Kako Poreska inspekcija obračunava kamatu na premije osiguranja. Kbk za plaćanje premija osiguranja za zaposlene Kako se obračunava kamata na premije osiguranja

Kazne na poreze i doprinose su kazne za kašnjenje ili nepotpuno (djelimično) plaćanje poreza ili doprinosa. Možemo reći da je riječ o vrsti kazne za neispunjenje obaveza plaćanja poreza, naplaćuju se i za neplaćanje računa za komunalije ili alimentacije, nabavke po ugovoru. Ali u ovom članku nas zanimaju porezne kazne, njihovo imenovanje, obračun i plaćanje regulirani su čl. 75 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Plaćanje poreza ima stroge rokove. U slučaju kršenja rokova, poreska služba obračunava kamatu, koja će se uvećavati do potpunog plaćanja poreza. Da biste zaustavili povećanje kazni, prije platite poreze ili doprinose. Kazna je procenat nepodmirenog iznosa, a naplaćuje se za svaki dan kašnjenja u plaćanju. Da biste ih izračunali, morate znati ključnu stopu Centralne banke u trenutku kršenja.

Ko obračunava kazne

Ako poreski obveznik ili poslodavac nije na vrijeme izvršio prenos poreza ili doprinosa, njemu se obračunava kamata. Da biste platili kamatu, morat ćete sačekati zahtjev od IFTS-a, koji sam mora utvrditi činjenicu neplaćanja i naplatiti kamatu.

Ako je poreski obveznik uočio zaostale poreze i planira ga zatvoriti, morate postupiti ovim redoslijedom:

• sami izračunajte iznos kazni;
• plati iznos zaostalih obaveza i penala;
• podnese izmijenjenu izjavu.

U tom slučaju, poreski obveznik će izbjeći novčanu kaznu (vidi stavove 1. i 4. člana 81. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako prvo pošaljete pojašnjenje pa tek onda platite zaostale obaveze i penale, poreska uprava će izreći novčanu kaznu.

Kojim danima se naplaćuju kazne?

Prvi dan obračunavanja kamate je dan nakon isteka roka za uplatu poreza ili doprinosa. O zadnji dan za obračun kazni, službena lica imaju neslaganja.

U Federalnoj poreskoj službi su pojasnili da penali prestaju da se obračunavaju narednog dana nakon uplate, što znači da se u obračun penala uračunava dan uplate. Međutim, postoji dopis Ministarstva finansija u kojem se navodi da nije potrebno naplaćivati ​​penale za dan plaćanja zaostalih obaveza. Ovo pismo nije poslano poreskim organima na obaveznu primjenu, tako da se ovim objašnjenjima možete voditi na vlastitu odgovornost i rizik.

Ako je iznos penala po danu mali, sigurnije je u obračun penala uključiti dan plaćanja. Ako je iznos velik, budite spremni na činjenicu da ćete svoje postupke morati braniti na sudu. Pored toga, poreski obveznik može pismenim zahtjevom pojasniti proceduru obračuna kod Ministarstva finansija kako bi se u obračunima oslonio na službeni odgovor.

Kako izračunati kazne

Visina penala zavisi od stope refinansiranja (ili ključne stope Centralne banke). Iznos se obračunava različito za individualne preduzetnike i organizacije, a zavisi i od broja dana kašnjenja. Svi individualni preduzetnici sa bilo kojim brojem dana kašnjenja i organizacije sa kašnjenjem do 30 dana uključujući obračunavaju penale od 1/300 stope refinansiranja:

Iznos zaostalih obaveza * (Ključna stopa Centralne banke Ruske Federacije za period kršenja / 300) * Broj dana kašnjenja

Ako je kašnjenje organizacije bilo 31 dan ili više, izračunajte kazne na sljedeći način:

1. Prvo izračunavamo kazne za prvih 30 dana kašnjenja:

   Iznos zaostalih obaveza * (Ključna stopa Centralne banke Ruske Federacije za period kršenja / 300) * 30

2. Zatim obračunavamo kazne za sljedeće dane kašnjenja:

   Iznos zaostalih obaveza * (Ključna stopa Centralne banke Ruske Federacije za period kršenja / 150) * Broj dana kašnjenja od 31 dana

