Como a Inspecção Fiscal calcula os juros dos prémios de seguro. Kbk para pagamento de prêmios de seguro para funcionários Como os juros são cobrados nos prêmios de seguro

As penalidades sobre impostos e contribuições são multas por pagamento atrasado ou incompleto (parcial) de impostos ou contribuições. Podemos dizer que se trata de uma espécie de multa por descumprimento de obrigações de pagamento de tributos, também são cobradas por falta de pagamento de contas de luz ou alimentos, fornecimentos previstos em contrato. Mas neste artigo estamos interessados em penalidades fiscais, sua nomeação, cálculo e pagamento são regulamentados no art. 75 do Código Tributário da Federação Russa.

Os pagamentos de impostos têm prazos rigorosos. Em caso de descumprimento dos prazos, o serviço tributário incide juros, que aumentarão até que o imposto seja pago integralmente. Para interromper o aumento das multas, pague impostos ou contribuições mais cedo. A multa é um percentual do valor em aberto e é cobrada para cada dia de atraso no pagamento. Para calculá-los, você precisa conhecer a taxa básica do Banco Central no momento da violação.

Quem calcula as penalidades

Se o contribuinte ou o empregador não transferiu o imposto ou as contribuições a tempo, são cobrados juros. Para pagar juros, você terá que aguardar uma demanda do IFTS, que deve apurar o fato do não pagamento e cobrar juros.

Se o contribuinte viu um imposto em atraso e planeja encerrá-lo, você precisa agir nesta ordem:

calcule você mesmo o valor das penalidades;
pagar o valor dos atrasados e multas;
apresentar uma declaração alterada.

Nesse caso, o contribuinte evitará uma multa (consulte os parágrafos 1 e 4 do artigo 81 do Código Tributário da Federação Russa). Se você primeiro enviar um esclarecimento e só depois pagar os atrasados e multas, a autoridade fiscal aplicará uma multa.

Em que dias são cobradas as multas?

O primeiro dia de acumulação de juros é o dia seguinte ao término do prazo para pagamento de impostos ou contribuições. Sobre último dia para o cálculo das penalidades, os funcionários têm discrepâncias.

A Receita Federal esclareceu que as multas deixam de incidir no dia seguinte ao pagamento, o que significa que o dia do pagamento é incluído no cálculo das multas. No entanto, existe uma carta do Ministério das Finanças afirmando que não é necessário cobrar multas pelo dia do pagamento dos atrasados. Esta carta não foi enviada às autoridades fiscais para aplicação obrigatória, pelo que pode orientar-se por estas explicações por sua conta e risco.

Se o valor das multas por dia for pequeno, é mais seguro incluir o dia do pagamento no cálculo das multas. Se a quantia for grande, esteja preparado para o fato de que suas ações terão que ser defendidas em tribunal. Além disso, o contribuinte pode, mediante pedido escrito, esclarecer o procedimento de cálculo junto do Ministério das Finanças para poder contar com a resposta oficial nos cálculos.

Como calcular multas

O valor das multas depende da taxa de refinanciamento (ou da taxa básica do Banco Central). O valor é calculado de forma diferente para empreendedores individuais e organizações, e também depende do número de dias de atraso. Todos os empreendedores individuais com qualquer número de dias de atraso e organizações com atraso de até 30 dias inclusive calculam multas a partir de 1/300 da taxa de refinanciamento:

Montante de atrasos * (Taxa chave do Banco Central da Federação Russa para o período de violação / 300) * Número de dias de atraso

Se o atraso da organização foi de 31 dias ou mais, calcule as penalidades da seguinte forma:

Primeiro, calculamos as penalidades para os primeiros 30 dias de atraso:
Valor dos atrasados * (Taxa chave do Banco Central da Federação Russa para o período de violação / 300) * 30
Em seguida, calculamos as penalidades para os seguintes dias de atraso:
Montante de atrasos * (Taxa chave do Banco Central da Federação Russa para o período de violação / 150) * Número de dias de atraso a partir de 31 dias
Vamos somar os dois valores.

