Hogyan számítja ki az APEH a biztosítási díj kamatot. Kbk a munkavállalók biztosítási díjának fizetéséhez Hogyan történik a biztosítási díj kamata

Az adó- és járulékbírság az adók vagy járulékok késedelmes vagy hiányos (részleges) befizetése esetén kiszabható kötbér. Elmondhatjuk, hogy ez egyfajta kötbér az adófizetési kötelezettségek elmulasztása esetén, a közüzemi számlák vagy a tartásdíj, a szerződés szerinti ellátások elmulasztása esetén is felszámítják. De ebben a cikkben az adóbírságokra vagyunk kíváncsiak, kinevezésüket, számításukat és fizetésüket az Art. szabályozza. Az Orosz Föderáció adótörvényének 75. cikke.

Az adófizetésre szigorú határidők vonatkoznak. A határidők megsértése esetén az adószolgáltatás kamatot számít fel, amely az adó teljes befizetéséig emelkedik. A büntetések növekedésének megállítása érdekében előbb fizessen adót vagy járulékot. A kötbér a fennálló összeg százaléka, és minden késedelmes fizetési nap után kerül felszámításra. Kiszámításához ismernie kell a Központi Bank alapkamatát a jogsértés idején.

Ki számítja ki a büntetéseket

Ha az adózó vagy a munkáltató nem utalta át határidőben az adót vagy a járulékokat, kamatot számítanak fel. A kamatfizetéshez meg kell várnia az IFTS igényét, amelynek magának kell megállapítania a nemfizetés tényét és kamatot kell számítania.

Ha az adózó adóhátralékot látott, és annak megszüntetését tervezi, a következő sorrendben kell eljárnia:

• maga számítsa ki a büntetések összegét;
• megfizetni a hátralék és a kötbér összegét;
• módosított nyilatkozatot nyújt be.

Ebben az esetben az adózó elkerüli a bírságot (lásd az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 81. cikkének 1. és 4. bekezdését). Ha előbb pontosítást küld, és csak utána fizeti be a hátralékot és a kötbért, az adóhatóság bírságot szab ki.

Milyen napokon számítanak fel büntetést?

A kamatfelhalmozás első napja az adó- vagy járulékfizetési határidő lejártát követő nap. Ról ről utolsó nap a büntetések kiszámítása tekintetében a tisztviselők eltéréseket mutatnak.

A Szövetségi Adószolgálat pontosította, hogy a kötbér a fizetést követő napon megszűnik, ami azt jelenti, hogy a fizetés napja is beleszámít a bírságok kiszámításába. Van azonban egy levél a Pénzügyminisztériumtól, amely szerint a hátralék kifizetésének napjára nem kell kötbért felszámítani. Ezt a levelet nem küldték meg az adóhatóságnak kötelező alkalmazásra, így Ön saját felelősségére és kockázatára vezérelheti ezeket a magyarázatokat.

Ha a napi bírság összege csekély, akkor biztonságosabb, ha a fizetés napját is beleszámítjuk a kötbérszámításba. Ha az összeg nagy, készüljön fel arra, hogy tetteit bíróság előtt kell megvédenie. Ezen túlmenően az adózó a számítási eljárást írásbeli kérelemre a Pénzügyminisztériumnál pontosíthatja, hogy a számítások során a hivatalos válaszra támaszkodjon.

Hogyan kell kiszámítani a büntetéseket

A kötbér mértéke a refinanszírozási kamattól (vagy a jegybanki irányadó kamattól) függ. Az összeget egyéni vállalkozók és szervezetek esetében eltérően számítják ki, és a késedelmes napok számától is függenek. Minden egyéni vállalkozó tetszőleges számú késéssel és a legfeljebb 30 napos késéssel rendelkező szervezet a refinanszírozási ráta 1/300-ától számítja fel a kötbért:

A hátralék összege * (Az Orosz Föderáció Központi Bankjának irányadó kamata a jogsértés időszakára / 300) * A késedelmes napok száma

Ha a szervezés késése 31 nap vagy több volt, akkor a következőképpen számítsa ki a büntetést:

1. Először is kiszámítjuk a késedelem első 30 napjára járó kötbért:

   A hátralék összege * (Az Orosz Föderáció Központi Bankjának irányadó kamata a jogsértés időszakára / 300) * 30

2. Ezután a következő napok késedelmére számítjuk ki a kötbért:

   A hátralék összege * (Az Orosz Föderáció Központi Bankjának irányadó kamata a jogsértés időszakára / 150) * A késedelmes napok száma 31 naptól

