Kā Nodokļu inspekcija aprēķina apdrošināšanas prēmiju procentus. Kbk darbinieku apdrošināšanas prēmiju samaksai Kā tiek iekasēti procenti par apdrošināšanas prēmijām

Sodi par nodokļiem un iemaksām ir sodi par novēlotu vai nepilnīgu (daļēju) nodokļu vai iemaksu samaksu. Varam teikt, ka tas ir sava veida sods par nodokļu maksāšanas pienākumu nepildīšanu, tie tiek iekasēti arī par komunālo maksājumu vai alimentu nemaksāšanu, piegādēm saskaņā ar līgumu. Bet šajā rakstā mūs interesē nodokļu sodi, to iecelšana, aprēķināšana un samaksa ir reglamentēta Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 75.

Nodokļu maksājumiem ir stingri termiņi. Termiņu pārkāpšanas gadījumā nodokļu dienests iekasē procentus, kas palielināsies līdz nodokļa samaksai pilnā apmērā. Lai apturētu sodu pieaugumu, maksājiet nodokļus vai iemaksas ātrāk. Līgumsods ir procents no nesamaksātās summas, un tiek iekasēta par katru maksājuma kavējuma dienu. Lai tos aprēķinātu, jums jāzina Centrālās bankas pamatlikme pārkāpuma izdarīšanas brīdī.

Kas aprēķina sodus

Ja nodokļu maksātājs vai darba devējs nav laikus pārskaitījis nodokli vai iemaksas, viņam tiek iekasēti procenti. Lai samaksātu procentus, jums būs jāgaida pieprasījums no IFTS, kuram pašam ir jākonstatē nemaksāšanas fakts un jāiekasē procenti.

Ja nodokļu maksātājs redzēja nodokļu parādu un plāno to slēgt, jums jārīkojas šādā secībā:

• pats aprēķiniet sodu apmēru;
• samaksāt nokavējuma naudu un soda naudu;
• iesniegt grozītu deklarāciju.

Šajā gadījumā nodokļu maksātājs izvairīsies no naudas soda (sk. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. panta 1. un 4. punktu). Ja vispirms nosūtīsiet precizējumu un tikai pēc tam samaksāsiet nokavēto parādu un soda naudu, nodokļu iestāde uzliks naudas sodu.

Kurās dienās tiek iekasēti sodi?

Pirmā procentu uzkrāšanas diena ir nākamā diena pēc nodokļu vai iemaksu samaksas termiņa beigām. Attiecībā uz pēdējo dienu sodu aprēķināšanai amatpersonām ir domstarpības.

Federālais nodokļu dienests precizēja, ka soda naudas pārstāj uzkrāties nākamajā dienā pēc maksājuma veikšanas, kas nozīmē, ka maksājuma diena tiek iekļauta soda aprēķinā. Taču ir vēstule no Finanšu ministrijas, kurā teikts, ka par parādsaistību samaksas dienu nav nepieciešams iekasēt sodus. Šī vēstule netika nosūtīta nodokļu iestādēm obligātai piemērošanai, tāpēc jūs varat vadīties pēc šiem paskaidrojumiem, uzņemoties risku un risku.

Ja sodu apmērs dienā ir mazs, tad sodu aprēķinā drošāk ir iekļaut samaksas dienu. Ja summa ir liela, esiet gatavi tam, ka savu rīcību nāksies aizstāvēt tiesā. Turklāt nodokļu maksātājs ar rakstisku pieprasījumu var precizēt aprēķinu kārtību Finanšu ministrijā, lai aprēķinos balstītos uz oficiālo atbildi.

Kā aprēķināt sodu

Soda apmērs ir atkarīgs no refinansēšanas likmes (vai Centrālās bankas pamatlikmes). Summa individuāliem uzņēmējiem un organizācijām tiek aprēķināta atšķirīgi, kā arī ir atkarīga no kavēto dienu skaita. Visi individuālie komersanti ar jebkādu kavējumu dienu skaitu un organizācijas ar kavējumu līdz 30 dienām ieskaitot soda naudu aprēķina no 1/300 no refinansēšanas likmes:

Nokavējuma naudas summa * (Krievijas Federācijas Centrālās bankas pamatlikme par pārkāpuma periodu / 300) * Kavēto dienu skaits

Ja organizācijas kavēšanās bija 31 diena vai vairāk, aprēķiniet sodu šādi:

1. Pirmkārt, mēs aprēķinām soda naudu par pirmajām 30 kavējuma dienām:

   Nokavējuma naudas summa * (Krievijas Federācijas Centrālās bankas pamatlikme par pārkāpuma periodu / 300) * 30

2. Tad mēs aprēķinām soda naudu par šādām kavējuma dienām:

   Nokavējuma naudas summa * (Krievijas Federācijas Centrālās bankas pamatlikme par pārkāpuma periodu / 150) * Kavējuma dienu skaits no 31 dienas

