubu ilə təsdiq edilmişdir. Bu qaydalara əsasən, pulun yerləşdirilməsi və kassa kitabında əks etdirilməsi kassir-operatorun və sifarişçinin vəzifəsi deyil. Bu işi adətən təşkilatın ştatında olan böyük (baş) kassir yerinə yetirir.

Hesab-fakturalara gəldikdə, baxılan halda onlar Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 168-ci maddəsinin 7-ci bəndi əsasında verilmir. Orada göstərilir ki, satıcı alıcıya müəyyən edilmiş formada pul qəbzi və ya digər sənəd verdikdə hesablaşma sənədlərinin tərtibi və hesab-fakturaların verilməsi tələbləri yerinə yetirilmiş sayılır. haqqında nağd pula mal satan, iş görən və bilavasitə əhaliyə pullu xidmət göstərən təşkilatlar haqqında.

Bir işçi etibarnamə olmadan mallara (işlərə, xidmətlərə) pulu birbaşa kassaya yerləşdirirsə, ödənişlər bir qədər fərqli şəkildə həyata keçirilir. satıcı təşkilatı. Bu halda faktura da verilmir. Bununla belə, kassa qəbzindən əlavə, satıcı təşkilat işçiyə kassa mədaxil orderi üçün qəbz verməlidir. Belə ki, baxılan vəziyyətdə malların (işlərin, xidmətlərin) nağd qaydada ödənilməsini təsdiq edən sənədlər kassa qəbzi və satan təşkilat tərəfindən verilmiş kassa mədaxil orderinin qəbzidir.

Təşkilatın etibarnaməsi olmayan işçi ödənişləri həyata keçirərkən fiziki şəxs kimi çıxış etdiyi üçün qaydalar ona şamil olunur. Vergi Məcəlləsi fiziki şəxslərə aid olan, yəni 168-ci maddənin 6-cı bəndi. Bu bənd aşağıdakıları müəyyən edir. Əhaliyə malların (işlərin, xidmətlərin) pərakəndə satış qiymətləri (tarifləri) ilə satışı zamanı göstərilən qiymətlərə (tariflərə) müvafiq ƏDV məbləği daxil edilir. Eyni zamanda, satıcılar tərəfindən verilmiş məhsulun etiketlərinə və qiymət etiketlərinə, habelə alıcıya verilən çeklərə və digər sənədlərə ƏDV-nin məbləği ayrılmır.

Bu o deməkdir ki, kassa mədaxilində və satış qəbzlərində ƏDV ayrıca sətir kimi vurğulansa belə, qaimə-faktura olmadığı halda alıcı təşkilatın ƏDV-ni tutmaq hüququ yoxdur. Həqiqətən, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 172-ci maddəsinə əsasən, hesab-faktura ödənilmiş ƏDV-nin tutulması üçün təqdim edilməsi üçün lazım olan sənədlərdən biridir.

İşçi təşkilatın nümayəndəsi kimi

Təşkilatın adından fəaliyyət göstərən işçinin etibarnaməsi olmalıdır. Etibarnamənin verilməsi Mülki Məcəllənin 185-ci maddəsi ilə tənzimlənir. Bu maddədə deyilir ki, etibarnamə bir şəxs tərəfindən üçüncü şəxslər qarşısında təmsil olunmaq üçün digər şəxsə verilən yazılı vəsiqədir. Təşkilat adından etibarnamə onun rəhbəri və ya təsis sənədləri ilə buna səlahiyyət verilmiş digər şəxs tərəfindən imzalanmalıdır. Təşkilatın möhürü ilə təsdiqlənir. Dövlət tərəfindən verilmiş etibarnamə və bələdiyyə müəssisəsi, bu təşkilatın baş (böyük) mühasibi tərəfindən imzalanmalıdır.

Etibarnamə təşkilatın mühasibatlıq şöbəsi tərəfindən bir nüsxədə tərtib edilir və imza qarşılığında alana verilir. Bu gün Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 30 oktyabr 1997-ci il tarixli 71a nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmiş M-2 və M-2a nömrəli etibarnamə formalarından istifadə olunur. Forma No M-2a inventar əşyalarının etibarnamə ilə qəbulunun daimi olduğu təşkilatlar tərəfindən istifadə olunur.

Etibarnamələrin verilməsi xüsusi jurnalda qeydə alınır. Etibarnamədə bütün tələb olunan məlumatlar olmalıdır. Onun verildiyi şəxsin imza nümunəsi olmalıdır. Bir qayda olaraq, etibarnamə 15 gün müddətinə verilir. Ancaq bəzi hallarda bir ay müddətinə verilə bilər. Belə etibarnamə planlı ödənişlər vasitəsilə ödənilmiş maddi sərvətlərin alınması üçün istifadə olunur.

Etibarnamə ilə malları nağd pulla alan məsul şəxsə satıcı təşkilat TORQ-12 No-li formada yük qaiməsi verir. Bu forma Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 25 dekabr 1998-ci il tarixli 132 nömrəli Fərmanı ilə təsdiq edilmişdir.

Təşkilatda işləməyən şəxslərə etibarnamələrin verilməsinə yol verilmir.

Gəlin baxaq, etibarnamə əsasında satın alan təşkilatın adından malların (işlərin, xidmətlərin) ödənişini həyata keçirən məsul şəxsə hansı sənədləri vermək lazımdır.