3. Adjuk össze mindkét értéket.

BCC a 2017-ben és 2018-ban kiszabott büntetések átutalására

• Nyugdíjbiztosítás – 182 1 02 02010 06 2110 160
• Egészségbiztosítás – 182 1 02 02101 2013 08 160
• Rokkantsági és anyasági biztosítás – 182 1 02 02090 07 2110 160
• Sérülésbiztosítás – 393 1 02 02050 07 2100 160
• Jövedelemadó a tápban. költségvetés – 182 1 01 01011 01 1000 110
• Jövedelemadó a reg. költségvetés – 182 1 01 01012 02 1000 110
• ÁFA – 182 1 03 01000 01 1000 110
• Ingatlanadó, kivéve USGS – 182 1 06 02020 02 1000 110
• Az USGS-ben szereplő ingatlanadó - 182 1 06 02020 02 1000 110
• Személyi jövedelemadó (és IP „magáért”) - 182 1 01 02020 01 1000 110
• STS „bevétel” - 182 1 05 01011 01 1000 110
• STS "bevételek-kiadások" és a minimális adó - 182 1 05 01021 01 1000 110
• UTII - 182 1 05 02010 02 1000 110

Amikor nem tud kamatot fizetni

Egyes esetekben nem számítanak fel büntetést. Például, amikor egy adófizető számláját zárolják, vagy pénzt tartóztatnak le bírósági végzéssel. Vagy amikor az adók vagy járulékok kiszámításakor egy üzletembert bírósági végzés vezérelt.

Szintén elkerüli a kötbéreket, ha a fizetési megbízás hibájából keletkezett hátralék, amely a fizetés pontosításával javítható - ebben az esetben a kötbérek visszafordulnak. A hibát pontosítással javítják, ha az nem a számlaszám, a kedvezményezett bankja vagy a CCC hibás feltüntetésével kapcsolatos.

Hogyan számoljunk kamatot az online számológéppel

Számítsa ki a kamatot ingyenes kalkulátorunkkal. A számítások kevesebb mint egy percet vesz igénybe.

Contour.Könyvelés 14 napig ingyenes.

Az adók vagy járulékok késedelmes befizetését adóbírság formájában járó szankciók követik. Fontos a fizetési űrlap helyes kitöltése, mert hiba esetén az összeg át nem utaltnak minősül. Ebben a cikkben megmutatjuk, hogyan kell kitölteni fizetési felszólítás A 2020. évi biztosítási díj kamatfizetéséhez minden járulék utáni kamatfizetési megbízás kitöltési mintáját mutatjuk be.

Biztosítási díj kamatfizetése: fizetési meghagyás 2020-ra

A kötbér átutalásához egységes fizetési megbízási űrlapot használnak, amelyet az Oroszországi Bank 2012.06.19-i 383-P számú rendelete hagy jóvá.

Behajtható-e a cég pénzbírsága és szankciója a munkavállalótól?

A törvény szerint a munkavállaló köteles megtéríteni a munkáltatónak az okozott közvetlen tényleges kárt (), ha a készpénzvagyont ténylegesen csökkentette vagy állapotát rontotta. Függetlenül attól, hogy ez bírságokat és büntetéseket tartalmaz-e, mondták el a "Bérek" című magazin szakértői.

Fizetési megbízás kitöltése a 2020. évi biztosítási díj kamat fizetésére

A kötbér átutalásakor a fizetési megbízás mezőinek nagy része ugyanúgy kitöltésre kerül, mint magának a hozzájárulásnak az átutalásánál. De a hozzájárulást és a kötbéreket egy fizetésben nem lehet átutalni. Külön kell fizetni a járulékokat és a büntetéseket.

Ezért a legegyszerűbb módja a megfelelő díj megfizetése és néhány részlet módosítása a kötbér átutalása érdekében:

• Költségvetési besorolási kód,
• fizetés alapja,
• adóköteles időszak,
• Dátum és dokumentumszám.

Fizetési megbízást egy üres űrlapról tölthet ki. Ezután elmondjuk, hogyan kell kitölteni az egyes fizetési adatokat.

Fizetési "kalap".

A fizetési megbízás tetején tüntesse fel annak számát és dátumát. Itt jelezzük a fizetés típusát. Ha a fizetési megbízást távoli banki programban, például ügyfélbankban állítják elő, hagyja üresen ezt a mezőt.

A közelben van a "fizető állapota" kellékek. Ugyanúgy töltjük ki, mint a járulék befizetésére vonatkozó fizetési meghagyásban, a kötbéreket, amelyekre átutaljuk. Emlékezzünk vissza a fizető lehetséges státuszaira:

Ezután kétszer írjuk le a fizetési összeget:

• Először is, szavakkal, a rubelek összege nagybetűvel, a kopekák mennyisége számokban. A "rubel" és a "penny" szavakat teljes egészében írjuk, rövidítések nélkül,
• Aztán rubel és kopejka számokban.

A büntetéseket rubelben és kopejkában fizetik. Ha kiderült, hogy az összeg teljes rubelben van, akkor ezt így lehet jelezni: „199 =”, azaz kopecka nélkül.

