De onde pode vir o dinheiro? Depositando dinheiro na caixa registradora

Nós consideramos perguntas gerais contabilidade sintética e analítica de transações em dinheiro. Apresentamos as principais transações de caixa em nosso material.

Recebimento de fundos na caixa registradora: lançamentos

A conta 50 “Dinheiro” é uma conta ativa, portanto o recebimento de recursos no caixa da organização se reflete no débito desta conta.

A transação em dinheiro mais simples é a retirada de dinheiro em cheque de uma conta à ordem. Esta operação gera simultaneamente um lançamento na caixa registadora e na conta corrente. Assim, se recebido no caixa em conta corrente, o lançamento na conta 50 será o seguinte:

Conta de débito 50 - Conta de crédito 51 “Contas correntes”

Contabilização de caixa (lançamentos de recebimento) para as situações mais típicas:

devolver ao caixa um adiantamento previamente emitido ao fornecedor:

Conta de débito 50 - Conta de crédito 60 “Acordos com fornecedores e empreiteiros”

recebimento de dinheiro de clientes:

Débito da conta 50 - Crédito da conta 62 “Acordos com compradores e clientes”

O lançamento na caixa registradora de receitas de varejo ou, o que dá no mesmo, o lançamento de receitas na caixa registradora (lançamento), pode ser feito diretamente na conta 90 “Vendas”, pois não há necessidade de manter registros de liquidações com clientes de varejo na conta 62, porque O pagamento e o envio são feitos simultaneamente:

Conta de débito 50 - Conta de crédito 90

empréstimo em dinheiro recebido no caixa:

Débito da conta 50 - Crédito da conta 66 “Liquidação de empréstimos e financiamentos de curto prazo”, 67 “Liquidação de empréstimos e financiamentos de longo prazo”

Caso o saldo do valor contábil seja devolvido ao caixa, o lançamento será o seguinte:

Débito da conta 50 - Crédito da conta 71 “Acordos com responsáveis”

indenização por danos materiais por funcionário da organização:

Débito da conta 50 - Crédito da conta 73 “Acordos com pessoal para outras operações”

Os recursos dos fundadores foram somados às contas de contribuição ao capital autorizado:

Conta de débito 50 - Conta de crédito 75 “Acordos com fundadores”

Os excedentes de caixa foram identificados em decorrência do inventário:

Conta de débito 50 - Conta de crédito 91 “Outras receitas e despesas”

Eliminação da caixa registradora: lançamentos contábeis

As transações em dinheiro quando o dinheiro é retirado do caixa da organização podem ser representadas pelos seguintes registros principais refletidos na tabela.

O recebimento de fundos no caixa da organização é registrado ordem de recebimento de dinheiro. Geralmente é chamado de PKO, abreviadamente. O formulário PQR foi aprovado na Resolução da Comissão Estadual de Estatística de 18 de agosto de 1998 nº 88 “Na aprovação formulários unificados documentação contábil primária para registro de transações em dinheiro, para registro de resultados de estoque." Lá é chamado: "Formulário No. KO-1." PKO (seu aparência veremos isso um pouco mais tarde) consiste em duas partes - um pedido e um recibo. Quando os fundos são depositados no caixa da organização, um recibo é emitido para a pessoa que os depositou e o pedido permanece com a organização.

A ordem de movimentação do PKO pelos níveis da organização, resumidamente, é a seguinte. O contador redige o PKO, o selo da organização é colocado no PKO, o contador-chefe (ou outra pessoa autorizada) assina-o, após o que o pedido é transferido para o caixa, que verifica os detalhes do pedido, recebe o dinheiro de e emite um recibo para a pessoa que depositou o dinheiro.

Contador e caixa na contabilidade automatizada de transações em dinheiro

Antes mesmo de nos familiarizarmos com as características de preenchimento de um documento que é utilizado em 1C: Contabilidade, consideremos a questão da separação das funções de contador e caixa durante o processamento automatizado de ordens de pagamento.

O contador pode formular ordem de recebimento de dinheiro, imprima em impressora (para colocar as assinaturas e selos necessários na cópia impressa do pedido) e entregue ao caixa. Nesse caso, o contador, após gerar um documento eletrônico, escreve no sistema, mas não publica - ou seja, aperta o botão Escreva em forma de documento e não toca no botão OK. Após a gravação do documento, ele será salvo no banco de dados, mas não gerará nenhuma movimentação nos cadastros. Ou seja, haverá um documento, mas não terá nenhum impacto no estado da contabilidade, no estado dos registos contabilísticos. Quando o caixa termina de trabalhar com o PKO, ele recebe o valor necessário - ele pode localizar o documento no banco de dados, abri-lo e publicá-lo pressionando o botão Levar a cabo na forma de um documento.