3. Saskaitīsim abas vērtības.

BCC par sodu pārskaitīšanu 2017. un 2018. gadā

• Pensiju apdrošināšana — 182 1 02 02010 06 2110 160
• Veselības apdrošināšana — 182 1 02 02101 08 2013 160
• Invaliditātes un maternitātes apdrošināšana — 182 1 02 02090 07 2110 160
• Traumu apdrošināšana — 393 1 02 02050 07 2100 160
• Ienākuma nodoklis barībā. budžets — 182 1 01 01011 01 1000 110
• Ienākuma nodoklis reģ. budžets — 182 1 01 01012 02 1000 110
• PVN — 182 1 03 01000 01 1000 110
• Īpašuma nodoklis, izņemot USGS — 182 1 06 02020 02 1000 110
• Īpašuma nodoklis, kas iekļauts USGS — 182 1 06 02020 02 1000 110
• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (un IĪ "sev") - 182 1 01 02020 01 1000 110
• STS “ienākumi” - 182 1 05 01011 01 1000 110
• STS "ienākumi-izdevumi" un minimālais nodoklis - 182 1 05 01021 01 1000 110
• UTII — 182 1 05 02010 02 1000 110

Kad jūs nevarat samaksāt procentus

Dažos gadījumos sodi netiek iekasēti. Piemēram, ja ar tiesas rīkojumu tiek bloķēts nodokļu maksātāja konts vai arestēta nauda. Vai arī tad, kad, aprēķinot nodokļus vai iemaksas, uzņēmējs vadījies pēc tiesas rīkojuma.

Tāpat izvairīsieties no soda sankcijām, ja nokavējums radies kļūdas dēļ maksājuma uzdevumā, ko iespējams labot, precizējot maksājumu – šajā gadījumā līgumsodi tiek dzēsti. Kļūda tiek labota ar precizējumu, ja tā nav saistīta ar nepareizu konta numura, saņēmēja bankas vai KKK norādīšanu.

Kā aprēķināt procentus, izmantojot tiešsaistes kalkulatoru

Aprēķiniet procentus, izmantojot mūsu bezmaksas kalkulatoru. Aprēķini prasīs mazāk nekā minūti.

Contour.Grāmatvedība bez maksas 14 dienas.

Nokavētai nodokļu vai iemaksu samaksai seko nodokļu sankcijas soda veidā. Svarīgi ir pareizi aizpildīt maksājuma formu, jo kļūdas gadījumā summa tiks uzskatīta par nepārskaitītu. Šajā rakstā mēs jums pastāstīsim, kā aizpildīt maksājuma uzdevumu par apdrošināšanas prēmiju procentu samaksu 2020. gadā, parādīsim maksājuma uzdevuma aizpildīšanas paraugu soda samaksai par katru iemaksu.

Apdrošināšanas prēmiju procentu samaksa: maksājuma uzdevums 2020. gadam

Līgumsoda pārskaitīšanai tiek izmantota vienota maksājuma uzdevuma veidlapa, kas apstiprināta ar Krievijas Bankas 19.06.2012. nolikumu Nr.383-P.

Vai ir iespējams no darbinieka piedzīt uzņēmuma naudas sodus un sodus

Saskaņā ar likumu darbiniekam ir pienākums atlīdzināt darba devējam tiešos faktiskos nodarītos zaudējumus (), ja viņš faktiski samazināja naudas īpašumu vai pasliktināja tā stāvokli. Vai tas ietver naudas sodus un sodus, sacīja žurnāla "Alga" eksperti.

Maksājuma uzdevuma aizpildīšana apdrošināšanas prēmiju procentu samaksai 2020. gadā

Pārskaitot līgumsodu, lielākā daļa maksājuma uzdevuma lauku tiek aizpildīti tāpat kā pārskaitot pašu iemaksu. Bet iemaksu un sodus vienā maksājumā pārskaitīt nav iespējams. Maksājumiem par iemaksām un sodiem jābūt atsevišķiem.

Tāpēc vienkāršākais veids ir paņemt maksājumu par attiecīgās nodevas samaksu un mainīt tajā dažus rekvizītus soda pārskaitīšanai:

• Budžeta klasifikācijas kods,
• maksājuma pamats,
• Taksācijas periods,
• Datums un dokumenta numurs.

Jūs varat aizpildīt maksājuma uzdevumu no tukšas veidlapas. Tālāk mēs jums pateiksim, kā aizpildīt katru maksājuma informāciju.

Maksājuma "cepure".

Maksājuma uzdevuma augšpusē norādiet tā numuru un datumu. Šeit mēs norādām maksājuma veidu. Ja maksājuma uzdevums ir ģenerēts attālinātā bankas programmā, piemēram, klienta bankā, atstājiet šo lauku tukšu.

Netālu atrodas rekvizīti "maksātāja statuss". Mēs to aizpildām tāpat kā maksājuma uzdevumā par iemaksas samaksu, soda naudu, par kuru mēs gatavojamies pārskaitīt. Atgādiniet iespējamos maksātāja statusus:

Pēc tam maksājuma summu rakstām divas reizes:

• Pirmkārt, vārdos, rubļu summa ar lielo burtu, kapeiku summa skaitļos. Mēs rakstām vārdus "rubļi" un "penss" pilnībā bez saīsinājumiem,
• Tad rubļi un kapeikas skaitļos.

Sodus maksā rubļos un kapeikās. Ja summa izrādījās veselos rubļos, tad to var norādīt šādi: “199 =”, tas ir, bez kapeikām.