Fizető adatai

Ezután töltse ki a fizető adatait:

• Cégnév,
• Ha a fizető magánszemély, akkor jelezzük státuszát, például: „Egyéni vállalkozó Szergejev Alekszej Ivanovics”,
• a fizető TIN-száma,
• szervezet ellenőrzési pont. A magánszemélyek nevében történő fizetéseknél az ellenőrzőpont mező üresen marad,
• Banki adatok:
  • Fiók ellenőrzése,
  • Megfelelő számla,
  • A bank neve.

Ha a fizetési megbízást banki vagy könyvelői programban adják ki, minden adat automatikusan bekerül a fizetési megbízásba.

A kedvezményezett adatai

A kifizetés címzettje lehet az Ön IFTS-je vagy az FSS területi szerve. Ha nem ismeri a fizetési részleteket, akkor:

• Az IFTS fizetési adatai megtalálhatók az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján,
• Az FSS fizetési adatai megtalálhatók az alap regionális fiókjainak hivatalos weboldalain, de nem mindegyiken. Ezért jobb, ha tisztázza az FSS fiókjában történő pénzátutalás részleteit.

A címzett nevét a következőképpen kell kitölteni:

• Először írjuk az „UFK for ...”, írja be a régió nevét, például „UFK Moszkvának”,
• Ezután zárójelbe írjuk az adóhivatalunk vagy az FSS fióktelepünk nevét, például „UFK Moszkvában (IFTS of Russia No. 43 Moszkvában)” vagy „UFK Moszkvában (GU - Moszkvai regionális fiókja) az Orosz Föderáció FSS l / s 40100770142)".

A közelben található adatcsoportot kitöltjük:

Költségvetési fizetési mezők

Az első különbség a kamatfizetés és maga a hozzájárulás fizetése között egy másik CCC:

Hozzájárulás	CBC a büntetések átutalására
Fizetők – jogi személy
Nyugdíjbiztosítás, alapdíj	182 1 02 02010 06 2110 160
Fogyatékossági és anyasági társadalombiztosítás	182 1 02 02090 07 2110 160
Kötelező egészségbiztosítás	182 1 02 02101 08 2013 160
Nyugdíjbiztosítás pótdíjas munkavállalóknak az 1. listáról	182 1 02 02131 06 2100 160
Nyugdíjbiztosítás pótdíjas munkavállalóknak a 2. listáról	182 1 02 02132 06 2100 160
Hozzájárulás a sérülésekhez	393 1 02 02050 07 2100 160
Fizetők – vállalkozók
Nyugdíjbiztosítás	182 1 02 02140 06 2110 160
Egészségbiztosítás	182 1 02 02103 08 2013 160

Ekkor található a szükséges „Fizetési alap”, amely szintén másképp van kitöltve, mint a díjfizetési megbízásban. Itt jelezzük az egyik betűkombinációt:

• ZD - ha önként átutaljuk a kötbértartozást,
• TR - ha kérést kapott a Szövetségi Adószolgálattól vagy az FSS-től,
• AP - ha a kötbér fizetése az igazolási aktus szerint történik.

A következő mező az az adózási időszak, amelyre a fizetés történik. Ha követelésre vagy igazolási aktusra utal át büntetést, akkor ezek a dokumentumok jelzik azt az időszakot, amelyre büntetést kell fizetnie. Ha a fizetés önkéntesen történik, azaz az előző mezőben a „ZD” kód szerepel, akkor az „adóidőszak” mezőbe nullát írunk.

Akkor is nullát jelölünk, ha az adóidőszak nem határozható meg. Például amikor több különböző adózási időszakra felhalmozott kötbért egy összegben utalnak át.

Ezután feltüntetjük annak a követelménynek vagy igazolási aktusnak a számát és dátumát, amelyért fizetünk. Ha a büntetés áthárítása önkéntes alapon történik, és nincs előírás vagy intézkedés, akkor ezekbe a mezőkbe nullákat írunk.

Végül töltse ki a fizetés célját. Megírjuk, hogy kötbért utalunk, jelezzük, hogy melyik biztosítási díjra fizetünk kötbért, és az alapdokumentum adatait, ha van.

Fizetési meghagyás a biztosítási díj kamatára: a kifizető harmadik fél

A járulékok kamatait nem csak a biztosított, hanem harmadik személy is fizetheti. Ez a lehetőség 2016-ban adódott. Adót, járulékot vagy ezek utáni kamatot fizethet például az alapító, a cégvezető vagy bármely más természetes személy.

Töltse ki a fizetési megbízást az alábbi jellemzők figyelembevételével:

• A fizető adatai csoportban adja meg annak a szervezetnek a TIN-jét és KPP-jét, amelyre a fizetés történik,
• A „Fizető” mezőbe írja be annak a személynek a teljes nevét, aki a bankba megy, például az igazgatót,
• A „Fizető állapota” mezőben adja meg annak a szervezetnek a státuszát, amely számára pénzt utal át,
• A fizetés célját a következőképpen adja meg: adja meg a TIN-t Egyedi, amely ténylegesen átutalja a pénzt. Ezután tegye a „//” jelet, és adja meg annak a cégnek a nevét, amelyre pénzt utal át.