BCC para a transferência de penalidades em 2017 e 2018

Seguro de pensão — 182 1 02 02010 06 2110 160
Seguro de saúde — 182 1 02 02101 08 2013 160
Seguro de invalidez e maternidade — 182 1 02 02090 07 2110 160
Seguro de acidentes — 393 1 02 02050 07 2100 160
Imposto de renda no fed. orçamento — 182 1 01 01011 01 1000 110
Imposto de renda no reg. orçamento — 182 1 01 01012 02 1000 110
IVA — 182 1 03 01000 01 1000 110
Imposto predial, exceto USGS — 182 1 06 02020 02 1000 110
Imposto sobre a propriedade incluído no USGS - 182 1 06 02020 02 1000 110
Imposto de renda pessoal (e IP "para si") - 182 1 01 02020 01 1000 110
STS “rendimentos” - 182 1 05 01011 01 1000 110
STS "receitas-despesas" e o imposto mínimo - 182 1 05 01021 01 1000 110
UTII - 182 1 05 02010 02 1000 110

Quando você não pode pagar juros

Em alguns casos, as penalidades não são cobradas. Por exemplo, quando a conta de um contribuinte é bloqueada ou o dinheiro é preso por ordem judicial. Ou quando, ao calcular impostos ou contribuições, um empresário foi orientado por ordem judicial.

Você também evitará penalidades se os atrasos surgirem devido a um erro na ordem de pagamento, que pode ser corrigido especificando o pagamento - neste caso, as penalidades são revertidas. O erro é corrigido mediante esclarecimento, caso não esteja relacionado com a indicação incorreta do número da conta, banco do beneficiário ou CCC.

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O atraso no pagamento de impostos ou contribuições é seguido de sanções fiscais na forma de penalidades. É importante preencher corretamente o formulário de pagamento, pois em caso de erro, o valor será considerado não transferido. Neste artigo, mostraremos como preencher ordem de pagamento para pagamento de juros sobre prêmios de seguro em 2020, mostraremos uma amostra de preenchimento de uma ordem de pagamento para pagamento de juros sobre cada contribuição.

Pagamento de juros sobre prêmios de seguro: ordem de pagamento para 2020

Para transferir a multa, é usado um formulário de ordem de pagamento unificada, aprovado pelo Regulamento do Banco da Rússia nº 383-P de 19/06/2012.

É possível recuperar multas e penalidades da empresa do empregado

Por lei, o empregado é obrigado a compensar o empregador pelo dano real direto causado (), se ele realmente reduziu a propriedade em dinheiro ou piorou sua condição. Se isso inclui multas e penalidades, disseram os especialistas da revista "Salary".

Preenchimento de ordem de pagamento para pagamento de juros sobre prêmios de seguro em 2020

Ao transferir uma multa, a maioria dos campos da ordem de pagamento são preenchidos da mesma forma que ao transferir a própria contribuição. Mas é impossível transferir a contribuição e as multas em um único pagamento. Os pagamentos de contribuições e multas devem ser separados.

Portanto, a maneira mais fácil é receber um pagamento para o pagamento da taxa correspondente e alterar alguns detalhes para transferir a penalidade:

Código de classificação do orçamento,
base de pagamento,
Período tributável,
Data e número do documento.

Você pode preencher uma ordem de pagamento a partir de um formulário em branco. A seguir, informaremos como preencher cada detalhe de pagamento.

"Chapéu" de pagamento

Na parte superior da ordem de pagamento, indique seu número e data. Aqui indicamos o tipo de pagamento. Se a ordem de pagamento for gerada em um programa de banco remoto, por exemplo, um banco cliente, deixe este campo em branco.

Perto está os adereços "status do pagador". Preenchemos da mesma forma que na ordem de pagamento para o pagamento da contribuição, as multas pelas quais vamos transferir. Lembre-se dos possíveis status do pagador:

Em seguida, escrevemos o valor do pagamento duas vezes:

Primeiro, em palavras, a quantidade de rublos com letra maiúscula, a quantidade de copeques em números. Escrevemos as palavras "rublos" e "penny" na íntegra, sem abreviações,
Em seguida, rublos e copeques em números.

As penalidades são pagas em rublos e copeques. Se o valor for em rublos inteiros, pode ser indicado assim: “199 =”, ou seja, sem copeques.

Detalhes do pagador

Em seguida, preencha os dados do pagador:

Nome da empresa,
Se o pagador for um indivíduo, indicamos seu status, por exemplo, "Empresário individual Sergeev Alexey Ivanovich",
TIN do pagador,
posto de controle da organização. Nos pagamentos em nome de pessoas físicas, o campo checkpoint fica vazio,
Detalhes bancários:
- Conta corrente,
- Conta correspondente,
- Nome do banco.

Se uma ordem de pagamento for emitida em um programa bancário ou contábil, todos os detalhes serão inseridos automaticamente na ordem de pagamento.