3. Hajde da saberemo obe vrednosti.

BCC za transfer penala u 2017. i 2018. godini

• Penzijsko osiguranje — 182 1 02 02010 06 2110 160
• Zdravstveno osiguranje — 182 1 02 02101 08 2013 160
• Invalidsko i porodiljsko osiguranje — 182 1 02 02090 07 2110 160
• Osiguranje od povreda — 393 1 02 02050 07 2100 160
• Porez na dohodak u federalnim jedinicama. budžet — 182 1 01 01011 01 1000 110
• Porez na dohodak u reg. budžet — 182 1 01 01012 02 1000 110
• PDV — 182 1 03 01000 01 1000 110
• Porez na imovinu, osim USGS — 182 1 06 02020 02 1000 110
• Porez na imovinu uključen u USGS - 182 1 06 02020 02 1000 110
• Porez na dohodak fizičkih lica (i IP “za sebe”) - 182 1 01 02020 01 1000 110
• STS “prihod” - 182 1 05 01011 01 1000 110
• STS "prihodi-rashodi" i minimalni porez - 182 1 05 01021 01 1000 110
• UTII - 182 1 05 02010 02 1000 110

Kada ne možete platiti kamatu

U nekim slučajevima, kazne se ne naplaćuju. Na primjer, kada je račun poreskog obveznika blokiran ili je novac uhapšen po sudskom nalogu. Ili kada se privrednik pri obračunu poreza ili doprinosa rukovodio sudskim nalogom.

Također ćete izbjeći kazne ako su zaostale obaveze nastale zbog greške u nalogu za plaćanje, što se može ispraviti navođenjem plaćanja - u ovom slučaju penali se poništavaju. Greška se ispravlja pojašnjenjem, ako nije u vezi sa netačnim navođenjem broja računa, banke korisnika ili CCC-a.

Kako izračunati kamatu na online kalkulatoru

Izračunajte kamatu pomoću našeg besplatnog kalkulatora. Proračuni će trajati manje od jedne minute.

Contour.Knjigovodstvo besplatno 14 dana.

Zakašnjelo plaćanje poreza ili doprinosa praćeno je poreskim sankcijama u vidu penala. Važno je da ispravno popunite formular za plaćanje, jer će se u slučaju greške smatrati da iznos nije prebačen. U ovom članku ćemo vam pokazati kako da završite nalog za plaćanje za plaćanje kamate na premije osiguranja u 2020. godini, prikazaćemo uzorak popunjavanja naloga za plaćanje kamate na svaki doprinos.

Plaćanje kamata na premije osiguranja: nalog za plaćanje za 2020

Za prenos kazne koristi se jedinstveni obrazac naloga za plaćanje, odobren Uredbom Banke Rusije br. 383-P od 19.06.2012.

Da li je moguće naplatiti novčane i kazne kompanije od zaposlenog

Po zakonu, zaposlenik je dužan nadoknaditi poslodavcu direktnu stvarnu štetu (), ako je stvarno smanjio novčanu imovinu ili pogoršao njeno stanje. Da li to uključuje novčane kazne i kazne, rekli su stručnjaci magazina "Plata".

Popunjavanje naloga za plaćanje kamata na premije osiguranja u 2020

Prilikom prenosa penala većina polja naloga za plaćanje popunjava se na isti način kao i prilikom prenosa samog doprinosa. Ali nemoguće je prenijeti doprinos i penale u jednoj uplati. Uplate za doprinose i kazne moraju biti odvojene.

Stoga je najlakši način da preuzmete uplatu za plaćanje odgovarajuće naknade i u njoj promijenite nekoliko detalja za prijenos kazne:

• šifra budžetske klasifikacije,
• osnova plaćanja,
• Oporezivi period,
• Datum i broj dokumenta.

Nalog za plaćanje možete popuniti iz praznog obrasca. Zatim ćemo vam reći kako da popunite pojedinosti o svakom plaćanju.

"Šešir" plaćanja

Na vrhu naloga za plaćanje navedite njegov broj i datum. Ovdje navodimo vrstu plaćanja. Ako je nalog za plaćanje generiran u programu za daljinsko bankarstvo, na primjer, banka klijenta, ostavite ovo polje praznim.

U blizini je rekvizit "status uplatitelja". Popunjavamo ga na isti način kao u nalogu za uplatu doprinosa, penale za koje ćemo prenijeti. Podsjetimo na moguće statuse platitelja:

Zatim dva puta upisujemo iznos uplate:

• Prvo, riječima, iznos rubalja s velikim slovom, iznos kopejki u brojevima. Riječi "rublja" i "peni" pišemo u cijelosti bez skraćenica,
• Zatim rublje i kopejke u brojevima.

Kazne se plaćaju u rubljama i kopejkama. Ako se ispostavi da je iznos u cijelim rubljama, onda se može naznačiti ovako: "199 =", odnosno bez kopejki.