A többi adatot ugyanúgy kell kitölteni, mint a normál fizetésnél.

Hibák a biztosítási díjak büntetésére vonatkozó fizetési meghagyásokban

A fizetési megbízás generálásakor hibák léphetnek fel. Ezek közül három kritikus, mivel velük együtt a büntetés kifizetetlennek minősül:

• Rossz kedvezményezett számla,
• Rossz beszámoló a szövetségi kincstárról,
• Érvénytelen a címzett tank adatai.

A fennmaradó hibák nem kritikusak, a fizetés pontosítása érdekében levél írásával javíthatók.

Minták a 2020-as biztosítási díjak kötbére vonatkozó fizetési meghagyásokból

Elmondtuk, hogyan kell kitölteni a fizetési megbízás összes részletét a biztosítási díjak kamatai átutalására. Most példákat adunk a kitöltésre. Az összes mintát letöltheti.

Fizetési megbízás a biztosítási díjak kamatainak az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába történő fizetésére: minta

A FIU-ba történő befizetések büntetéseit adóhivatalunk fizetési adataira utaljuk:

Fizetési megbízás a biztosítási díj kamatának az FFOMS felé történő fizetésére: minta

2017 óta az FFOMS-be történő befizetéseket a Szövetségi Adószolgálat kezeli, így az egészségügyi hozzájárulások büntetését is átutaljuk IFTS-ünk számlájára:

Fizetési megbízás a biztosítási díjak kamatának az FSS-be történő befizetésére: minta

Az IFTS-ben csak átmeneti rokkantság és anyaság esetén fizetünk az FSS-nek:

Fizetési megbízás sérülési biztosítási díj kamat fizetésére: minta

A sérülési járulékokat továbbra is az FSS kezeli, ezért ezek után a járulékok után büntetést fizetünk a társadalombiztosítás területi osztályának:

2017. január 1-től új költségvetési besorolási kódokat (BCC) kell feltüntetni a fizetési megbízásokon a biztosítási díjak, kötbérek és kamatai kifizetéséhez. Ezenkívül a biztosítási díjakat az adófelügyelőségeknek kell elküldeni, nem pedig az alapoknak. Egy vagy több CBC biztosítási díját fizetni 2017-ben? Több fizetési megbízást kell adnom a fizetéshez? Mi történik, ha hozzájárulásokat küld a "régi" KBK-nak? Ebben a cikkben talál további részleteket az új kódokról, azok alkalmazásáról, valamint egy táblázatot az új CSC-kről.

Bevezető információk

A költségvetési besorolási kód (BCC) azon adatok csoportjában található, amelyek lehetővé teszik a kifizetés tulajdonjogának meghatározását. Ezért a biztosítási díjak 2017. évi adófelügyelőségnek történő átutalásakor a befizetési űrlapokat helyesen kell kitölteni. A fizetési megbízás 104-es rovatában fel kell tüntetni a 2017. évi biztosítási díjak új BCC-it. A KBK 20 számjegyből áll. Ha 2017-ben a biztosítási díjakat a régi KBK-nak küldi, akkor a kifizetés megmagyarázhatatlan bevételekhez lesz rendelve. Ezután tisztáznia kell a fizetést, folyamodnia kell az alapokhoz, és esetleg át kell mennie az egyeztetésen.

2017 óta új BCC-t biztosítanak a nyugdíj, az egészségügyi hozzájárulás és az átmeneti rokkantsági járulékok, valamint az anyasággal kapcsolatos járulékok fedezésére. Ezen járulékok átutalásához különböző fizetési meghagyásokat kell kiállítani, és be kell fizetni az adófelügyelőségnek.

Nyugdíj-járulékok a munkavállalóknak történő kifizetésekből

Jegyzet!

2017. január 1-től a Szövetségi Adószolgálat biztosítási díjaira vonatkozó új CCC-k lépnek hatályba. Különösen az adminisztrációs kódok (a BCC első három számjegye) módosultak - 392 helyett 182. Minden járulékot az adóhivatalnak kell fizetni, nem pedig az alapokat (kivéve a sérülési hozzájárulást).

Alapkifizetések

A limiten belüli (2017-ben ez 876 000 rubel) munkavállalóknak történő kifizetésekből származó nyugdíjbiztosítási járulék 22%, a határon túli befizetésekből pedig 10% -kal kerül felszámításra. cm. " ".

Az ilyen 2017-es tarifákat a legtöbb szervezet és egyéni vállalkozó számára határozzák meg és állapítják meg. A 2017. évi nyugdíjbiztosítási járulék befizetésére a limiten belüli befizetésekből és az alaplimitet meghaladóan felhalmozott befizetésekből ugyanazt a BCC-t használják - 182 1 02 02010 06 1010 160. Ez egy új kód.