Maksātāja informācija

Pēc tam aizpildiet maksātāja datus:

• Kompānijas nosaukums,
• Ja maksātājs ir fiziska persona, tad mēs norādām viņa statusu, piemēram, “Individuālais uzņēmējs Sergejevs Aleksejs Ivanovičs”,
• maksātāja TIN,
• organizācijas kontrolpunkts. Maksājumos fizisko personu vārdā kontrolpunkta lauks ir atstāts tukšs,
• Bankas rekvizīti:
  • Parbaudit kontu,
  • Atbilstošais konts,
  • Bankas nosaukums.

Ja maksājuma uzdevums ir izsniegts bankas vai grāmatvedības programmā, visi rekvizīti tiks automātiski ievadīti maksājuma uzdevumā.

Maksājuma saņēmēja informācija

Maksājuma saņēmējs var būt jūsu IFTS vai FSS teritoriālā iestāde. Ja nezināt maksājuma informāciju, tad:

• Jūsu IFTS maksājuma informāciju var atrast Krievijas Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē,
• FSS maksājumu informācija ir pieejama fonda reģionālo filiāļu oficiālajās vietnēs, bet ne visās. Tāpēc labāk ir precizēt informāciju par naudas pārskaitījumu savā FSS filiālē.

Saņēmēja vārdu aizpilda šādi:

• Pirmkārt, mēs rakstām “UFK for ...”, ievadiet reģiona nosaukumu, piemēram, “UFK Maskavai”,
• Pēc tam iekavās ierakstām mūsu nodokļu biroja vai FSS filiāles nosaukumu, piemēram, “UFK Maskavā (Krievijas IFTS Nr. 43 Maskavā)” vai “UFK Maskavā (GU — Maskavas reģionālā nodaļa). Krievijas Federācijas FSS l / s 40100770142)".

Mēs aizpildām blakus esošo detaļu grupu:

Budžeta maksājumu lauki

Pirmā atšķirība starp maksājumu par procentu maksājumu un pašu iemaksas samaksu ir cita CCC:

Ieguldījums	CBC par sodu pārnešanu
Maksātāji – juridiska persona
Pensiju apdrošināšana, pamatlikme	182 1 02 02010 06 2110 160
Sociālā apdrošināšana invaliditātes un maternitātes gadījumos	182 1 02 02090 07 2110 160
Obligātā veselības apdrošināšana	182 1 02 02101 08 2013 160
Pensiju apdrošināšana ar papildu likmi darbiniekiem no 1. saraksta	182 1 02 02131 06 2100 160
Pensiju apdrošināšana ar papildu likmi darbiniekiem no 2. saraksta	182 1 02 02132 06 2100 160
Iemaksas par traumām	393 1 02 02050 07 2100 160
Maksātāji – uzņēmēji
Pensiju apdrošināšana	182 1 02 02140 06 2110 160
Veselības apdrošināšana	182 1 02 02103 08 2013 160

Tad atrodas rekvizīts "Maksājuma bāze", tas arī tiek aizpildīts savādāk nekā maksājuma uzdevumā par nodevas samaksu. Šeit mēs norādām vienu no burtu kombinācijām:

• ZD - ja mēs labprātīgi pārskaitām soda parādu,
• TR - ja saņēmāt pieprasījumu no Federālā nodokļu dienesta vai FSS,
• AP - ja līgumsoda samaksa tiek veikta saskaņā ar pārbaudes aktu.

Nākamais lauks ir taksācijas periods, par kuru tiek veikts maksājums. Ja pārskaitāt sodus pēc pieprasījuma vai pārbaudes aktu, tad šajos dokumentos ir norādīts periods, par kuru jums ir jāmaksā soda nauda. Ja maksājums tiek veikts brīvprātīgi, tas ir, iepriekšējā laukā ir norādīts kods “ZD”, tad laukā “taksācijas periods” ievietojam nulli.

Mēs arī norādām nulli, ja taksācijas periodu nevar noteikt. Piemēram, kad vienā summā tiek pārskaitīti vairāki par dažādiem taksācijas periodiem uzkrātie sodi.

Pēc tam mēs norādām tās prasības vai pārbaudes akta numuru un datumu, par kuru veicam maksājumu. Ja sods tiek pārskaitīts brīvprātīgi, un nav nekādas prasības vai akta, tad šajos laukos ievietojam nulles.

Visbeidzot aizpildiet maksājuma mērķi. Mēs rakstām, ka pārskaitām līgumsodus, norādiet, par kādu apdrošināšanas prēmiju maksājam soda naudu, un pamatdokumenta rekvizītus, ja tādi ir.

Apdrošināšanas prēmiju procentu maksājuma uzdevums: maksātājs ir trešā persona

Iemaksu procentus var maksāt ne tikai apdrošinātais, bet arī trešā persona. Šī iespēja radās 2016. Nodokļus, iemaksas vai procentus par tiem var maksāt, piemēram, dibinātājs, uzņēmuma vadītājs vai jebkura cita fiziska persona.

Aizpildiet maksājuma uzdevumu, ņemot vērā šādas funkcijas:

• Maksātāja rekvizītu grupā norādiet tās organizācijas TIN un KPP, par kuru tiek veikts maksājums,
• Laukā "Maksātājs" ievadiet pilnu tās personas vārdu, kura dosies uz banku, piemēram, direktors,
• Laukā "Maksātāja statuss" norādiet tās organizācijas statusu, kurai pārskaitāt naudu,
• Norādiet maksājuma mērķi šādi: ievadiet tās personas TIN, kura faktiski pārskaita naudu. Pēc tam ielieciet zīmi "//" un norādiet uzņēmuma nosaukumu, kuram pārskaitāt naudu.