Pois bem, se o dinheiro do PKO nunca for depositado, o documento permanecerá registrado, mas não lançado, ou seja, não afetará o estado da contabilidade.

Aliás, o caixa, além das manipulações acima descritas com o PKO, deve registrar o pedido no livro caixa (F No. KO-4). 1C:A Contabilidade também cuida da formação do livro caixa. Apesar de a contabilidade ser quase totalmente automatizada, algumas informações - como o mesmo PKO ou as folhas do livro caixa - ainda não estão totalmente confiadas à eletrónica. Portanto, muitas coisas - em particular - as folhas do livro caixa, das quais falaremos a seguir, têm que ser impressas, arquivadas, armazenadas - como na contabilidade comum.

O procedimento de processamento de documentos em cada departamento de contabilidade específico pode ser diferente do padrão. A propósito, isso não se aplica apenas a transações em dinheiro.

Registro de PKO

Para abrir a lista de documentos do software, você precisa executar o comando Caixa > Receber ordem de pagamento. Na janela de lista que aparece, clique no botão Adicionar- aparecerá uma janela para seleção do tipo de documento.

A seguir estão listados os tipos de documentos que podem ser utilizados para organizar o recebimento de recursos, bem como exemplos de operações com registros contábeis contendo correspondência de contas. Observe que aqui e abaixo mostraremos principalmente lançamentos esquemáticos, que serão convertidos para uma forma mais detalhada durante a contabilidade. Por exemplo, em 1C: Contabilidade, a conta 50 não é usada nos lançamentos - ela é representada nos lançamentos por suas próprias subcontas.

Tabela 5.1. Tipos de PKO e transações comerciais

№	Tipo de documento	Transações comerciais	D	PARA
1	Pagamento do comprador	Receitas recebidas com a venda de bens, obras, serviços	50	62
2	Recepção de receita de varejo	Aceito dinheiro do caixa operacional ao caixa da organização	50.01	50.02
3	Devolução de fundos pelo contador	O saldo do valor contábil foi depositado em dinheiro no caixa da organização	50	71
4	Reembolso por fornecedor	Fundos pagos anteriormente foram recebidos do fornecedor para produtos não entregues	50	60
5		Fundos recebidos do banco usando o cheque nº ___ para fins de _____	50	51
6	Liquidações de empréstimos e financiamentos com contrapartes	Fundos recebidos para pagar um empréstimo comercial	50	76
7	Outras entradas de caixa	As receitas provenientes da venda de ativos fixos, materiais, intangíveis, etc. foram capitalizadas.	50	91, 76
		Durante o inventário, foram identificados excedentes de caixa, os excedentes identificados foram creditados na caixa registradora	50	91
		Os fundos foram recebidos de funcionários da organização para compensar danos de pessoas financeiramente responsáveis, pagamentos por serviços, etc.	50	73

Vejamos um pequeno exemplo. Em 16 de janeiro de 2009, o caixa da organização recebeu dinheiro de sua conta corrente no valor de 10.000 rublos.

Para o PQS criado, selecione o tipo de documento Recebendo dinheiro de um banco, será aberto o formulário PKO, que você deverá preencher.

Aqui preenchemos os detalhes Soma- insira 10.000 rublos, na guia Detalhes de pagamento defina os seguintes parâmetros:

Recordemos que a contabilidade analítica no âmbito das contas de caixa (em particular, para a conta 50 e suas subcontas) é efectuada de acordo com a subconta Item de fluxo de caixa (CFA). A presença desta seção analítica destina-se ao preenchimento automatizado do Relatório de Fluxo de Caixa (Formulário nº 4). Você terá que fornecer a cada documento “monetário” informações sobre o artigo DDS. Se o Formulário nº 4 não for necessário para sua organização por algum motivo, é melhor desabilitar a análise da conta em dinheiro ( Empresa > Configurando parâmetros contábeis, guia Dinheiro).

Guia Selo necessário preencher os dados que serão usados na impressão do documento. Para imprimir o PQP, clique no botão Selo. A tela exibirá o formulário PKO - o mesmo formulário nº KO-1 de que falamos acima.