Büntetések és pénzbírságok

Abban az esetben, ha a nyugdíjbiztosítási járulékokat 2017-ben az Orosz Föderáció adótörvényében meghatározott időpontnál később fizetik meg, büntetést kell fizetni. Ezenkívül a biztosítási díjak fizetőinek pénzbírságot kell fizetniük. Ezekhez a kifizetésekhez új BCC-ket biztosítunk. 2017-ben azonban előfordulhat, hogy kamatot és kötbért kell fizetnie a 2017-ig tartó időszakra vonatkozóan. Ezután más kódokat kell alkalmaznia. A táblázatban bemutatjuk a büntetésekre és pénzbírságokra vonatkozó új CCC-t.

Fizetési mód	KBK 2016	KBK 2017
Nyugdíjbiztosítási járulék kamatai	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
Nyugdíjbiztosítási díjak	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160

Egészségügyi hozzájárulások az alkalmazottak kifizetéseiből

Alapkifizetések

2017 óta a kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjait is át kell utalni az IFTS-hez. Az egészségügyi hozzájárulások korlátait nem hagyják jóvá, ezért azokat minden olyan összegből fel kell halmozni és ki kell fizetni, amelyet a munkavállalók javára fizetnek. Ugyanakkor 2017-től az egészségügyi hozzájáruláshoz az új BCC-t is használni kell - 182 1 02 02101 08 1013 160.

Vegye figyelembe, hogy a 2016. decemberi egészségbiztosítási díjakat is át kell utalni a „speciális” CSC-hez. Még akkor is, ha a biztosítási díjakat 2017 januárjában és később utalják át. Decemberi hozzájárulásokhoz használja az új 182 1 02 02101 08 1011 160 kódot.

Büntetések és pénzbírságok

Abban az esetben, ha az egészségbiztosítási díjakat 2017-ben az Orosz Föderáció adótörvényében meghatározott időpontnál később fizetik meg, büntetést kell fizetni. Ezenkívül a biztosítási díjak fizetőinek pénzbírságot kell fizetniük. Ezekre a kifizetésekre új kódok vonatkoznak. A 2017-ig tartó kifizetéseknél a kódok eltérőek. Ezeket a táblázatban mutatjuk be.

Ehhez külön fizetési megbízást kell készítenie. És fel kell tüntetnie az új BCC-t - 182 1 02 02090 07 1010 160.

A 2016. decemberi rokkantsági és anyasági biztosítási díjakat át kell utalni a „speciális” CCC-be. Még akkor is, ha a 2016. évi biztosítási díjakat 2017 januárjában és később utalják át. Decemberi hozzájárulásokhoz használja az új 182 1 02 02090 07 1000 160 kódot.

Büntetések és pénzbírságok

Ha 2017-ben az átmeneti rokkantság és az anyasággal kapcsolatos biztosítási díjakat az Orosz Föderáció adótörvényében meghatározott időpontnál később fizetik meg, akkor büntetést kell fizetni. Ezenkívül a biztosítási díjak fizetőinek pénzbírságot kell fizetniük. Ezeknek a kifizetéseknek a kódjai attól az időszaktól függenek, amelyre a büntetéseket és pénzbírságokat átutalják.

Fizetési mód	KBK 2016	KBK 2017
A társadalombiztosítás biztosítási díjaira kivetett bírságok	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
A társadalombiztosítás biztosítási díjaira kivetett bírságok	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160

Biztosítási díj fizetésének elmulasztása megbeszélt időpont(a következő hónap 15. napjáig, beleértve a 15. napját is) kamatfelhalmozást von maga után. A kötbér számítása a fizetési esedékességet követő naptól kezdődik. Az IFTS vagy az FSS (sérülési járulékokkal kapcsolatban) felszólítást küld a tartozás összegére és a késedelemre felhalmozott kamatokra. Természetesen a befizetőnek az az igénye, hogy ellenőrizze az igényben feltüntetett összeg helyességét, ezt az alábbi online kalkulátor segítségével teheti meg.

Jegyzet:

A késedelmi kamatot új módon kell számolni 2017 októberétől. A változások a következők: ha októberig a teljes tartozási időszak minden napjára a refinanszírozási kamat 1/300-a került felszámításra, akkor októbertől - 1/300 csak a késedelmi időszak első 30 napjában érvényes, akkor a a számítás 1/150-nél történik.

Ha a hátralék 2017 októbere előtt keletkezett

A fent bemutatott kalkulátor lehetővé teszi az új szabályok szerinti online számítás elvégzését, vagyis a 2017.10.01-től keletkezett biztosítási díjtartozások esetében. Ha a hátralék korábban jelentkezett, akkor használja, ami a refinanszírozási ráta 1/300-át jelenti.