Dados do beneficiário

O destinatário do pagamento pode ser o seu IFTS ou o órgão territorial do FSS. Se você não souber os detalhes do pagamento, então:

Os detalhes de pagamento do seu IFTS podem ser encontrados no site oficial do Serviço Fiscal Federal da Rússia,
Os detalhes de pagamento do FSS estão nos sites oficiais das filiais regionais do fundo, mas não em todos. Portanto, é melhor esclarecer os detalhes para transferir dinheiro em sua agência do FSS.

O nome do destinatário é preenchido da seguinte forma:

Primeiro, escrevemos "UFK for ...", digite o nome da região, por exemplo, "UFK for Moscow",
Em seguida, entre parênteses, escrevemos o nome de nosso escritório fiscal ou filial do FSS, por exemplo, “UFK para Moscou (IFTS da Rússia nº 43 para Moscou)”, ou “UFK para Moscou (GU - Filial Regional de Moscou de o FSS da Federação Russa l / s 40100770142)".

Preenchemos o grupo de detalhes localizado nas proximidades:

Campos de pagamento do orçamento

A primeira diferença entre o pagamento do pagamento de juros e o pagamento da própria contribuição é outra CCC:

Contribuição	CBC para a transferência de penalidades
Pagadores - pessoa jurídica
Seguro de pensão, taxa básica	182 1 02 02010 06 2110 160
Seguro social por invalidez e maternidade	182 1 02 02090 07 2110 160
Seguro de saúde obrigatório	182 1 02 02101 08 2013 160
Seguro de pensão a uma taxa adicional para funcionários da lista 1	182 1 02 02131 06 2100 160
Seguro de pensão com taxa adicional para funcionários da lista 2	182 1 02 02132 06 2100 160
Contribuições para lesões	393 1 02 02050 07 2100 160
Pagadores - empresários
Seguro de pensão	182 1 02 02140 06 2110 160
Plano de saúde	182 1 02 02103 08 2013 160

Em seguida, o requisito "Base de pagamento" é localizado, também é preenchido de maneira diferente da ordem de pagamento para o pagamento da taxa. Aqui indicamos uma das combinações de letras:

ZD - se transferirmos voluntariamente a dívida penal,
TR - se você recebeu uma solicitação da Receita Federal ou do FSS,
AP - se o pagamento de multa for efetuado de acordo com o ato de apuração.

O próximo campo é o período de imposto para o qual o pagamento é feito. Se você transferir multas sob demanda ou um ato de verificação, esses documentos indicam o período pelo qual você precisa pagar as multas. Se o pagamento for feito voluntariamente, ou seja, o código “ZD” estiver indicado no campo anterior, colocamos zero no campo “período de tributação”.

Também indicamos zero se o período de tributação não puder ser determinado. Por exemplo, quando várias multas acumuladas para diferentes períodos fiscais são transferidas em um valor.

Em seguida, indicamos o número e a data do requisito ou ato de verificação para o qual efetuamos o pagamento. Se a penalidade for transferida de forma voluntária, e não houver exigência ou ato, colocamos zeros nesses campos.

Por fim, preencha a finalidade do pagamento. Escrevemos que estamos transferindo multas, indicamos para qual prêmio de seguro pagamos multas e os detalhes do documento base, se houver.

Ordem de pagamento de juros sobre prêmios de seguro: o pagador é um terceiro

Os juros sobre as contribuições podem ser pagos não apenas pelo segurado, mas também por terceiros. Essa oportunidade surgiu em 2016. Impostos, contribuições ou juros sobre eles podem, por exemplo, ser pagos pelo fundador, chefe da empresa ou qualquer outra pessoa física.

Preencha a ordem de pagamento tendo em conta as seguintes características:

No grupo de detalhes do pagador, indique o TIN e KPP da organização para a qual o pagamento é feito,
No campo "Pagador", digite o nome completo da pessoa que irá ao banco, por exemplo, o diretor,
No campo "Status do pagador", indique o status da organização para a qual você está transferindo dinheiro,
Faça a finalidade do pagamento da seguinte forma: insira o TIN Individual, que realmente transfere o dinheiro. Em seguida, coloque o sinal "//" e indique o nome da empresa para a qual você está transferindo dinheiro.

Os demais dados são preenchidos da mesma forma que em um pagamento regular.