Vamos apertar o botão OK na janela do documento, ele será registrado, postado e exibido na janela da lista de documentos Receber ordens de pagamento.

Muitas vezes, depois de um documento ter sido registado e executado, é necessário esclarecer os detalhes da sua implementação. Por exemplo, para saber exatamente quais transações esse documento gerou, em quais registros foram feitos os lançamentos. Lembramos que para saber detalhes sobre o lançamento de um documento, é necessário selecioná-lo e clicar no botão, que se encontra na barra de ferramentas da janela da lista de documentos. Você pode ver o resultado de clicar neste botão na figura abaixo.

Além disso, esta janela fornece não apenas dados sobre o lançamento, mas também permite editá-los manualmente (marcando a caixa apropriada), bem como receber um relatório completo sobre o lançamento do documento com informações detalhadas sobre todos os movimentos do documento nos registros. Para obter essas informações, clique no botão Relatório de movimentação de documentos na janela Resultado do documento. O relatório de movimentação de documentos exibe os mesmos dados que são exibidos na janela de visualização dos resultados do lançamento de documentos, porém, todos eles são colocados em uma folha - o que é conveniente para visualização rápida e impressão.

Baseado em entrada

Ao preencher PKO e outros documentos de caixa (a propósito, isso se aplica a qualquer documento 1C:Contábil em geral), é muito conveniente usar o mecanismo de entrada baseado. Ele permite que você insira um documento com base em outro. Este método de inserção de documentos parece bastante lógico - afinal, os documentos muitas vezes contêm informações repetidas e essas informações podem ser utilizadas.

Você pode entrar no PKO com base em documentos como Fatura para pagamento ao comprador, Vendas de bens e serviços, Relatório de vendas do comissário, Relatório de vendas no varejo.

O próprio PKO pode servir de base para o preenchimento do documento. Este poderia ser um documento Reflexo da acumulação de IVA, Ordem de pagamento de despesas, Fatura emitida.

Agora vamos dar uma olhada nas saídas de caixa da caixa registradora.

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*da venda de imóvel
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As transações que envolvem o recebimento de fundos no caixa são documentadas por meio de um documento primário unificado - Ordem de Recebimento de Dinheiro (formulário KO-1). O contador escreve (elabora no computador) 1 via do pedido de recebimento de dinheiro. A parte destacável (recibo) deve ser autenticada com selo e entregue à pessoa que depositou o dinheiro na caixa registradora.

O dinheiro que chega à caixa registradora como receita de bens, trabalhos e serviços deve ser processado usando uma caixa registradora, ou seja, Além do recibo do pedido de recebimento, o comprador deverá receber um recibo em dinheiro. Se várias dessas operações forem realizadas durante o dia (por exemplo, operação de loja), o comprador receberá apenas um recibo e, no final do dia, será emitida uma ordem de recebimento no valor da receita total.

A ordem de recebimento emitida é registrada no Diário de Registro de Documentos de Caixa de Recebimento e Despesa (formulário KO-3), e é arquivada junto com o relatório do caixa (folha destacável do Livro Caixa).

Pagamentos em dinheiro são pagamentos feitos em dinheiro por bens adquiridos, trabalhos executados, serviços prestados.

Ao colocar em funcionamento uma caixa registradora, além dos documentos relevantes para a aceitação da caixa registradora como ativo imobilizado, é necessária a elaboração de uma Lei sobre a transferência para zero das leituras dos contadores de soma de dinheiro (Formulário KM-1)

Durante a jornada de trabalho, o caixa aceita o dinheiro dos clientes e ao mesmo tempo emite um recibo na caixa registradora, que é cancelado por rasgo e entregue ao comprador.

Procedimento para aceitar dinheiro:

1. O caixa informa o valor a ser pago
2.

Dinheiro

o caixa recebe o dinheiro do comprador, nomeia o valor recebido e o coloca separadamente na frente do comprador
3.

caixa imprimindo um recibo
4. O caixa indica o valor do troco e o entrega ao comprador junto com o cheque.

Nos casos em que o comprador deseja devolver a mercadoria, o caixa devolve o dinheiro da caixa registradora e emite um Certificado de Devolução de Dinheiro aos Compradores (formulário KM-3)

Ao final da jornada de trabalho, o caixa deve retirar da caixa registradora um relatório Z, mostrando o valor total da receita do dia e preencher o formulário KM-6 (Relatório de certificado de caixa-operador), que registra os indicadores de os balcões da caixa registradora. Se a organização tiver várias caixas registradoras, o caixa sênior preenche informações sobre as leituras dos contadores de caixa e as receitas da organização no formulário KM-7.