Útmutató a biztosítási díjak online kamatkalkulátorához 2017 októberétől

A kötbér összegének kiszámításához elegendő ismerni a hátralék összegét, helyesen kiszámítani, hogy hány napig tart a tartozás. Az utóbbi mutatót az esedékesség napját követő naptól a biztosítási díj kifizetését megelőző napig számítják ki a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségnek történő kifizetésekre, az alapokba történő befizetésekre - a kifizetés napjáig.

A kalkulátor felső sorába írjuk be a hátralék összegét.

A járulékfizetési késedelem időtartama a kalkulátor alsó sorába kerül beírásra.

A büntetés összegének megállapításához az online űrlap alsó kék mezőjében kell keresni. A számológép a számok sorokba való beírása után azonnal online számítást végez.

Ez a kalkulátor az új szabályokat figyelembe vevő számítási képletet tartalmaz, amikor az első 30 napra a refinanszírozási kamat 1/300-a, a további napokra pedig 1/150 kerül alkalmazásra.

Képletek a büntetések kiszámításához új módon:

Első 30 nap késedelem: P = Biztosítási díjhátralék * Art.ref. * 1/300 * Késleltetett napok.

31. naptól lejárt: P = Biztosítási díjhátralék * Art.ref. * 1/150 * Késleltetett napok.

Azaz október óta jelentősen megemelkedett a biztosítási díjtartozások kötbér mértéke a késedelem hosszan tartó nemfizetése esetén.

A bemutatott online kalkulátor a kötbér kiszámításakor hasznos, hogy ellenőrizhesse az adó vagy alap számításait a biztosítási díjhátralékkal kapcsolatban (senki sem mentes a hibáktól). A számítás szükségessége akkor is felmerül, ha önállóan nyújt be frissített jelentést a biztosítási díjakról a fizetendő összeg növekedése miatt, amikor nemcsak a járulékok összegét kell megfizetnie, hanem a többletösszeg utáni kamat összegét is.

Hogyan kell számolni a késés napjait

A biztosítási díj befizetésére konkrét fizetési határidő kerül meghatározásra - a határidő napja minden hónap 15. napja a teljes naptári hónapra vonatkozóan. Ez a dátum akár 1-2 nappal is eltolható, ha 15. szombat, vasárnap vagy munkaszüneti nap.

A biztosítási fizetés késedelmét a következő naptól kell számítani. Azaz, ha a 2017. augusztusi fizetési határidő 2017.09.15., akkor a kötbér felszámításának első napja 2017.09.16. 2017. szeptemberre a fizetési határidő 2017.10.16 (október 15. vasárnap), illetve nem fizetés esetén a kötbér 2016.10.17-től kezdődik. Ez a szabály igaz a Szövetségi Adószolgálatnak és az FSS-nek fizetett biztosítási díjakra is (sérülések esetén).

A késedelmi időszak utolsó napja a hozzájárulás befizetésének helyétől függ. Ha a fizetés az IFTS-nek történik, akkor az utolsó nap a tartozás kifizetését megelőző nap. Ha az FSS-nek fizetik a sérülési hozzájárulásokat, akkor a késedelem utolsó napja az a nap, amikor a pénzeszközöket ténylegesen átutalják az alapba.

Például adósság megszervezése augusztusra biztosítási összegek a Szövetségi Adószolgálatban és az FSS-ben 2017. szeptember 15-én. Valójában a tartozás összegét 2017. szeptember 18-án utalták át az IFTS-nek és az FSS-nek. Ez azt jelenti, hogy a Szövetségi Adószolgálatnak fizetett járulékok kamatait 2 napon belül (szeptember 16-án és 17-én), az FSS-ben pedig 3 napon belül (szeptember 16-18-án) kell kiszámítani.

Kiderül, hogy ha egy szervezet biztosítási kifizetést fizetett a Szövetségi Adószolgálatnak és az FSS-nek a fizetési határidő lejártát követő napon - 2017.09.16. augusztusban, akkor a Szövetségi Adószolgálatnak fizetett járulékok után nem kell büntetést fizetni, és az FSS-be fizetett hozzájárulásokat 1 napig kell felhalmozni.

Példa a járulékok kamatai kiszámítására a kalkulátorban

Kezdeti adatok ilyen:

Biztosítási fizetés szeptemberben 30 000 rubel. a szervezet 2017. december 18-án átutalta az IFTS-hez, a sérülések miatti hozzájárulást szeptemberre 200 rubel összegben utalták át az FSS-nek. 2017. december 18. Hogyan kell kiszámítani a büntetés összegét?

Pénisz az IFTS-ben: fizetési határidő - 10/16/17, késedelem 10/17/17-12/17/17 - 62 nap.

Helyettesítsük be a felső mezőbe a tartozás összegét 30.000, az alsó mezőbe 62 nap.

A számológép számításának eredménye = 799 rubel.