Erros nas ordens de pagamento de multas sobre prêmios de seguro

Podem ocorrer erros ao gerar uma ordem de pagamento. Três deles são críticos, pois com eles a penalidade será considerada não paga:

Conta de beneficiário errada,
Conta errada do Tesouro Federal,
Detalhes do tanque do destinatário inválidos.

Os erros restantes não são críticos, podem ser corrigidos escrevendo uma carta para esclarecer o pagamento.

Amostras de ordens de pagamento de multas sobre prêmios de seguro em 2020

Dissemos como preencher todos os detalhes da ordem de pagamento para a transferência de juros sobre prêmios de seguro. Agora damos exemplos de preenchimento. Você pode baixar todas as amostras.

Ordem de pagamento para pagamento de juros sobre prêmios de seguro ao Fundo de Pensões da Federação Russa: amostra

As multas nas contribuições para a UIF são transferidas para os detalhes de pagamento da nossa administração fiscal:

Ordem de pagamento para pagamento de juros de prêmios de seguro ao FFOMS: amostra

Desde 2017, as contribuições para o FFOMS são administradas pela Receita Federal, então também transferimos multas por contribuições médicas para a conta do nosso IFTS:

Ordem de pagamento de juros de prémios de seguro ao FSS: exemplo

No IFTS transferimos apenas contribuições para o FSS em caso de incapacidade temporária e maternidade:

Ordem de pagamento para pagamento de juros sobre prêmios de seguro por acidentes: amostra

As contribuições para lesões ainda são administradas pelo FSS, por isso pagamos multas sobre essas contribuições ao departamento territorial de seguro social:

A partir de 1º de janeiro de 2017, novos códigos de classificação orçamentária (CCO) precisarão ser indicados nas ordens de pagamento para pagamento de prêmios de seguros, multas e juros sobre eles. Além disso, os pagamentos dos prémios de seguro terão de ser enviados às inspecções fiscais e não aos fundos. Para pagar prêmios de seguro para um ou vários CBCs em 2017? Preciso fazer várias ordens de pagamento para pagamento? O que acontece se você enviar contribuições para o KBK "antigo"? Você encontrará mais detalhes sobre os novos códigos, sua aplicação, bem como uma tabela com novos CSCs neste artigo.

Informações introdutórias

O código de classificação do orçamento (BCC) está incluído no grupo de detalhes que permitem determinar a propriedade do pagamento. Portanto, ao transferir prêmios de seguro em 2017 para as inspeções fiscais, é necessário preencher corretamente os formulários de pagamento. Novos CCOs para prêmios de seguros a partir de 2017 devem ser indicados no campo 104 da ordem de pagamento. KBK consiste em 20 dígitos. Se em 2017 você enviar prêmios de seguro para o antigo KBK, o pagamento será atribuído a recibos inexplicáveis. E então você precisará esclarecer o pagamento, aplicar os fundos e, possivelmente, passar pela reconciliação.

Novos BCC desde 2017 estão previstos para pensão, contribuições médicas e contribuições por invalidez temporária e em conexão com a maternidade. Para transferir essas contribuições, será necessário elaborar diferentes ordens de pagamento e efetuar o pagamento às inspeções fiscais.

Contribuições previdenciárias de pagamentos a funcionários

Observação!

A partir de 1º de janeiro de 2017, estão em vigor novas CCCs de prêmios de seguros à Receita Federal. Em particular, os códigos do administrador (os primeiros três dígitos do BCC) foram alterados - 182 em vez de 392. Todas as contribuições devem ser pagas ao escritório de impostos, não aos fundos (exceto contribuições de danos).

Pagamentos básicos

As contribuições de seguro de pensão de pagamentos a funcionários dentro do limite (para 2017 são 876.000 rublos) são cobradas à taxa de 22% e de pagamentos acima do limite - à taxa de 10%. Cm. " ".

Tais tarifas para 2017 são determinadas e estabelecidas para a maioria das organizações e empreendedores individuais. Para o pagamento das contribuições previdenciárias em 2017 a partir de pagamentos dentro do limite e de pagamentos acumulados acima do limite base, utiliza-se o mesmo BCC - 182 1 02 02010 06 1010 160. Este é um novo código.

Penalidades e multas

Caso as contribuições para o seguro de pensão sejam pagas em 2017 em uma data posterior à estabelecida pelo Código Tributário da Federação Russa, as penalidades deverão ser pagas. Além disso, os pagadores de prêmios de seguro podem enfrentar a necessidade de pagar multas. Novos BCCs são fornecidos para esses pagamentos. No entanto, em 2017 você pode ser obrigado a pagar juros e multas para o período até 2017. Então você precisa aplicar outros códigos. Apresentamos na tabela a nova CCC para penalidades e multas.