Podaci o platiocu

Zatim popunite podatke o uplatitelju:

• Ime kompanije,
• Ako je platilac fizičko lice, tada ukazujemo na njegov status, na primjer, „Individualni preduzetnik Sergejev Aleksej Ivanovič“,
• PIB platioca,
• kontrolni punkt organizacije. Kod plaćanja u ime fizičkih lica polje kontrolne tačke ostaje prazno,
• Bankovni detalji:
  • tekući račun,
  • odgovarajući račun,
  • Naziv banke.

Ako se nalog za plaćanje izdaje u bankarskom ili računovodstvenom programu, svi detalji će se automatski unijeti u nalog za plaćanje.

Podaci o primaocu plaćanja

Primalac uplate može biti vaš IFTS ili teritorijalni organ FSS. Ako ne znate detalje plaćanja, tada:

• Podaci o plaćanju vašeg IFTS-a mogu se naći na službenoj web stranici Federalne poreske službe Rusije,
• Podaci o plaćanju FSS-a nalaze se na službenim web stranicama regionalnih ogranaka fonda, ali ne svi. Stoga je bolje razjasniti detalje za prijenos novca u vašoj filijali FSS.

Ime primaoca se popunjava na sledeći način:

• Prvo pišemo "UFK za ...", upisujemo naziv regije, na primjer, "UFK za Moskvu",
• Zatim u zagradama pišemo naziv naše poreske uprave ili filijale FSS, na primjer, „UFK za Moskvu (IFTS Rusije br. 43 za Moskvu)“, ili „UFK za Moskvu (GU - Moskovska regionalna podružnica FSS Ruske Federacije l/s 40100770142)".

Popunjavamo grupu detalja koja se nalazi u blizini:

Polja za plaćanje budžeta

Prva razlika između plaćanja za plaćanje kamate i samog plaćanja doprinosa je još jedna KKC:

Doprinos	CBC za prenos penala
Obveznici - pravno lice
Penzijsko osiguranje, osnovna stopa	182 1 02 02010 06 2110 160
Socijalno osiguranje za invalidnost i materinstvo	182 1 02 02090 07 2110 160
Obavezno zdravstveno osiguranje	182 1 02 02101 08 2013 160
Penzijsko osiguranje po doplati za zaposlene sa liste 1	182 1 02 02131 06 2100 160
Penzijsko osiguranje po doplati za zaposlene sa liste 2	182 1 02 02132 06 2100 160
Doprinosi za povrede	393 1 02 02050 07 2100 160
Obveznici - preduzetnici
Penzijsko osiguranje	182 1 02 02140 06 2110 160
Zdravstveno osiguranje	182 1 02 02103 08 2013 160

Tada se nalazi rekvizit "Osnova plaćanja", koji se takođe popunjava drugačije nego u nalogu za plaćanje naknade. Ovdje označavamo jednu od kombinacija slova:

• ZD - ako dobrovoljno prenesemo zatezni dug,
• TR - ako ste primili zahtjev od Federalne porezne službe ili FSS-a,
• AP - ako je plaćanje kazne izvršeno po aktu ovjere.

Sljedeće polje je poreski period za koji se vrši uplata. Ako prenosite penale na zahtjev ili čin verifikacije, tada ovi dokumenti označavaju period za koji trebate platiti penale. Ako se plaćanje vrši dobrovoljno, odnosno u prethodnom polju je naznačena šifra „ZD“, tada u polje „poreski period“ stavljamo nulu.

Takođe označavamo nulu ako se poreski period ne može utvrditi. Na primjer, kada se više kazni obračunatih za različite porezne periode prenesu u jednom iznosu.

Zatim navodimo broj i datum zahtjeva ili akta verifikacije za koji vršimo plaćanje. Ako se kazna prenosi na dobrovoljnoj osnovi, a nema zahtjeva ili radnje, onda u ova polja stavljamo nule.

Na kraju popunite svrhu plaćanja. Pišemo da prenosimo penale, naznačavamo za koju premiju osiguranja plaćamo penale i detalje o osnovici, ako postoji.

Nalog za plaćanje kamata na premije osiguranja: platilac je treće lice

Kamate na doprinose mogu plaćati ne samo osiguranici, već i treće lice. Ova prilika se ukazala 2016. Poreze, doprinose ili kamate na njih može, na primjer, platiti osnivač, rukovodilac privrednog društva ili bilo koje drugo fizičko lice.

Popunite nalog za plaćanje uzimajući u obzir sljedeće karakteristike:

• U grupi podataka o platiocu navedite TIN i KPP organizacije za koju se vrši plaćanje,
• U polje "Uplatitelj" unesite puno ime i prezime osobe koja će ići u banku, npr. direktora,
• U polju "Status platitelja" naznačite status organizacije za koju prenosite novac,
• Svrhu plaćanja izvršite na sledeći način: unesite PIB pojedinac, koji zapravo prenosi novac. Zatim stavite znak "//" i navedite naziv kompanije za koju prenosite novac.