Pārējie dati tiek aizpildīti tāpat kā parastajā maksājumā.

Kļūdas apdrošināšanas prēmiju līgumsodu maksājuma uzdevumos

Veidojot maksājuma uzdevumu, var tikt pieļautas kļūdas. Trīs no tiem ir kritiski, jo ar tiem sods tiks uzskatīts par nesamaksātu:

• Nepareizs saņēmēja konts,
• Nepareizs federālās kases konts,
• Nederīga adresāta tvertnes informācija.

Pārējās kļūdas ir nekritiskas, tās var labot, rakstot vēstuli maksājuma precizēšanai.

Apdrošināšanas prēmiju līgumsodu maksājuma rīkojumu paraugi 2020. gadā

Pastāstījām, kā aizpildīt visus maksājuma uzdevuma datus par apdrošināšanas prēmiju procentu pārskaitījumu. Tagad mēs sniedzam pildīšanas piemērus. Jūs varat lejupielādēt visus paraugus.

Maksājuma uzdevums apdrošināšanas prēmiju procentu iemaksai Krievijas Federācijas pensiju fondā: paraugs

Sodi par iemaksām FIU tiek pārskaitīti uz mūsu nodokļu biroja maksājumu informāciju:

Maksājuma uzdevums apdrošināšanas prēmiju procentu samaksai FFOMS: paraugs

Kopš 2017. gada iemaksas FFOMS administrē Federālais nodokļu dienests, tāpēc mēs arī pārskaitām sodus par medicīniskām iemaksām uz mūsu IFTS kontu:

Maksājuma uzdevums apdrošināšanas prēmiju procentu samaksai FSS: paraugs

IFTS mēs pārskaitām tikai iemaksas FSS pagaidu invaliditātes un maternitātes gadījumā:

Maksājuma uzdevums par traumu apdrošināšanas prēmiju procentu samaksu: paraugs

Traumu iemaksas joprojām administrē FSS, tāpēc par šīm iemaksām mēs maksājam sodus sociālās apdrošināšanas teritoriālajai nodaļai:

No 2017. gada 1. janvāra maksājuma uzdevumos apdrošināšanas prēmiju, līgumsodu un to procentu samaksai būs jānorāda jauni budžeta klasifikācijas kodi (BCC). Turklāt apdrošināšanas prēmiju maksājumi būs jānosūta nodokļu inspekcijām, nevis fondiem. Vai maksāt apdrošināšanas prēmijas par vienu vai vairākiem CBC 2017. gadā? Vai man ir jāveic vairāki maksājuma uzdevumi, lai veiktu maksājumu? Kas notiek, ja nosūtīsit ieguldījumus "vecajam" KBK? Sīkāku informāciju par jaunajiem kodiem, to pielietojumu, kā arī tabulu ar jaunajiem CSC atradīsi šajā rakstā.

Ievadinformācija

Budžeta klasifikācijas kods (BCC) ir iekļauts detaļu grupā, kas ļauj noteikt maksājuma īpašumtiesības. Līdz ar to, pārskaitot apdrošināšanas prēmijas 2017. gadā nodokļu inspekcijām, nepieciešams pareizi aizpildīt maksājumu veidlapas. Maksājuma uzdevuma 104. laukā jānorāda jauni BCC apdrošināšanas prēmijām no 2017. gada. KBK sastāv no 20 cipariem. Ja 2017. gadā sūtīsiet apdrošināšanas prēmijas uz veco KBK, tad maksājums tiks attiecināts uz neizskaidrojamām kvītīm. Un tad jums būs jāprecizē maksājums, jāpiesakās līdzekļiem un, iespējams, jāiziet saskaņošana.

Jaunie BCC kopš 2017. gada tiek nodrošināti pensijām, medicīniskām iemaksām un iemaksām par pārejošu invaliditāti un saistībā ar maternitāti. Lai pārskaitītu šīs iemaksas, būs jāsagatavo dažādi maksājuma uzdevumi un jāveic maksājums nodokļu inspekcijām.

Pensiju iemaksas no maksājumiem darbiniekiem

Piezīme!

No 2017. gada 1. janvāra ir spēkā jauni Federālā nodokļu dienesta apdrošināšanas prēmiju CCC. Jo īpaši ir mainījušies administratora kodi (BCC pirmie trīs cipari) - 182, nevis 392. Visas iemaksas ir jāmaksā nodokļu inspekcijai, nevis līdzekļi (izņemot iemaksas par traumām).

Pamatmaksājumi

Pensiju apdrošināšanas iemaksas no maksājumiem darbiniekiem limita ietvaros (2017. gadam tas ir 876 000 rubļu) tiek iekasētas ar likmi 22%, bet no virslimita maksājumiem - ar likmi 10%. cm. " ".

Šādi tarifi 2017. gadam tiek noteikti un noteikti lielākajai daļai organizāciju un individuālo uzņēmēju. Pensiju apdrošināšanas iemaksu veikšanai 2017. gadā no maksājumiem limita ietvaros un no maksājumiem, kas uzkrāti, pārsniedzot bāzes limitu, tiek izmantots tas pats BCC - 182 1 02 02010 06 1010 160. Šis ir jauns kods.