Tipo de pagamento	KBK 2016	KBK 2017
Juros das contribuições para o seguro de pensão	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
Prêmios de seguro de pensão	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160

Contribuições médicas de pagamentos a funcionários

Pagamentos básicos

Desde 2017, os prémios dos seguros de saúde obrigatórios também devem ser transferidos para o IFTS. Os limites das contribuições médicas não são aprovados, por isso devem ser provisionados e pagos de todos os valores que são feitos em favor dos empregados. Paralelamente, a partir de 2017, para contribuições médicas, também é necessário utilizar o novo BCC - 182 1 02 02101 08 1013 160.

Observe que os prêmios de seguro médico de dezembro de 2016 também precisam ser transferidos para o CSC “especial”. Mesmo que os prêmios de seguro sejam transferidos em janeiro de 2017 e posteriormente. Para contribuições de dezembro, use o novo código 182 1 02 02101 08 1011 160.

Penalidades e multas

Caso os prêmios de seguro médico sejam pagos em 2017 em uma data posterior à estabelecida pelo Código Tributário da Federação Russa, as penalidades deverão ser pagas. Além disso, os pagadores de prêmios de seguro podem enfrentar a necessidade de pagar multas. Novos códigos se aplicam a esses pagamentos. Para pagamentos até 2017, os códigos são diferentes. Nós os apresentamos na tabela.

Para fazer isso, você precisa elaborar uma ordem de pagamento separada. E precisa indicar o novo BCC - 182 1 02 02090 07 1010 160.

Os prêmios de seguro por invalidez e maternidade para dezembro de 2016 devem ser transferidos para o CCC "especial". Mesmo que os prêmios de seguro de 2016 sejam transferidos em janeiro de 2017 e posteriormente. Para contribuições de dezembro, use o novo código 182 1 02 02090 07 1000 160.

Penalidades e multas

Se em 2017 os prêmios de seguro por incapacidade temporária e em conexão com a maternidade forem pagos em uma data posterior à estabelecida pelo Código Tributário da Federação Russa, as penalidades deverão ser pagas. Além disso, os pagadores de prêmios de seguro podem enfrentar a necessidade de pagar multas. Os códigos para esses pagamentos dependem do período em que as penalidades e multas são transferidas.

Tipo de pagamento	KBK 2016	KBK 2017
Sanções sobre prémios de seguro na segurança social	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Sanções sobre prémios de seguro na segurança social	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160

Não pagamento do prêmio do seguro definir tempo(até ao dia 15 do mês seguinte, incluindo o dia 15) implica o acréscimo de juros. O cálculo da multa começa a partir do dia seguinte à data de vencimento do pagamento. O IFTS ou o FSS (em relação às contribuições de danos) enviará uma demanda pelo valor da dívida e juros acumulados pelo período de atraso. Naturalmente, o desejo do pagador de verificar a exatidão do valor declarado na demanda, isso pode ser feito usando a calculadora online abaixo.

Observação:

Os juros de mora devem ser calculados de uma nova forma a partir de outubro de 2017. As alterações são as seguintes: se até 1/30 de outubro foi cobrada a taxa de refinanciamento para cada dia de todo o período da dívida, então a partir de 1/300 de outubro é válido apenas nos primeiros 30 dias do período de atraso, então o cálculo é realizado a 1/150.

Se os atrasados surgiram antes de outubro de 2017

A calculadora apresentada acima permite realizar um cálculo online de acordo com as novas regras, ou seja, para débitos de prêmios de seguros que surgiram a partir de 01/10/2017. Se os atrasos apareceram antes, então use, que conta a 1/300 da taxa de refinanciamento.

Instruções para a calculadora online de juros sobre prêmios de seguro a partir de outubro de 2017

Para calcular o valor da multa, basta saber o valor dos atrasados, calcular corretamente quantos dias dura a dívida. Este último indicador é calculado para o período compreendido entre o dia seguinte ao vencimento e o dia anterior ao pagamento do prêmio do seguro para pagamentos à Inspetoria Federal, para pagamentos a fundos - até o dia do pagamento.

Inserimos o valor dos atrasados na linha superior da calculadora.

A duração do período de atraso no pagamento das contribuições é inserida na linha inferior da calculadora.