Ostali podaci se popunjavaju na isti način kao kod redovnog plaćanja.

Greške u nalozima za penale na premije osiguranja

Prilikom generiranja naloga za plaćanje može doći do grešaka. Tri od njih su kritične, jer će se kod njih kazna smatrati neplaćenom:

• Pogrešan račun korisnika,
• Pogrešan račun Federalnog trezora,
• Nevažeći podaci o rezervoaru primaoca.

Preostale greške su nekritične, mogu se ispraviti pisanjem pisma radi pojašnjenja plaćanja.

Uzorci naloga za plaćanje penala na premije osiguranja u 2020

Rekli smo kako popuniti sve detalje platnog naloga za prenos kamate na premije osiguranja. Sada dajemo primjere punjenja. Možete preuzeti sve uzorke.

Nalog za plaćanje kamate na premije osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije: uzorak

Kazne na doprinose FOJ prenose se na podatke za plaćanje naše poreske uprave:

Nalog za isplatu kamate na premije osiguranja FFOMS-u: uzorak

Od 2017. godine doprinose FFOMS-u administrira Federalna poreska služba, tako da i penale za medicinske doprinose prenosimo na račun našeg IFTS-a:

Nalog za plaćanje kamate na premije osiguranja FSS: uzorak

U IFTS-u prenosimo samo doprinose FSS-u u slučaju privremene invalidnosti i porodiljskog:

Nalog za isplatu kamate na premije osiguranja za povrede: uzorak

Doprinose za povrede i dalje administrira FSS, tako da na ove doprinose plaćamo kazne teritorijalnom odeljenju socijalnog osiguranja:

Od 1. januara 2017. godine u nalozima za uplatu za plaćanje premija osiguranja, penala i kamata na njih će se morati naznačiti nove šifre budžetske klasifikacije (BCC). Štaviše, uplate na premije osiguranja će se morati slati poreskim inspekcijama, a ne fondovima. Plaćati premije osiguranja za jedan ili više CBC-a u 2017. godini? Trebam li napraviti nekoliko naloga za plaćanje? Šta se dešava ako pošaljete priloge u "stari" KBK? Više detalja o novim kodovima, njihovoj primjeni, kao i tabelu s novim CSC-ovima naći ćete u ovom članku.

Uvodne informacije

Šifra budžetske klasifikacije (BCC) je uključena u grupu detalja koji vam omogućavaju da odredite vlasništvo plaćanja. Stoga je prilikom prenosa premija osiguranja u 2017. godini poreskim inspekcijama potrebno pravilno popuniti obrasce za plaćanje. Novi BCC za premije osiguranja iz 2017. godine moraju se navesti u polju 104 naloga za plaćanje. KBK se sastoji od 20 cifara. Ako u 2017. godini pošaljete premije osiguranja u stari KBK, tada će se isplata pripisati neobjašnjivim primanjima. A onda ćete morati razjasniti plaćanje, podnijeti zahtjev za sredstva i, eventualno, proći kroz usaglašavanje.

Novi BCC od 2017. godine predviđeni su za penzijske, zdravstvene doprinose i doprinose za privremenu invalidnost iu vezi sa porodiljskim. Za prijenos ovih doprinosa biće potrebno sastaviti različite naloge za plaćanje, te izvršiti uplatu poreskim inspektoratima.

Penzijski doprinosi iz isplata zaposlenima

Bilješka!

Od 1. januara 2017. godine na snazi ​​su novi CCC za premije osiguranja Federalnoj poreskoj službi. Konkretno, promijenjene su administrativne šifre (prve tri cifre BCC-a) - 182 umjesto 392. Svi doprinosi moraju biti plaćeni poreznoj upravi, a ne fondovima (osim doprinosa za povrede).

Osnovna plaćanja

Doprinosi za penzijsko osiguranje od plaćanja zaposlenima u okviru limita (za 2017. iznosi 876.000 rubalja) naplaćuju se po stopi od 22%, a od prekograničnih plaćanja - po stopi od 10%. Cm. " ".

Takve tarife za 2017. godinu utvrđuju se i utvrđuju za većinu organizacija i individualnih preduzetnika. Za uplatu doprinosa za penzijsko osiguranje u 2017. godini iz uplata unutar limita i iz uplata koje su obračunate iznad osnovice koristi se isti BCC - 182 1 02 02010 06 1010 160. Ovo je nova šifra.