Sodi un naudas sodi

Gadījumā, ja pensiju apdrošināšanas iemaksas 2017. gadā tiek veiktas vēlāk, nekā noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, būs jāmaksā soda nauda. Tāpat apdrošināšanas prēmiju maksātājiem var rasties nepieciešamība maksāt soda naudu. Šiem maksājumiem tiek nodrošināti jauni BCC. Tomēr 2017. gadā jums var būt jāmaksā procenti un soda naudas par periodu līdz 2017. gadam. Pēc tam jums jāpiemēro citi kodi. Tabulā piedāvājam jauno KMK par sodiem un naudas sodiem.

Maksājuma veids	KBK 2016	KBK 2017
Procenti par pensiju apdrošināšanas iemaksām	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
Pensiju apdrošināšanas prēmijas	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160

Medicīniskās iemaksas no maksājumiem darbiniekiem

Pamatmaksājumi

Kopš 2017. gada IFTS ir jāpārskaita arī apdrošināšanas prēmijas par obligāto veselības apdrošināšanu. Medicīnisko iemaksu limiti nav apstiprināti, tāpēc tie ir jāuzkrāj un jāmaksā no visām summām, kas tiek veiktas par labu darbiniekiem. Tajā pašā laikā no 2017. gada medicīniskajām iemaksām jāizmanto arī jaunais BCC - 182 1 02 02101 08 1013 160.

Ņemiet vērā, ka arī medicīniskās apdrošināšanas prēmijas par 2016. gada decembri ir jāpārskaita uz “speciālo” CSC. Arī tad, ja apdrošināšanas prēmijas tiek pārskaitītas 2017. gada janvārī un vēlāk. Decembra iemaksām izmantojiet jauno kodu 182 1 02 02101 08 1011 160.

Sodi un naudas sodi

Gadījumā, ja medicīniskās apdrošināšanas prēmijas 2017. gadā tiek maksātas vēlāk, nekā noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, būs jāmaksā soda nauda. Tāpat apdrošināšanas prēmiju maksātājiem var rasties nepieciešamība maksāt soda naudu. Šiem maksājumiem tiek piemēroti jauni kodi. Maksājumiem līdz 2017. gadam kodi ir atšķirīgi. Mēs tos piedāvājam tabulā.

Lai to izdarītu, jāsastāda atsevišķs maksājuma uzdevums. Un tajā jānorāda jaunais BCC — 182 1 02 02090 07 1010 160.

Invaliditātes un maternitātes apdrošināšanas prēmijas par 2016. gada decembri ir jāpārskaita uz "īpašo" CCC. Arī tad, ja apdrošināšanas prēmijas par 2016. gadu tiek pārskaitītas 2017. gada janvārī un vēlāk. Decembra iemaksām izmantojiet jauno kodu 182 1 02 02090 07 1000 160.

Sodi un naudas sodi

Ja 2017. gadā apdrošināšanas prēmijas par pagaidu invaliditāti un saistībā ar mātes stāvokli tiek maksātas vēlāk, nekā noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, būs jāmaksā soda nauda. Tāpat apdrošināšanas prēmiju maksātājiem var rasties nepieciešamība maksāt soda naudu. Šo maksājumu kodi ir atkarīgi no perioda, par kuru tiek pārskaitīti sodi un naudas sodi.

Maksājuma veids	KBK 2016	KBK 2017
Sodi par apdrošināšanas prēmijām sociālajā apdrošināšanā	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Sodi par apdrošināšanas prēmijām sociālajā apdrošināšanā	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160

Ja apdrošināšanas prēmija netiek samaksāta laikā (līdz nākamā mēneša 15. datumam, ieskaitot 15. datumu), tiek uzkrāti procenti. Līgumsoda aprēķins sākas nākamajā dienā pēc maksājuma termiņa beigām. IFTS vai FSS (saistībā ar traumu iemaksām) nosūtīs pieprasījumu par parāda summu un uzkrātajiem procentiem par kavējuma periodu. Likumsakarīgi, ka maksātāja vēlme pārbaudīt pieprasījumā norādītās summas pareizību, to var izdarīt, izmantojot zemāk esošo tiešsaistes kalkulatoru.

Piezīme:

Nokavējuma procenti no 2017. gada oktobra jāaprēķina jaunā veidā. Izmaiņas ir šādas: ja līdz oktobrim par katru parādu perioda dienu tika iekasēta 1/300 no refinansēšanas likmes, tad no oktobra - 1/300 ir spēkā tikai pirmajās 30 kavējuma perioda dienās, tad aprēķins tiek veikts ar 1/150.

Ja nokavētie maksājumi radušies pirms 2017. gada oktobra

Iepriekš parādītais kalkulators ļauj veikt tiešsaistes aprēķinu saskaņā ar jaunajiem noteikumiem, tas ir, apdrošināšanas prēmiju parādiem, kas radušies no 10.01.2017. Ja parādi parādījās agrāk, tad izmantojiet, kas skaitās 1/300 no refinansēšanas likmes.