Ellenőrizzük a számítások helyességét a képlet segítségével (2017. szeptember 18-tól a refinanszírozási ráta 8,5%):

Büntetés a Szövetségi Adószolgálatnál = 30 000 * 8,5% * 1/300 * 30 + 30 000 * 8,5% * 1/150 * 32 \u003d 255 + 544 \u003d 799 rubel.

Pénisz az FSS-ben: fizetés esedékessége 10/16/17, késedelem 10/17/17-12/18/17 - 63 nap.

Az online számológépben írjon be 200-at a felső mezőbe, és 63-at az alsó mezőbe.

A számológép számításának eredménye = 5,44 rubel.

A „biztosítási díjak” kifejezés azt jelenti bevételből származó levonások, amelyeket magán- és jogi személyek fizetnek be a szövetségi költségvetésbe. Ezeket a munkáltató havonta visszatartja, majd az illető folyószámlájára utalja kormányzati szervek.

Fizetni kell legkésőbb a következő hónap 15. napjáig a múltra vonatkozóan. Határidő elmulasztása esetén a biztosítási díj főösszegére minden késedelmes nap után kötbér kerül felszámításra. Ha az esedékesség hétvégére vagy ünnepnapra esik, a határidő meghosszabbodik a következő munkanapra.

Megállapítják a bírságok megfizetésének normáját és a határidőket:

• Művészet. . adószám RF;
• Művészet. . szövetségi törvény 125-FZ, 1998. július 24.;

Kifizetése az FTS-felügyelőség területi osztályának követelménye alapján történik.

Valójában a büntetés az állami szabályozó testület által alkalmazott szankció a biztosítási díjak és a munkavállalói sérülésekért járó díjak időben történő befizetésének elmulasztása esetén. Ezek tartalmazzák:

• Szövetségi Adószolgálat Felügyelősége;
• Szövetségi szociális szolgálat.

Számítási eljárás

A biztosítási díjak kamatának kiszámításához a következő képletet kell használni:

P \u003d C * D * SR * 1/300, ahol

• P - a büntetés nagysága;
• C - az FSS-nek fizetendő levonások összege;
• D - a késés napjainak száma;
• Az SR az Orosz Föderáció Nemzeti Bankjának refinanszírozási kamata.

A következő számítási példa jól mutatja a számítási eljárást.

Kezdeti adatok:

A "Zarya" lovasklub megsértette a CE 2019 augusztusi befizetésének határidejét, ami késedelem kialakulásához vezetett. A számítás teljes egészében 2 hét után, azaz augusztus 30-án készült.

A klub a következő összeggel tartozott:

• kötelező nyugdíjbiztosítás - 86 356 rubel;
• kötelező orvosi - 19 560 rubel;
• átmeneti rokkantság esetén - 4780 rubel.

Megoldási sorrend:

A teljes tartozás összegének meghatározása:

86 356 + 19 560 + 4780 = 110 696 rubel

A késések napjai: 15 naptári nap.

Az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatlábának mai nagyságának meghatározása:

(7,5 / 100 * 1/300) = 0,075 * 0,0033 = 0,00025

A bírság összegének meghatározása az egyes cikkekre vonatkozóan:

OPS \u003d 86 356 * 15 * 0,00025 \u003d 323 835 rubel

CHI = 19 560 * 0,00025 \u003d 4,89 rubel

VN \u003d 4780 * 0,00025 \u003d 1,195 rubel

A végső büntetés kiszámítása:

P = 323,835 + 4,89 + 1,195 \u003d 329,92 rubel.

Online számológép

módban számolható ki a büntetés mértéke online ha biztosítási díjhátralék van. Az állami szervek hivatalos weboldalain található egy számítási kalkulátor. 3 kitöltendő mezőt tartalmaz. Az első kettőbe a számításokhoz szükséges paraméterek, a harmadikba pedig az aktuális refinanszírozási ráta kerül.

A felhasználói műveletek sorrendje:

• a tartozás összegének feltüntetése;
• a késedelemre vonatkozó adatok bevitele;
• az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatának kiválasztása.

BCC a 2020-as elhatároláshoz

A "KBK" rövidítés jelentése költségvetési besorolási kód, amely a bevételek és kiadások egy bizonyos csoportjának felel meg. Rendszerezésük lehetőséget ad a költségvetés helyes kialakítására és felosztására, kiküszöbölve a jelentéskészítési hibákat. 20 számjegyből állnak, amelyek közül az első 3 a költségvetési bevételek főadminisztrátorának - IFTS - kódját jelzi.

Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma kiigazításokat vezetett be kötelező fizetési szabályokat. Ezeknek megfelelően megváltozott a CBC alkalmazásának rendje. Kötelező kellékei azoknak a dokumentumoknak, amelyek szerint a kifizetéseket a megfelelő szintek - állami, regionális és önkormányzati - költségvetésébe utalják át.

2019 óta, az Oroszországi Pénzügyminisztérium 132n számú rendeletének utasításaival összhangban, a biztosítási díjak késedelme esetén felhalmozott kötbér fizetésére vonatkozó szabályokat további díjakkal módosították.