Em caso de mau funcionamento da caixa registadora, esta é enviada para reparação, tendo previamente elaborado um Relatório no formulário KM-2 sobre a realização de leituras de controlo e soma dos contadores de caixa na entrega da caixa registadora para reparação e na devolução. para a organização

Littleone 2009-2012 > Assuntos de família > Trabalho e educação > pergunta aos vendedores - CAIXAS (sobre a falta de dinheiro na caixa registradora)

Visualizar versão completa: pergunta aos vendedores - CAIXAS (sobre a falta de dinheiro na caixa registradora)

13.09.2009, 11:28

por exemplo, trabalho em uma loja, digamos, como administrador
Como resolver o problema com competência se a caixa registradora estiver “+” ou “-”?
Por exemplo, nem sempre contamos a caixa registradora no final do turno, mas no dia seguinte verificamos que há, por exemplo, mais ou menos dinheiro do que deveria
Acho que isso não é correto, mas os funcionários, após o término do expediente, vão rapidamente para casa e não querem ficar um minuto

Como devo organizar esta questão?

por favor ajude com conselhos: 091:

13.09.2009, 11:49

Conheço um pouco o assunto, sei que se uma auditoria fiscal revelar QUALQUER valor na caixa registradora que ultrapasse o valor do relatório x ou relatório Z no final do dia, isso é multa garantida para a organização. - 40 mil, se o empresário individual for 4 mil. Basta decidir quem pagará a multa na ocorrência. auditoria fiscal, e acho que os próprios caixas terão interesse em contar o dinheiro com clareza. Estabelecer regras claras para o final da jornada de trabalho, cumpri-las com firmeza, sacar dinheiro de alguém se houver falta e se for descoberto no dia seguinte. Informe os funcionários sobre as novas regras Procure organizar o tempo para que você possa contar o dinheiro e tudo dê certo.

OBRIGADO POR UMA RESPOSTA TÃO COMPETENTE:flor:

Mas como você organizaria tudo isso?

13.09.2009, 11:49

13.09.2009, 11:54

Na verdade, esta é uma prática normal - no final do turno, retire um relatório z e recalcule a caixa registradora. Se houver falta, o valor é retido no caixa; se a caixa estiver “+”, então varia – eles também podem ser multados; Porque tanto o sinal positivo quanto o negativo nas bilheterias são uma violação. Pois bem, sobre os funcionários que no final do turno vão rapidamente para casa - isso geralmente é estranho - geralmente, afinal, os caixas de uma loja não funcionam exatamente da mesma forma que a loja - mas começam e terminam + meia hora ou mais quando a loja estiver aberta. Inclusive para recalcular a receita.

13.09.2009, 11:55

apenas exija, é simples.
Quando eu trabalhava na caixa registradora, havia um especial um caderno no qual eu pessoalmente colava um relatório z todas as noites e contava o dinheiro na caixa registradora + um caderno no qual anotava o valor no final do dia e no início do dia em “troco”

faça isso de forma muito simples: o que está acima é obrigatório. E no meio do dia venha tirar um relatório x com o recálculo do dinheiro na caixa registradora. O valor não corresponde - multa! É claro que apenas os vendedores precisam ser avisados de que agora haverá verificações rigorosas. Porque você será multado em 500 rublos, mas a administração fiscal irá multá-lo em mais de mil. O valor deve corresponder ao centavo!
Se itens adicionais foram colocados na caixa registradora. dinheiro (quando você troca dinheiro, isso acontece), então deve haver um pedaço de papel por perto que diz que em tal e tal data, em tal e tal hora, 200 rublos foram depositados na caixa registradora, a assinatura do vendedor.