Norādījumi tiešsaistes procentu kalkulatoram par apdrošināšanas prēmijām no 2017. gada oktobra

Lai aprēķinātu soda apmēru, pietiek zināt nokavējuma naudas summu, pareizi aprēķināt, cik dienas ilgst parāds. Pēdējais rādītājs tiek aprēķināts par periodu no nākamās dienas pēc maksājuma termiņa līdz dienai pirms apdrošināšanas prēmijas samaksas par maksājumiem Federālajai nodokļu dienesta inspekcijai, par maksājumiem fondos - līdz maksājuma veikšanas dienai.

Kalkulatora augšējā rindā ievadām parādu summu.

Iemaksu kavējuma perioda ilgums tiek ierakstīts kalkulatora apakšējā rindā.

Lai uzzinātu soda apmēru, jāskatās tiešsaistes veidlapas apakšējā zilajā laukā. Kalkulators uzreiz pēc skaitļu ievadīšanas rindās veic tiešsaistes aprēķinu.

Šis kalkulators satur aprēķina formulu, ņemot vērā jaunos noteikumus, kad pirmajās 30 dienās tiek piemērota 1/300 no refinansēšanas likmes, bet nākamajām dienām 1/150.

Formulas sodu aprēķināšanai jaunā veidā:

Pirmās 30 dienas, kas kavētas: P = apdrošināšanas prēmiju parādi * Art.ref. * 1/300 * Aizkaves dienas.

No 31. dienas nokavējuma: P = apdrošināšanas prēmiju parādi * Art.ref. * 1/150 * Aizkaves dienas.

Proti, kopš oktobra, ilgstoši nemaksājot nokavējuma naudu, apdrošināšanas prēmiju parādu līgumsodu apmērs ir ievērojami palielinājies.

Piedāvātais tiešsaistes kalkulators ir noderīgs, aprēķinot soda naudu, lai pārbaudītu nodokļa vai fonda aprēķinus saistībā ar apdrošināšanas prēmiju parādiem (no kļūdām nav pasargāts neviens). Tāpat aprēķinu nepieciešamība rodas, patstāvīgi iesniedzot precizētu pārskatu par apdrošināšanas prēmijām izmaksājamās summas pieauguma dēļ, kad jāveic ne tikai iemaksu summa, bet arī procentu summa par pārsnieguma summu.

Kā saskaitīt kavēšanās dienas

Apdrošināšanas prēmiju samaksai tiek noteikts konkrēts samaksas termiņš - beigu datums ir katra mēneša 15.datums par aizpildīto kalendāro mēnesi. Šis datums var pārcelties uz 1–2 dienām, ja 15. datums ir sestdiena, svētdiena vai valsts svētku diena.

Apdrošināšanas maksājuma kavējuma periods jārēķina no nākamās dienas. Tas ir, ja maksājuma termiņš par 2017. gada augustu ir 15.09.2017., tad pirmā soda iekasēšanas diena ir 16.09.2017. Par 2017. gada septembri maksājuma termiņš ir 16.10.2017 (15. oktobris ir svētdiena), attiecīgi, nemaksāšanas gadījumā soda nauda sāks uzkrāties no 17.10.2016. Šis noteikums attiecas gan uz apdrošināšanas prēmijām, kas tiek maksātas Federālajam nodokļu dienestam, gan FSS (par traumām)

Kavējuma perioda pēdējā diena ir atkarīga no iemaksas veikšanas vietas. Ja maksājums tiek veikts IFTS, tad pēdējā diena ir diena pirms maksājuma veikšanas parāda dzēšanai. Ja maksājums tiek veikts FSS par traumu iemaksām, tad pēdējā kavējuma diena ir diena, kad līdzekļi faktiski tiek pārskaitīti uz fondu.

Piemēram, parāda organizēšana, lai samaksātu apdrošināšanas summas par augustu IFTS un FSS 15.09.2017. Faktiski parāda summa IFTS un FSS tika pārskaitīta 2017. gada 18. septembrī. Tas nozīmē, ka procenti par iemaksām Federālajā nodokļu dienestā jāaprēķina 2 dienās (16. un 17. septembrī), bet FSS - 3 dienās (16.-18. septembrī).

Izrādās, ka, ja organizācija veica apdrošināšanas maksājumu Federālajam nodokļu dienestam un FSS nākamajā dienā pēc maksājuma termiņa beigām - 16.09.2017 par augustu, tad soda nauda par Federālajā nodokļu dienestā veiktajām iemaksām netiek iekasēta, un iemaksas FSS ir jāuzkrāj par 1 dienu.

Iemaksu procentu aprēķināšanas piemērs kalkulatorā

Sākotnējie dati tāds:

Apdrošināšanas maksājums par septembri 30 000 rubļu apmērā. organizācija 2017. gada 18. decembrī pārskaitīja IFTS, iemaksa par traumām tika pārskaitīta FSS par septembri 200 rubļu apmērā. 2017. gada 18. decembris. Kā aprēķināt soda apmēru?

Dzimumloceklis IFTS: maksājuma termiņš - 16.10.17, kavējuma periods no 17.10.17 līdz 17.12.17 - 62 dienas.

Aizstāsim parāda summu 30 000 tiešsaistes kalkulatorā augšējā laukā, 62 dienas apakšējā laukā.

Kalkulatora aprēķina rezultāts = 799 rubļi.

Pārbaudīsim aprēķinu pareizību, izmantojot formulu (no 2017. gada 18. septembra refinansēšanas likme ir 8,5%):

Sods Federālajā nodokļu dienestā \u003d 30 000 * 8,5% * 1/300 * 30 + 30 000 * 8,5% * 1/150 * 32 \u003d 255 + 544 \u003d 799 rubļi.