Para descobrir o valor da multa, você precisa procurar no campo azul inferior do formulário online. A calculadora imediatamente após inserir os números nas linhas realiza um cálculo online.

Esta calculadora contém uma fórmula de cálculo tendo em conta as novas regras, quando se aplica 1/300 da taxa de refinanciamento para os primeiros 30 dias e 1/150 para os dias seguintes.

Fórmulas para calcular penalidades de uma nova maneira:

Primeiros 30 dias de atraso: P = Prêmios de seguro em atraso * Art.ref. * 1/300 * Dias de atraso.

A partir do 31º dia de atraso: P = Prêmios de seguro em atraso * Art.ref. * 1/150 * Dias de atraso.

Ou seja, desde outubro, o valor das multas por dívidas de prêmios de seguros aumentou significativamente em caso de longa inadimplência.

A calculadora on-line apresentada é útil no cálculo de multas para verificar os cálculos do imposto ou fundo em relação aos atrasos nos prêmios de seguro (ninguém está imune a erros). Além disso, a necessidade de cálculo surge quando você envia de forma independente um relatório atualizado sobre prêmios de seguro devido a um aumento no valor a pagar, quando você precisa não apenas pagar o valor das contribuições, mas também o valor dos juros sobre o valor excedente.

Como contar os dias de atraso

Para o pagamento dos prêmios de seguro, é definido um prazo de pagamento específico - a data limite é o dia 15 de cada mês para o mês civil concluído. Esta data pode avançar até 1-2 dias se o dia 15 for um sábado, domingo ou feriado.

O período de atraso no pagamento do seguro deve ser calculado a partir do dia seguinte. Ou seja, se o prazo de pagamento de agosto de 2017 for 15/09/2017, o primeiro dia de cobrança da multa será 16/09/2017. Para setembro de 2017, o prazo de pagamento é 16/10/2017 (15 de outubro é domingo), respectivamente, em caso de não pagamento, a multa começará a ser acumulada a partir de 17/10/2016. Esta regra vale tanto para prêmios de seguro pagos à Receita Federal quanto ao FSS (para lesões)

O último dia do período de atraso depende do local onde a contribuição é paga. Se o pagamento for feito ao IFTS, o último dia é o dia anterior ao pagamento da dívida. Se o pagamento for feito ao FSS por contribuições de danos, o último dia de atraso é o dia em que os fundos são realmente transferidos para o fundo.

Por exemplo, organizar uma dívida para pagar em agosto somas seguradas na Receita Federal e no FSS em 15 de setembro de 2017. De fato, o valor da dívida foi transferido para o IFTS e o FSS em 18 de setembro de 2017. Isso significa que os juros das contribuições à Receita Federal devem ser calculados em 2 dias (16 e 17 de setembro) e no FSS em 3 dias (16 a 18 de setembro).

Acontece que, se uma organização fez um pagamento de seguro ao Serviço Fiscal Federal e ao FSS no dia seguinte após o prazo de pagamento - 16/09/2017 para agosto, as multas sobre as contribuições pagas ao Serviço Fiscal Federal não serão cobradas, e as contribuições para o FSS devem ser acumuladas por 1 dia.

Um exemplo de cálculo de juros sobre contribuições na calculadora

Dados iniciais tal:

Pagamento do seguro para setembro no valor de 30.000 rublos. a organização transferiu em 18 de dezembro de 2017 para o IFTS, a contribuição por lesões foi transferida para o FSS em setembro no valor de 200 rublos. 18 de dezembro de 2017. Como calcular o valor da multa?

Pênis no IFTS: prazo de pagamento - 16/10/17, prazo de atraso de 17/10/17 a 17/12/17 - 62 dias.

Vamos substituir o valor da dívida 30.000 na calculadora online no campo superior, 62 dias no campo inferior.

O resultado do cálculo da calculadora = 799 rublos.

Vamos verificar a exatidão dos cálculos usando a fórmula (a partir de 18 de setembro de 2017, a taxa de refinanciamento é de 8,5%):

Multa no Serviço Fiscal Federal \u003d 30.000 * 8,5% * 1/300 * 30 + 30.000 * 8,5% * 1/150 * 32 \u003d 255 + 544 \u003d 799 rublos.

Pênis no FSS: pagamento com vencimento em 16/10/17, prazo de atraso de 17/10/17 a 18/12/17 - 63 dias.

Na calculadora online, digite 200 no campo superior e 63 no campo inferior.

O resultado do cálculo da calculadora = 5,44 rublos.