Kazne i kazne

U slučaju da se doprinosi za penzijsko osiguranje uplate u 2017. godini kasnije nego što je to utvrđeno Poreskim zakonikom Ruske Federacije, morat će se platiti kazne. Takođe, obveznici premija osiguranja mogu se suočiti sa potrebom plaćanja kazni. Za ova plaćanja su predviđeni novi BCC. Međutim, u 2017. godini možda ćete morati platiti kamate i penale za period do 2017. godine. Zatim morate primijeniti druge kodove. U tabeli predstavljamo novi KZK za kazne i novčane kazne.

Vrsta plaćanja	KBK 2016	KBK 2017
Kamate na doprinose za penzijsko osiguranje	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
Premije penzijskog osiguranja	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160

Zdravstveni doprinosi od plaćanja zaposlenima

Osnovna plaćanja

Od 2017. godine i premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje moraju se prenijeti na IFTS. Ograničenja zdravstvenih doprinosa nisu odobrena, pa se moraju obračunati i uplatiti od svih iznosa koji se uplate u korist zaposlenih. Istovremeno, od 2017. godine za medicinske doprinose potrebno je koristiti i novi BCC - 182 1 02 02101 08 1013 160.

Imajte na umu da premije zdravstvenog osiguranja za decembar 2016. godine takođe moraju biti prebačene u „posebni“ CSC. Čak i ako se premije osiguranja prenose u januaru 2017. i kasnije. Za decembarske doprinose koristite novu šifru 182 1 02 02101 08 1011 160.

Kazne i kazne

U slučaju da se premije zdravstvenog osiguranja uplate u 2017. godini kasnije od utvrđenog Poreskim zakonikom Ruske Federacije, morat će se platiti kazne. Takođe, obveznici premija osiguranja mogu se suočiti sa potrebom plaćanja kazni. Za ova plaćanja vrijede novi kodovi. Za uplate do 2017. godine kodovi su drugačiji. Predstavljamo ih u tabeli.

Da biste to učinili, potrebno je sastaviti poseban nalog za plaćanje. I treba navesti novi BCC - 182 1 02 02090 07 1010 160.

Premije osiguranja za invaliditet i materinstvo za decembar 2016. godine moraju se prenijeti na "posebni" KZK. Čak i ako se premije osiguranja za 2016. prenesu u januaru 2017. i kasnije. Za decembarske doprinose koristite novi kod 182 1 02 02090 07 1000 160.

Kazne i kazne

Ako se u 2017. godini premije osiguranja za privremeni invaliditet i u vezi s majčinstvom isplate kasnije od utvrđenog Poreskim zakonikom Ruske Federacije, morat će se platiti kazne. Takođe, obveznici premija osiguranja mogu se suočiti sa potrebom plaćanja kazni. Šifre za ova plaćanja zavise od perioda za koji se kazne i novčane kazne prenose.

Vrsta plaćanja	KBK 2016	KBK 2017
Kazne na premije osiguranja u socijalnom osiguranju	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Kazne na premije osiguranja u socijalnom osiguranju	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160

Neplaćanje premije osiguranja podesiti vrijeme(do 15. dana narednog mjeseca, uključujući i 15.) povlači obračunavanje kamate. Obračun kazne počinje narednog dana od dana dospijeća uplate. IFTS ili FSS (u vezi sa doprinosima za štetu) će poslati zahtjev za iznos duga i kamate naplaćene za period kašnjenja. Naravno, u želji platitelja da provjeri ispravnost iznosa navedenog u zahtjevu, to se može učiniti pomoću online kalkulatora u nastavku.

Bilješka:

Zatezne kamate moraju se obračunavati na novi način od oktobra 2017. godine. Promjene su sljedeće: ako je do 1/300. oktobra stopa refinansiranja naplaćivana za svaki dan cijelog perioda duga, onda od 1/300. oktobra vrijedi samo u prvih 30 dana perioda kašnjenja, tada se obračunava izvedeno na 1/150.

Ako su neizmirene obaveze nastale prije oktobra 2017

Gore prikazani kalkulator vam omogućava da izvršite online obračun po novim pravilima, odnosno za dugovanja po premijama osiguranja koja su nastala od 01.10.2017. Ako su se docnje pojavile ranije, onda koristite, što se računa na 1/300 stope refinansiranja.

Uputstvo za onlajn kalkulator kamata na premije osiguranja od oktobra 2017

Za izračunavanje iznosa kazne dovoljno je znati iznos zaostalih obaveza, pravilno izračunati koliko dana dug traje. Posljednji pokazatelj se obračunava za period od dana nakon datuma dospijeća do dana koji prethodi uplati premije osiguranja za uplate Federalnoj poreznoj inspekciji, za uplate u fondove - do dana uplate.