Dzimumloceklis FSS: maksājums jāveic 16.10.17, kavējuma periods no 17.10.17 līdz 18.12.17 - 63 dienas.

Tiešsaistes kalkulatora augšējā laukā ievadiet 200 un apakšējā laukā 63.

Kalkulatora aprēķina rezultāts = 5,44 rubļi.

Termins "apdrošināšanas prēmijas" nozīmē atskaitījumi no ienākumiem, ko fiziskas un juridiskas personas maksā federālajā budžetā. Tos darba devējs patur katru mēnesi, pēc tam pārskaitot uz attiecīgo valsts struktūru norēķinu kontu.

Jāveic maksājums ne vēlāk kā nākamā mēneša 15. datumā par pagātni. Ja termiņš tiek nokavēts, par katru nokavēto dienu tiek iekasēta līgumsoda apdrošināšanas prēmijas pamatsumma. Ja izpildes termiņš iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā, izpildes datums tiek pagarināts līdz nākamajai darba dienai.

Tiek noteikta naudas soda samaksas norma un termiņi:

• Art. , , Krievijas Federācijas nodokļu kodekss;
• Art. , , 1998. gada 24. jūlija Federālais likums Nr.125-FZ;

To maksā, pamatojoties uz FTS inspekcijas teritoriālās nodaļas prasību.

Faktiski sods ir valsts regulējošās institūcijas piemērota sankcija gadījumā, ja savlaicīgi netiek samaksāta apdrošināšanas prēmija un nodevas par darbinieku traumām. Tie ietver:

• Federālā nodokļu dienesta inspekcija;
• Federālais sociālais dienests.

Aprēķinu procedūra

Lai aprēķinātu apdrošināšanas prēmiju procentu summu, tiek izmantota šāda formula:

P \u003d C * D * SR * 1/300, kur

• P - soda lielums;
• C - FSS maksājamo atskaitījumu summa;
• D - kavēto dienu skaits;
• SR ir Krievijas Federācijas Nacionālās bankas refinansēšanas likme.

Nākamais aprēķina piemērs skaidri parāda aprēķina procedūru.

Sākotnējie dati:

Jātnieku klubs "Zarya" pārkāpa CE samaksas termiņu par 2019. gada augustu, kas noveda pie kavējuma veidošanās. Aprēķins pilnā apmērā veikts pēc 2 nedēļām, tas ir, 30. augustā.

Klubs bija parādā šādu summu:

• obligātā pensiju apdrošināšana - 86 356 rubļi;
• obligātā medicīniskā - 19 560 rubļi;
• pagaidu invaliditātes gadījumā - 4780 rubļi.

Risinājuma secība:

Kopējās parāda summas noteikšana:

86 356 + 19 560 + 4780 = 110 696 rubļi

Kavēšanās dienas: 15 kalendārās dienas.

Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes lieluma noteikšana šodien:

(7,5 / 100 * 1/300) = 0,075 * 0,0033 = 0,00025

Naudas soda apmēra noteikšana katram pantam:

OPS \u003d 86 356 * 15 * 0,00025 \u003d 323,835 rubļi

CHI \u003d 19 560 * 0,00025 \u003d 4,89 rubļi

VN \u003d 4780 * 0,00025 \u003d 1,195 rubļi

Galīgā soda aprēķins:

P \u003d 323,835 + 4,89 + 1,195 \u003d 329,92 rubļi.

Tiešsaistes kalkulators

Soda apmēru var aprēķināt režīmā tiešsaistē ja ir apdrošināšanas prēmiju parādi. Valsts iestāžu oficiālajās vietnēs ir aprēķinu kalkulators. Tajā ir 3 aizpildāmi lauki. Pirmajos divos tiek ievadīti aprēķiniem nepieciešamie parametri, bet trešajā - aktuālā refinansēšanas likme.

Lietotāja darbību secība:

• norāde par parāda summu;
• datu ievadīšana par kavēšanos;
• Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes izvēle.

BCC uzkrājumam 2020. gadam

Saīsinājums "KBK" apzīmē budžeta klasifikācijas kods, kas atbilst noteiktai ienākumu un izdevumu posteņu grupai. To sistematizācija sniedz iespēju pareizi veidot budžetu un to sadalīt, novēršot kļūdas atskaitēs. Tie sastāv no 20 cipariem, no kuriem pirmie 3 norāda budžeta ieņēmumu galvenā administratora kodu - IFTS.

Krievijas Federācijas Finanšu ministrija ieviesa korekcijas obligātie maksājumu noteikumi. Atbilstoši tiem ir mainīta CBC piemērošanas kārtība. Tie ir obligātie dokumentu rekvizīti, saskaņā ar kuriem maksājumi tiek ieskaitīti atbilstošo līmeņu - valsts, reģionu un pašvaldību - budžetos.

Kopš 2019. gada saskaņā ar Krievijas Finanšu ministrijas rīkojuma Nr.132n norādījumiem ir veikti grozījumi noteikumos par apdrošināšanas prēmiju kavējuma gadījumā uzkrāto sodu samaksu pēc papildu likmēm.