O termo "prêmios de seguro" significa deduções da renda, que são pagos por pessoas físicas e jurídicas ao orçamento federal. São retidos mensalmente pelo empregador, após o que são transferidos para a conta à ordem do respectivo agências governamentais.

O pagamento deve ser feito o mais tardar no dia 15 do mês seguinte para o último. Em caso de descumprimento do prazo, é cobrada uma multa por cada dia de atraso sobre o valor principal do prêmio do seguro. Se a data de vencimento cair em um final de semana ou feriado, a data de vencimento é prorrogada para o próximo dia útil.

A norma sobre o pagamento de multas e os prazos são estabelecidos:

Arte. . . Código de Imposto RF;
Arte. . . lei federal Nº 125-FZ de 24 de julho de 1998;

É pago com base na exigência que o departamento territorial da inspeção do FTS faz.

Na verdade, a penalidade é uma sanção aplicada pelo órgão regulador estadual em caso de não pagamento tempestivo de prêmios de seguro e taxas por acidentes de trabalho. Esses incluem:

Inspetoria da Receita Federal;
Serviço Social Federal.

Procedimento de cálculo

Para calcular o valor dos juros sobre os prêmios de seguro, é usada a seguinte fórmula:

P \u003d C * D * SR * 1/300, onde

P - o tamanho da pena;
C - o valor das deduções devidas ao FSS;
D - o número de dias de atraso;
SR é a taxa de refinanciamento do Banco Nacional da Federação Russa.

O exemplo de cálculo a seguir mostra claramente o procedimento de cálculo.

Dados iniciais:

O clube equestre "Zarya" violou o prazo de pagamento do CE para agosto de 2019, o que levou à formação de um atraso. O cálculo foi feito integralmente após 2 semanas, ou seja, em 30 de agosto.

O clube devia uma quantia no valor de:

seguro de pensão obrigatório - 86.356 rublos;
médico obrigatório - 19.560 rublos;
caso de incapacidade temporária - 4780 rublos.

Sequência de Solução:

Determinação do valor total da dívida:

86 356 + 19 560 + 4780 = 110 696 rublos

Dias de atraso: 15 dias corridos.

Definindo o tamanho da taxa de refinanciamento do Banco Central da Federação Russa para hoje:

(7,5 / 100 * 1/300) = 0,075 * 0,0033 = 0,00025

Fixação do valor da coima para cada artigo:

OPS \u003d 86.356 * 15 * 0,00025 \u003d 323,835 rublos

CHI \u003d 19.560 * 0,00025 \u003d 4,89 rublos

VN \u003d 4780 * 0,00025 \u003d 1,195 rublos

Cálculo da pena final:

P \u003d 323,835 + 4,89 + 1,195 \u003d 329,92 rublos.

Calculadora online

O valor da multa pode ser calculado no modo conectados se houver atraso nos prêmios de seguro. Existe uma calculadora de cálculo nos sites oficiais dos órgãos estaduais. Contém 3 campos a serem preenchidos. Os parâmetros necessários para os cálculos são inseridos nos dois primeiros, e a taxa de refinanciamento atual é inserida no terceiro.

A sequência de ações do usuário:

indicação do valor devido;
inserir dados sobre o atraso;
seleção da taxa de refinanciamento do Banco Central da Federação Russa.

BCC para acúmulo para 2020

A abreviatura "KBK" significa código de classificação do orçamento, correspondendo a um determinado grupo de itens de receitas e despesas. A sua sistematização oferece a oportunidade de formar corretamente o orçamento e distribuí-lo, eliminando erros de reporte. São compostos por 20 dígitos, sendo que os 3 primeiros indicam o código do administrador-chefe das receitas orçamentárias - IFTS.

O Ministério das Finanças da Federação Russa introduziu ajustes para regras de pagamento obrigatórias. De acordo com eles, o procedimento para aplicação do CBC mudou. São requisitos obrigatórios de documentos segundo os quais os pagamentos são repassados aos orçamentos dos níveis correspondentes - estadual, regional e municipal.

Desde 2019, de acordo com as instruções da Ordem do Ministério das Finanças da Rússia nº 132n, houve alterações nas regras de pagamento de multas acumuladas em caso de atraso nos prêmios de seguro a taxas adicionais.

Novos BCFs para a lista:

182 1 02 02131 06 2110 160;
181 1 02 021132 06 2110 160.