Iznos zaostalih obaveza unosimo u gornji red kalkulatora.

Trajanje perioda kašnjenja u plaćanju doprinosa upisuje se u donji red kalkulatora.

Da biste saznali iznos kazne, morate pogledati donje plavo polje online obrasca. Kalkulator odmah po unosu brojeva u redove vrši online proračun.

Ovaj kalkulator sadrži formulu obračuna koja uzima u obzir nova pravila, kada se za prvih 30 dana primjenjuje 1/300 stope refinansiranja, a za naredne dane 1/150.

Formule za izračunavanje kazni na novi način:

Prvih 30 dana kašnjenja: P = zaostale obaveze za premije osiguranja * Art.ref. * 1/300 * Dani kašnjenja.

Od 31. dana kašnjenja: P = Zaostale premije osiguranja * Art.ref. * 1/150 * Dani kašnjenja.

Odnosno, od oktobra je znatno povećan iznos penala za dugovanja po premijama osiguranja u slučaju dužeg neplaćanja zaostalih obaveza.

Prezentirani online kalkulator je koristan prilikom izračunavanja penala kako bi se provjerili obračuni poreza ili fonda u odnosu na zaostale obaveze po osnovu premija osiguranja (niko nije imun od grešaka). Takođe, potreba za obračunom se javlja i kada samostalno podnesete ažurirani izvještaj o premijama osiguranja zbog povećanja iznosa za plaćanje, kada je potrebno uplatiti ne samo iznos doprinosa, već i iznos kamate na višak iznosa.

Kako računati dane kašnjenja

Za uplatu premija osiguranja određen je određeni rok plaćanja - rok je 15. dan svakog mjeseca za navršeni kalendarski mjesec. Ovaj datum se može pomjeriti za 1-2 dana ako je 15. subota, nedjelja ili državni praznik.

Period kašnjenja u uplati osiguranja mora se računati od narednog dana. Odnosno, ako je rok plaćanja za avgust 2017. godine 15.09.2017., onda je prvi dan naplate penala 16.09.2017. Za septembar 2017. rok za uplatu je 16.10.2017. (15. oktobar je nedelja), odnosno, u slučaju neplaćanja, penala počinje da se obračunava od 17.10.2016. Ovo pravilo važi i za premije osiguranja plaćene Federalnoj poreskoj službi i FSS (za povrede)

Poslednji dan kašnjenja zavisi od mesta u kome je uplaćen doprinos. Ako se uplata vrši IFTS-u, onda je posljednji dan dan prije izvršenja plaćanja za otplatu duga. Ako je uplata uplaćena FSS za doprinose za povrede, onda je poslednji dan kašnjenja dan kada su sredstva stvarno prebačena u fond.

Na primjer, organiziranje duga za plaćanje za avgust osigurane sume u Federalnoj poreskoj službi i FSS 15.09.2017. Naime, iznos duga je prebačen na IFTS i FSS 18. septembra 2017. godine. To znači da se kamata na doprinose Federalnoj poreskoj službi mora obračunati za 2 dana (16. i 17. septembar), a u FSS za 3 dana (16.-18. septembar).

Ispostavilo se da ako je organizacija izvršila uplatu osiguranja Federalnoj poreskoj službi i FSS-u sledećeg dana nakon isteka roka za uplatu - 16.09.2017. za avgust, onda se ne naplaćuju kazne na doprinose uplaćene Federalnoj poreskoj službi, a doprinosi FSS-u se moraju obračunati za 1 dan.

Primjer obračuna kamate na doprinose u kalkulatoru

Početni podaci takav:

Uplata osiguranja za septembar u iznosu od 30.000 rubalja. organizacija je prebačena 18. decembra 2017. na IFTS, doprinos za povrede je prebačen na FSS za septembar u iznosu od 200 rubalja. 18. decembra 2017. Kako izračunati iznos kazne?

Penis u IFTS: rok plaćanja - 16.10.17., period kašnjenja od 17.10.2017. do 17.12.2017. - 62 dana.

Zamenimo iznos duga 30.000 u online kalkulator u gornjem polju, 62 dana u donjem polju.

Rezultat izračunavanja kalkulatora = 799 rubalja.

Provjerimo ispravnost obračuna pomoću formule (od 18. septembra 2017. stopa refinansiranja je 8,5%):

Kazna u Federalnoj poreznoj službi \u003d 30.000 * 8,5% * 1/300 * 30 + 30.000 * 8,5% * 1/150 * 32 \u003d 255 + 544 \u003d 799 rubalja.

Penis u FSS: plaćanje do 16.10.2017., period kašnjenja od 17.10.2017. do 18.12.2017. - 63 dana.