13.09.2009, 13:04

Meninas, por favor, expliquem também a diferença entre o relatório X e o relatório Z

Doce Framboesa Mãe

13.09.2009, 14:29

Liubominka

13.09.2009, 16:12

a dificuldade é que não existe caixa propriamente dito, existem vendedores que perfuram cheques

13.09.2009, 16:17

Existem vários vendedores trabalhando por turno e todos verificam? Nesse caso, é mais aconselhável colocar uma pessoa na caixa registradora para que só ela trabalhe com o dinheiro.
máximo dois

13.09.2009, 20:31

Se faltar caixa ou, pelo contrário, mais dinheiro, isso não te faz pensar que podem estar a fazer batota?
Em geral devem ser aplicadas multas para esse tipo de questão, eles são responsáveis pela caixa registradora e pela mercadoria, não querem trabalhar e procuram outros vendedores. A sua palavra realmente importa na loja? Eu mesmo lido com vendedores; se você não estabelecer limites claros, será muito difícil.

minha palavra tem pouco significado, mas posso influenciar um pouco a situação

A esquerda está fora de questão (99,9%)
porque Os vendedores têm muita confiança, são pessoas muito boas e decentes (verdade)

só que na maioria dos casos isso é um descuido - eles se distraem com clientes, fornecedores, telefonemas, etc. e, por assim dizer, impunidade, no sentido de não serem exigentes com a gestão

P.S. : principalmente na caixa registradora “+” e esse dinheiro fica guardado separadamente, em um cofre, não ficam escondidos
MAS! O que me confunde é que NÃO começam a procurar freneticamente de onde vem o esquerdista (trabalhei como caixa na juventude e sei o que é), mas vão com calma para casa, na esperança de que mais cedo ou mais tarde isso aconteça - é exatamente isso que não combina comigo

A ruína do conde

13.09.2009, 22:36

Portanto, imponha multas. Tudo deve somar nas bilheterias.
Quem pega os relatórios e preenche a caixa registradora?
+ 100!
Escreva isso no coletivo descrição do trabalho ou em contratos de trabalho nos caixas. Vendedores que trabalham na caixa registradora e são caixas. E as funções do caixa que administra o caixa da empresa são geralmente assumidas pelo contador-chefe, caso não haja outros no quadro de funcionários.

Recebendo dinheiro no caixa

Embora me pareça estranho ouvir que a gestão não se preocupa tanto com o que se passa com a caixa registadora, já que os vendedores se permitem fazer isso.

14.09.2009, 00:10

Trabalhei como administrador em uma loja. O responsável pelo turno contava a caixa registradora várias vezes durante o dia à noite, o dinheiro sempre era somado na caixa registradora e o relatório x, z-ka só era retirado depois disso. Não é suficiente? relatado. O excedente é o estoque. Porque é possível que o dinheiro tenha sido levado, mas o cheque não tenha sido compensado (embora isso seja uma violação grave). Como resultado, as mercadorias não estarão lá mais tarde.

Como organizar? Hmm... A questão é simples.
Existem regras para manter transações e diários em dinheiro. O caixa faz um relatório Z, anota os dados no diário e assina. O gerente (gerente, administrador, etc.) verifica. Sinais. O novo caixa aceita a caixa registradora, retira o relatório Z, insere-o no diário e assina. O gerente verifica e assina.
Na verdade, já está claro quem precisa ser punido e em que fase.

inicial e final, zero manhã e com o valor da venda no final do dia
Na verdade.
X não fecha o turno. E Z fecha.

Portanto, imponha multas.
Você esteve no TK recentemente?

De acordo com o Código do Trabalho, não se pode multar um caixa que tem alguma coisa acontecendo na caixa registradora?

Bom, quanto à caixa registradora, IMHO é um descuido do organizador desta ação, deveria haver UM caixa na caixa registradora, existem certas regras para manutenção de registros de caixa, em geral ninguém os cancelou e eles devem observar: 073: se outra pessoa entrar na caixa registradora, então a caixa registradora deverá ser passada/aceita como zeros, a administração fiscal ficará completamente indiferente por que motivo o dinheiro está na caixa registradora + ou -, se o vendedor se distraiu ou não, aliás, pelo fato de haver discrepância no caixa, o próprio caixa será responsabilizado perante a repartição de finanças, em geral, também não entendo porque a gerência da loja eu não ' não me importo com o que está acontecendo em sua loja

De acordo com o Código do Trabalho, não se pode multar um caixa que tem alguma coisa acontecendo na caixa registradora?

De acordo com o Código do Trabalho, não se pode simplesmente pegar QUALQUER PESSOA e multá-lo, deve haver uma ordem para tudo e uma explicação do porquê das multas e por que nesse valor;

De acordo com o Código do Trabalho, não se pode multar ninguém.
Você pode ser punido disciplinarmente (com repreensão, etc.) e, como resultado, será privado de seu bônus.
Ou leve à responsabilidade financeira se a pessoa for financeiramente responsável.