A transferência de recursos para o orçamento federal é realizada no banco em uma ordem de pagamento. Sua forma é estabelecida comitê russo estatísticas sob o número 0401060. Ele fornece um campo especial - 104, onde os detalhes do KBK são registrados.

Lançamentos contábeis com um exemplo

O valor dos juros sobre os prêmios de seguro deve ser refletido nos registros contábeis. A norma está estabelecida na cláusula 7 PBU 1/2008. Ressalta que a pessoa jurídica tem o direito de escolher pessoalmente a forma de registro das despesas, caso não esteja previsto na legislação.

As regras básicas para colocar uma penalidade no cálculo de referência:

no caso de competência independente, a data de cálculo é indicada;
ao acumular o PFR, é aposta a data de entrada em vigor de sua decisão, adotada com base nos resultados da verificação da transferência de fundos.

Os valores adicionais acumulados durante a verificação referem-se ao período de relatório anterior. A multa está incluída na categoria de outras despesas de uma pessoa jurídica.

Pagamento

Um exemplo de lançamento para pagamento:

prêmios de seguro foram acumulados no valor de 110.696 rublos - débito 20 crédito 69;
uma multa foi cobrada em conexão com a ocorrência de atraso no pagamento do valor principal no valor de 329,92 rublos - débito 91 crédito 69;
foi realizada a transferência de dívida sobre prêmios de seguro - débito 69 crédito 51;
a multa por atraso no pagamento foi reembolsada - débito 69 crédito 51.

Contabilidade

Para a correta contabilização dos atrasados e seu reembolso, é utilizada a conta 69 “Liquidação de seguro social e segurança”. Uma entrada na formação de uma penalidade é feita na conta 99 "Lucros e perdas" e na conta 69. O valor numérico do valor é lançado no débito da conta 99. Na conta 69, está refletido na coluna de crédito.

São cobradas multas e penalidades nos casos em que o pagador:

não entregar as declarações de impostos no prazo;
pagamentos obrigatórios e pagamentos de taxas em termos não estabelecidos por lei;
reduz a responsabilidade fiscal.

Um débito reflete as perdas de uma pessoa jurídica e um crédito reflete o lucro recebido por ela. A comparação de colunas para um determinado período de reporte reflete o resultado final de suas finanças.

Outro

A contabilização de multas e juros sobre impostos é feita na conta 91 em débito. São cobrados pela admissão de atraso no pagamento do imposto com base em demonstrativo contábil. Neste caso, é utilizada a conta de crédito 68. Seu reembolso é refletido no débito 68, crédito 51 com base em uma ordem de pagamento.

Ao acumular adicionalmente o valor dos prêmios de seguro, a conta 99 é usada para débito e a conta 68 para crédito.

KOSGU e KVR

As abreviaturas "KOSGU" e "KVR" significam cifras especiais expressas na forma de números. Eles são aplicados em departamento de contabilidade de instituições financiadas pelo orçamento da Federação. O primeiro deles significa a classificação das operações setoriais controlado pelo governo, e o segundo - códigos de tipos de despesas.

O valor dos prêmios de seguro acumulados para o seguro social obrigatório contra acidentes de trabalho e doenças profissionais está de acordo com as instruções da Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa nº 65n e Carta nº 02-07-07 / 8786.

Consequências de erros de cálculo

As normas dos atos jurídicos não impõem a obrigação de calcular e calcular multas ao pagador de prêmios de seguro. De acordo com as instruções do Capítulo 34 do Código Tributário da Federação Russa, o controle sobre a execução de seu pagamento, incluindo multas, é realizado pelo Serviço Fiscal Federal.

É responsável pelos poderes administrativos do OPS, OMS e SS. Tem o direito de apreender a conta bancária de uma pessoa jurídica em caso de atraso no pagamento de uma multa.

A multa sobre pagamentos relacionados a lesões no trabalho é acumulada pelo FSS com base nos resultados de uma auditoria de acidentes.

Como mostra a prática, o pagador está sujeito a penalidades:

envio de ordem de cobrança ao banco;
ajuizar ação junto à autoridade judiciária exigindo o pagamento da dívida em detrimento dos bens patrimoniais;
confisco de bens de um indivíduo.

O indicador da taxa de refinanciamento do Banco Central da Federação Russa aumenta para pessoas jurídicas para 1/150 se permitirem um atraso de mais de 30 dias corridos. É utilizado no cálculo do valor numérico das multas repassadas ao tesouro federal. Esta norma não aplicável a pessoas físicas.

Informações adicionais estão abaixo.