U online kalkulatoru unesite 200 u gornje polje, a 63 u donje polje.

Rezultat izračuna kalkulatora = 5,44 rubalja.

Termin "premije osiguranja" znači odbitci od prihoda, koje uplaćuju fizička i pravna lica u savezni budžet. Poslodavac ih zadržava svakog mjeseca, nakon čega se prenose na tekući račun dotičnog vladine agencije.

Plaćanje se mora izvršiti najkasnije do 15. dana narednog mjeseca za protekli. U slučaju propuštanja roka, za svaki dan kašnjenja naplaćuje se kazna na glavni iznos premije osiguranja. Ako datum dospijeća pada na vikend ili praznik, rok se produžava na sljedeći radni dan.

Norma za plaćanje kazni i rokovi su utvrđeni:

• Art. . poreski broj RF;
• Art. . savezni zakon 125-FZ od 24. jula 1998. godine;

Plaća se na osnovu zahteva koje postavlja teritorijalno odeljenje inspektorata FTS-a.

Naime, kazna je sankcija koju primjenjuje državno regulatorno tijelo u slučaju blagovremenog neplaćanja premija osiguranja i naknada za povrede zaposlenih. To uključuje:

• Inspektorat Federalne poreske službe;
• Federalna socijalna služba.

Procedura izračunavanja

Za izračunavanje visine kamate na premije osiguranja koristi se sljedeća formula:

P \u003d C * D * SR * 1/300, gdje

• P - veličina kazne;
• C - iznos odbitaka koji se plaćaju FSS;
• D - broj dana kašnjenja;
• SR je stopa refinansiranja Narodne banke Ruske Federacije.

Sljedeći primjer proračuna jasno pokazuje postupak izračunavanja.

Početni podaci:

Konjički klub "Zarya" prekršio je rok za plaćanje CE za avgust 2019. godine, što je dovelo do formiranja kašnjenja. Obračun je u potpunosti napravljen nakon 2 sedmice, odnosno 30. avgusta.

Klub je dugovao iznos u iznosu od:

• obavezno penzijsko osiguranje - 86.356 rubalja;
• obavezni medicinski - 19.560 rubalja;
• slučaj privremene invalidnosti - 4780 rubalja.

Redoslijed rješenja:

Određivanje ukupnog iznosa duga:

86 356 + 19 560 + 4780 = 110 696 rubalja

Dani kašnjenja: 15 kalendarskih dana.

Određivanje veličine stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije za danas:

(7,5 / 100 * 1/300) = 0,075 * 0,0033 = 0,00025

Utvrđivanje visine kazne za svaki članak:

OPS = 86,356 * 15 * 0,00025 = 323,835 rubalja

CHI = 19,560 * 0,00025 = 4,89 rubalja

VN \u003d 4780 * 0,00025 \u003d 1,195 rubalja

Obračun konačne kazne:

P = 323,835 + 4,89 + 1,195 = 329,92 rubalja.

Online kalkulator

Iznos kazne se može izračunati u režimu online ako postoji docnja u premijama osiguranja. Na službenim web stranicama državnih organa postoji kalkulator obračuna. Sadrži 3 polja koja treba popuniti. U prva dva se upisuju parametri potrebni za obračun, a u treću tekuća stopa refinansiranja.

Redoslijed radnji korisnika:

• naznaku iznosa dugovanja;
• unos podataka o kašnjenju;
• izbor stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije.

BCC za obračun za 2020

Skraćenica "KBK" je skraćenica šifra budžetske klasifikacije, što odgovara određenoj grupi stavki prihoda i rashoda. Njihova sistematizacija pruža mogućnost da se budžet pravilno formira i distribuira, eliminišući greške u izvještavanju. Sastoje se od 20 cifara, od kojih prve 3 označavaju šifru glavnog administratora budžetskih prihoda – IFTS.

Ministarstvo finansija Ruske Federacije uvelo je prilagođavanja na pravila obaveznog plaćanja. U skladu sa njima, promijenjena je procedura primjene CBC-a. Oni su obavezni rekviziti dokumenata prema kojima se uplate prenose u budžete odgovarajućih nivoa - državnog, regionalnog i opštinskog.

Od 2019. godine, u skladu sa uputstvima Naredbe Ministarstva finansija Rusije br. 132n, došlo je do izmjena i dopuna pravila za plaćanje penala nastalih u slučaju kašnjenja premija osiguranja po dodatnim stopama.

Novi BCF-ovi za listu:

• 182 1 02 02131 06 2110 160;
• 181 1 02 021132 06 2110 160.