Məsul şəxsdən pulun alınmasını təsdiq etmək üçün mal tədarük edən təşkilat (və ya iş və ya xidmət göstərən təşkilat) kassa mədaxil orderi verməyə borcludur. Satıcı təşkilatın (icraçı təşkilatın) baş mühasibinin və ya buna səlahiyyəti olan şəxsin və kassirin imzaları ilə təsdiq edilmiş, kassirin möhürü (möhürü) və ya möhürü olan kassa mədaxil orderinin qəbzi. kassa aparatı məsul şəxsə - təşkilatın nümayəndəsinə verilir.

Bundan əlavə, ona kassa çeki verilməlidir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 168-ci maddəsinin 3-cü bəndinə əsasən, malların tədarükçüsü (işləri, xidmətlərini yerinə yetirən) etibarnamə ilə fəaliyyət göstərən məsul şəxsə hesab-faktura verməyə borcludur.

Qeyd: bütün sadalanan sənədlərin təşkilatda olması ona malların (işlərin, xidmətlərin) dəyərinə ödənilmiş ƏDV məbləğini büdcədən tutulmaq üçün təqdim etmək hüququ verir.

Nədənsə qeyd olunan sənədlər arasında nağd pul qəbzi olmadıqda, təşkilat ƏDV tutulmasını tətbiq edə bilməyəcək. Bu mövqe Rusiya Maliyyə Nazirliyi tərəfindən 17 iyun 2004-cü il tarixli 03-03-11/100 nömrəli məktubda ifadə edilmişdir. Baş maliyyə idarəsindən verilən məlumata görə, kassa qəbzi malların ödənilməsi faktını təsdiq edən sənəddir. Heç bir çek yoxdursa, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 171-ci maddəsinin 2-ci bəndində göstərilən vergi endirimi almaq üçün zəruri olan şərtlər yerinə yetirilmir.

Təşkilat üçün mal almış və ya görülən iş və xidmətlərə görə pul ödəmiş məsul şəxs xərclənmiş məbləğlər barədə təşkilatın mühasibatlığına hesabat verməlidir. Üstəlik, bu, nağd pulun verildiyi müddət bitdikdən sonra üç gündən gec olmayaraq edilməlidir. Hesabat Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 01.08.2001-ci il tarixli 55 nömrəli Fərmanı ilə təsdiq edilmiş AO-1 “Avans hesabatı” formasına uyğun olaraq hazırlanır. Mühasibat uçotu təşkilatın rəhbəri tərəfindən təsdiq edilmiş avans hesabatını mühasibat uçotuna qəbul edir. Məsul şəxs istifadə olunmamış avansın qalığını kassa mədaxil orderindən istifadə etməklə təşkilatın kassasına təhvil verməlidir. Həddindən artıq məxaric kassa qəbzindən istifadə etməklə verilir.

Avans hesabatına məsul şəxs tərəfindən nağd pulun xərclənməsini təsdiq edən təsdiqedici sənədlər əlavə edilməlidir.

Nağd ödəniş limiti

Sonda bir daha diqqət yetirək mühüm məqam nağd ödənişlərlə bağlı.

Bildiyiniz kimi, öz aralarında nağd ödənişlər edərkən təşkilatlar 60.000 rubl olan maksimum məbləğə riayət etməlidirlər. bir anda bir sövdələşmə. Bu, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 14 noyabr 2001-ci il tarixli, 1050-U nömrəli Direktivinin 1-ci bəndi ilə müəyyən edilir “Nağd ödənişlərin maksimum məbləğinin müəyyən edilməsi haqqında” Rusiya Federasiyası arasında hüquqi şəxslər bir anda bir sövdələşmə." Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 07/02/2002-ci il tarixli 85-T saylı və Rusiya Vergilər Nazirliyinin 07/01/2002-ci il tarixli 24-2-02/252 nömrəli birgə məktubunda maksimum nağd ödənişlərin məbləği bir müqavilə üzrə ödənişlərə şamil edilir. Bu o deməkdir ki, müqavilə üzrə (bir və ya bir neçə) nə qədər pul sənədinin tərtib edilməsindən asılı olmayaraq, ona uyğun olaraq nağd şəkildə qoyulan məbləğ 60.000 rubldan çox olmamalıdır.

Bu prosedura əməl edilməməsinə görə, belə bir ödənişi həyata keçirən tərəf Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 15.1-ci maddəsinə uyğun olaraq cərimə edilə bilər. Bu, Rusiya Federasiyasında nağd pul əməliyyatlarının aparılması qaydasının və nağd pulla işləmə şərtlərinin bəzi məsələləri üzrə izahatların 5-ci bəndində deyilir. Onlar Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 16 mart 1995-ci il tarixli 14-4/95 nömrəli məktubunda verilmişdir.

Material mənbəyi: “RUSİYA VERGİ KURYERİ” No 17

Nağd pul haradan gələ bilər? Pulun kassaya yerləşdirilməsi

Kassa aparatına vəsaitin daxil olması: elanlar

Kassa aparatından xaric: mühasibat yazılışları

Nağd pul

Kassada nağd pulun qəbulu

Nağd pul daxilolmalarının uçotu. Mühasibat qeydləri

Kassada nağd pulun qəbulu

Nağd pul əməliyyatlarının uçotu

Təşkilatın kassasına vəsaitin daxil olması.

2.1. Kassaya pulun qəbulu

Mühasibat və satış sənədlərinin, ödənişlərin qeydiyyatı cihazlarının hazırlanması. Əməliyyatları təsdiq edən sənədlər

Kassada çoxlu pul Mövzular siyahısına

Cavablar (84)

Kassada nağd pulun qəbulu

Qanun pozuntusunun qısa təsviri

Kassada çoxlu pul