Új BCF-ek a listához:

• 182 1 02 02131 06 2110 160;
• 181 1 02 021132 06 2110 160.

A pénzeszközök szövetségi költségvetésbe történő átutalása a banknál fizetési megbízás alapján történik. A formája kialakult Orosz bizottság statisztika a 0401060 szám alatt. Ez egy speciális mezőt biztosít - 104, ahol a KBK adatai rögzítésre kerülnek.

Számviteli bejegyzések egy példával

A biztosítási díjak kamatának összegét a számviteli nyilvántartásban tükrözni kell. A normát a PBU 1/2008 7. pontja állapítja meg. Megjegyzi, hogy a jogi személynek joga van személyesen megválasztani a költségelszámolás módját, ha azt jogszabály nem írja elő.

A referencia-kalkulációban a kötbér könyvelésének alapvető szabályai:

• önálló elhatárolás esetén a számítás dátuma feltüntetésre kerül;
• a PFR felszámításánál a pénzeszköz-átutalás ellenőrzésének eredménye alapján hozott határozatának hatálybalépésének időpontja kerül feltüntetésre.

Az ellenőrzés során felhalmozott további összegek az elmúlt jelentési időszakra vonatkoznak. A kötbér a jogi személy egyéb költségei közé tartozik.

Fizetés

Példa fizetési feladásra:

• biztosítási díjak 110 696 rubel összegben halmozódtak fel - terhelés 20 kredit 69;
• bírságot szabtak ki a tőkeösszeg késedelme miatt 329,92 rubel összegben - 91 terhelés 69;
• a biztosítási díjak adósságának átruházása megtörtént - terhelés 69 kredit 51;
• a késedelmi kötbér visszafizetésre került - terhelés 69 kredit 51.

Könyvelés

A hátralékok helyes elszámolására és törlesztésére a 69-es „Társadalombiztosítási és biztosítási elszámolás” számla szolgál. A kötbér képződéséről a 99. „Eredmény” számlán és a 69. számlán történik bejegyzés. Az összeg számértéke a 99. számla terhére kerül rögzítésre. A 69-es számlán ez a jóváírás oszlopban jelenik meg.

Pénzbírságot és kötbért számítanak fel, ha a fizető:

• nem nyújtja be időben az adóbevallást;
• kötelező befizetések és díjak, amelyeket a törvény nem állapít meg;
• csökkenti az adókötelezettséget.

A terhelés egy jogi személy veszteségét, a jóváírás pedig az általa kapott nyereséget tükrözi. Egy adott jelentési időszak oszlopainak összehasonlítása tükrözi a pénzügyek végeredményét.

Egyéb

A kötbér és az adókamat elszámolása a 91. számla terhére történik. Adófizetési késedelem elismeréséért számviteli kimutatás alapján számítanak fel. Ebben az esetben a 68-as jóváírási számla kerül felhasználásra, melyek törlesztése fizetési megbízás alapján a 68-as 51-es terhelésen jelenik meg.

A biztosítási díjak kiegészítő felszámításánál a 99-es számla terhelésre, a 68-as számla jóváírásra szolgál.

KOSGU és KVR

A "KOSGU" és a "KVR" rövidítések számok formájában kifejezett speciális titkosításokat jelentenek. Be vannak alkalmazva a Szövetség költségvetéséből finanszírozott intézmények számviteli osztálya. Ezek közül az első az ágazati műveletek osztályozását jelenti kormány irányítása alatt áll, a második pedig a költségtípusok kódjai.

Az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítási felhalmozott biztosítási díjak összege összhangban van az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 65n számú rendeletével és a 02-07-07 / 8786 számú levéllel.

A számítási hibák következményei

A jogi aktusok normái nem írják elő a kötbér-számítási és -számítási kötelezettséget a biztosítási díj befizetőjére. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 34. fejezetének utasításaival összhangban a fizetésük végrehajtását, beleértve a szankciókat is, a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzi.

Ő felel az OPS, az OMS és az SS adminisztratív hatásköreiért. Késedelmes kötbér fizetése esetén jogosult jogi személy bankszámláját lefoglalni.

A munkahelyi sérülésekkel kapcsolatos fizetési bírságot az FSS a baleseti audit eredménye alapján halmozza fel.

Amint a gyakorlat azt mutatja, a fizető köteles büntetéseket:

• beszedési megbízás küldése a banknak;
• kereset benyújtása az igazságügyi hatósághoz az adósság vagyon terhére történő visszafizetésére;
• magánszemély vagyonának elkobzása.

Az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatának mutatója a jogi személyek esetében 1/150-re emelkedik, ha 30 naptári napnál hosszabb késést tesznek lehetővé. A szövetségi kincstárba utalt bírságok számszerű értékének kiszámításához használják. Ez a norma magánszemélyekre nem vonatkozik.

További információ alább található.