Jauni saraksta BCF:

• 182 1 02 02131 06 2110 160;
• 181 1 02 021132 06 2110 160.

Līdzekļu pārskaitījums federālajā budžetā tiek veikts bankā pēc maksājuma uzdevuma. Tās formu izveidoja Krievijas Statistikas komiteja ar numuru 0401060. Tam ir īpašs lauks - 104, kurā tiek reģistrēti KBK dati.

Grāmatvedības ieraksti ar piemēru

Apdrošināšanas prēmiju procentu summa ir jāatspoguļo grāmatvedības uzskaitē. Norma noteikta PBU 1/2008 7.punktā. Tajā norādīts, ka juridiskai personai ir tiesības personīgi izvēlēties izdevumu uzskaites veidu, ja tas nav noteikts tiesību aktos.

Pamatnoteikumi soda ielikšanai atsauces aprēķinā:

• patstāvīgas uzkrāšanas gadījumā norāda aprēķina datumu;
• uzkrājot PFR, tiek piestiprināts tā lēmuma spēkā stāšanās datums, kas pieņemts, pamatojoties uz naudas līdzekļu pārskaitījuma pārbaudes rezultātiem.

Papildu summas, kas uzkrātas pārbaudes laikā, attiecas uz iepriekšējo pārskata periodu. Sods ir iekļauts juridiskas personas citu izdevumu kategorijā.

Maksājums

Piemērs, kā veikt apmaksu:

• tika uzkrātas apdrošināšanas prēmijas 110 696 rubļu apmērā - debets 20 kredīts 69;
• uzlikts naudas sods saistībā ar pamatsummas maksājuma kavējumu 329,92 rubļu apmērā - debets 91 kredīts 69;
• veikta apdrošināšanas prēmiju parāda pārnešana - debets 69 kredīts 51;
• nokavējuma nauda ir atmaksāta - debets 69 kredīts 51.

Grāmatvedība

Pareizai nokavējuma naudas uzskaitei un to atmaksai tiek izmantots konts 69 “Norēķini par sociālo apdrošināšanu un nodrošinājumu”. Ierakstu par soda noformēšanu izdara kontā 99 “Peļņa un zaudējumi” un kontā 69. Summas skaitlisko vērtību ieraksta konta 99 debetā. 69. kontā tas tiek atspoguļots kredīta ailē.

Naudas sodi un līgumsodi tiek iekasēti gadījumos, ja maksātājs:

• laikus neiesniedz nodokļu deklarācijas;
• obligātie maksājumi un nodevas, kas maksātas likumā nenoteiktos termiņos;
• samazina nodokļu saistības.

Debets atspoguļo juridiskas personas zaudējumus, bet kredīts - tās saņemto peļņu. Kolonnu salīdzinājums par noteiktu pārskata periodu atspoguļo tā finanšu gala rezultātu.

Cits

Līgumsodu un nodokļu procentu uzskaite tiek veikta 91. kontā debetā. Tie tiek iekasēti par nodokļu nokavējuma atzīšanu, pamatojoties uz grāmatvedības izziņu. Šajā gadījumā tiek izmantots kredīta konts 68. To atmaksa tiek atspoguļota debetā 68 kredīts 51, pamatojoties uz maksājuma uzdevumu.

Papildus uzkrājot apdrošināšanas prēmiju summu, konts 99 tiek izmantots debetam, konts 68 kredītam.

KOSGU un KVR

Saīsinājumi "KOSGU" un "KVR" nozīmē īpašus šifrus, kas izteikti skaitļu formā. Tie tiek piemēroti no federācijas budžeta finansēto iestāžu grāmatvedības nodaļa. Pirmais no tiem norāda vispārējās valdības darījumu klasifikāciju, bet otrais norāda izdevumu veidu kodus.

Uzkrāto apdrošināšanas prēmiju apmērs obligātajai sociālajai apdrošināšanai pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām ir saskaņā ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas rīkojuma Nr.65n un vēstules Nr.02-07-07 / 8786 norādījumiem.

Aprēķinu kļūdu sekas

Tiesību aktu normas apdrošināšanas prēmiju maksātājam neuzliek pienākumu aprēķināt un aprēķināt līgumsodus. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 34. nodaļas norādījumiem to maksājuma izpildes kontroli, ieskaitot soda sankcijas, veic Federālais nodokļu dienests.

Viņa ir atbildīga par OPS, OMS un SS administratīvajām pilnvarām. Tai ir tiesības uzlikt arestu juridiskas personas bankas kontam soda nokavējuma gadījumā.

Sodu par maksājumiem, kas saistīti ar traumām darbā, FSS uzkrāj, pamatojoties uz nelaimes gadījumu audita rezultātiem.

Kā liecina prakse, maksātājs ir pakļauts sodi:

• inkasācijas uzdevuma nosūtīšana bankai;
• prasības iesniegšana tiesu iestādē, pieprasot atmaksāt parādu uz mantisko līdzekļu rēķina;
• fiziskas personas mantas konfiskācija.

Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes rādītājs juridiskām personām palielinās līdz 1/150, ja tās pieļauj kavēšanos vairāk nekā 30 kalendārās dienas. To izmanto, lai aprēķinātu federālajā kasē pārskaitīto naudas sodu skaitlisko vērtību. Šī norma neattiecas uz privātpersonām.

Papildu informācija ir sniegta zemāk.