Prijenos sredstava u savezni budžet vrši se u banci po nalogu za plaćanje. Njegova forma je uspostavljena ruski komitet statistika pod brojem 0401060. Predviđeno je posebno polje - 104, gdje se evidentiraju detalji KBK-a.

Računovodstveni zapisi sa primjerom

Iznos kamate na premije osiguranja mora se odraziti u računovodstvenim evidencijama. Norma je utvrđena u klauzuli 7 PBU 1/2008. Napominje da pravno lice ima pravo da lično izabere način evidentiranja troškova, ako to nije zakonom utvrđeno.

Osnovna pravila za knjiženje kazne u referenci-izračunu:

• u slučaju nezavisnog obračuna, naznačen je datum obračuna;
• kada se obračunava PFR, stavlja se datum stupanja na snagu njegove odluke, usvojene na osnovu rezultata verifikacije prenosa sredstava.

Dodatni iznosi akumulirani tokom verifikacije odnose se na protekli izvještajni period. Kazna je uključena u kategoriju ostalih troškova pravnog lica.

Plaćanje

Primjer pravljenja knjiženja za plaćanje:

• premije osiguranja su obračunate u iznosu od 110.696 rubalja - zaduženje 20 kreditno 69;
• naplaćena je novčana kazna u vezi sa nastankom kašnjenja u plaćanju glavnice u iznosu od 329,92 rubalja - zaduženje 91 kredit 69;
• izvršen prenos duga po premijama osiguranja - zaduženje 69 kredit 51;
• otplaćena je kazna za kašnjenje u plaćanju - zaduženje 69 kredit 51.

Računovodstvo

Za pravilno obračunavanje zaostalih obaveza i njihove otplate koristi se račun 69 „Obračun za socijalno osiguranje i osiguranje“. Upis o formiranju penala vrši se na računu 99 “Dobit i gubitak” i računu 69. Brojčana vrijednost iznosa upisuje se na teret računa 99. Na računu 69 to se odražava u koloni kredita.

Novčane kazne i penali naplaćuju se u slučajevima kada obveznik:

• ne podnese poreske prijave na vrijeme;
• obavezna plaćanja i naknade plaćaju u rokovima koji nisu utvrđeni zakonom;
• smanjuje poresku obavezu.

Na zaduženju se odražavaju gubici pravnog lica, a na kreditu o dobiti koju je ono primilo. Poređenje kolona za određeni izvještajni period odražava konačni rezultat njegovih finansija.

Ostalo

Obračun penala i kamata na porez se vrši na računu 91 na teret. Naplaćuju se za priznavanje kašnjenja u plaćanju poreza na osnovu računovodstvenog iskaza. U ovom slučaju koristi se kredit računa 68. Njihova otplata se ogleda u zaduženju 68 kredit 51 na osnovu naloga za plaćanje.

Prilikom dodatnog obračunavanja iznosa premija osiguranja, račun 99 se koristi za zaduženje, račun 68 za kredit.

KOSGU i KVR

Skraćenice "KOSGU" i "KVR" označavaju posebne šifre izražene u obliku brojeva. Primjenjuju se u računovodstvo institucija koje se finansiraju iz budžeta Federacije. Prvi od njih označava klasifikaciju sektorskih operacija pod kontrolom vlade, a drugi - šifre vrsta troškova.

Iznos obračunatih premija osiguranja za obavezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti je u skladu sa uputstvima Naredbe Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 65n i dopisa br. 02-07-07 / 8786.

Posljedice računskih grešaka

Norme pravnih akata ne nameću obavezu obračunavanja i obračunavanja penala obvezniku premije osiguranja. U skladu sa uputstvima iz Poglavlja 34 Poreskog zakonika Ruske Federacije, kontrolu nad izvršenjem njihovog plaćanja, uključujući kazne, vrši Federalna poreska služba.

Nadležna je za administrativna ovlaštenja za OPS, OMS i SS. Ima pravo da zapleni bankovni račun pravnog lica u slučaju kašnjenja u plaćanju kazne.

Kaznu na isplate u vezi sa povredama na radu obračunava FSS na osnovu rezultata revizije nezgode.

Kao što pokazuje praksa, obveznik je podložan penali:

• slanje naloga za naplatu banci;
• podnošenje tužbe sudskom organu kojom se traži vraćanje duga na teret imovine;
• oduzimanje imovine pojedinca.

Pokazatelj stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije povećava se za pravna lica na 1/150 ako dozvoljavaju kašnjenje duže od 30 kalendarskih dana. Koristi se za izračunavanje brojčane vrijednosti novčanih kazni koje se prenose u saveznu blagajnu. Ova norma nije primjenjivo na pojedince.

Dodatne informacije su u nastavku.