Você esteve no TK recentemente?
Parece-me que se enganaram numa loja onde a caixa registadora está neste estado, os vendedores estão organizados de acordo com o Código do Trabalho. "bem" - sempre pode ser (primium, reprimenda, etc.)

Das contas bancárias da organização

Dos clientes (receita de vendas)

Da venda de imóvel

De pessoas responsáveis (devolução de valores não utilizados)

Em pagamento por documentos monetários

Dos funcionários da organização (reembolso de empréstimos, compensação por danos)

Dos fundadores (contribuição de capital autorizado), etc.

Tabela 4.2

Elemento	Característica	Base



	O caixa convida o depositante a adicionar a quantia faltante ou devolver a quantia excedente. Contabilização de recebimentos de caixa. Lançamentos contábeis Se o depositante do dinheiro se recusar a adicionar a quantia em dinheiro faltante, o caixa devolve-lhe a quantia depositada. O caixa risca o PQR e o transfere ao contador-chefe ou contador e, na sua ausência, ao gestor para registro do PQO pelo valor real do dinheiro depositado.	cláusula 3.2 do Regulamento 373-p de 12.10. 2011

Tabela 4.3

Recebimento de dinheiro no caixa

O dinheiro vai para o caixa da organização:

Das contas bancárias da organização

Dos clientes (receita de vendas)

Da venda de imóvel

De pessoas responsáveis (devolução de valores não utilizados)

Em pagamento por documentos monetários

Dos funcionários da organização (reembolso de empréstimos, compensação por danos)

Dos fundadores (contribuição de capital autorizado), etc.

O procedimento de aceitação de dinheiro por pessoa jurídica/empresário individual (Tabela 4.2).

Tabela 4.2

Elemento	Característica	Base
Registro de aceitação de dinheiro	Produzido por ordem de recebimento de dinheiro 0310001 (abreviado como PKO 0310001) (inclusive de funcionários).	cláusula 3.1 do Regulamento 373-p de 12.10. 2011
Ações do caixa ao aceitar dinheiro	Ao receber o PKO, o caixa verifica a presença da assinatura do contador-chefe ou contador e, na sua ausência, a presença da assinatura do gestor e sua conformidade com a amostra existente, verifica a correspondência do valor em dinheiro inserido em números com o valor em dinheiro inscrito por extenso, presença dos documentos comprovativos listados no mandado de recebimento de dinheiro. O caixa aceita dinheiro por folha, peça por peça. O dinheiro é aceito pelo caixa desta forma:	cláusula 3.2 do Regulamento 373-p de 12.10. 2011
	para que o depositante do dinheiro possa observar as ações do caixa. Após aceitar o dinheiro, o caixa compara o valor indicado no PQS com o valor efetivamente aceito. Se o valor do dinheiro depositado corresponder ao valor especificado no PQS, o caixa assina o PQO, um recibo da ordem de recebimento de dinheiro e nele coloca um carimbo confirmando a transação em dinheiro. Para confirmar o recebimento do dinheiro, o depositante do dinheiro recebe um recibo do PKO.
Ações do caixa em caso de discrepância no valor depositado	O caixa convida o depositante a adicionar a quantia faltante ou devolver a quantia excedente. Se o depositante do dinheiro se recusar a adicionar a quantia em dinheiro faltante, o caixa devolve-lhe a quantia depositada. Contabilização de transações em dinheiro O caixa risca o PQR e o transfere ao contador-chefe ou contador e, na sua ausência, ao gestor para registro do PQO pelo valor real do dinheiro depositado.	cláusula 3.2 do Regulamento 373-p de 12.10. 2011
Peculiaridades do registro de transações em dinheiro usando caixas registradoras e agentes de pagamento	Após a conclusão das transações em dinheiro, com base na fita de controle retirada da caixa registradora, é emitida uma ordem de recebimento de dinheiro para o valor total de dinheiro recebido, exceto para os valores de dinheiro aceitos pelo agente pagador, agente pagador bancário (subagente). Além do PKO, o agente pagador, agente pagador bancário (subagente) emite um PPO para o valor total em dinheiro aceito pelo agente pagador, agente pagador bancário (subagente).	cláusula 3.3 do Regulamento 373-p de 12.10. 2011
Aceitação do saldo de dinheiro recebido em conta	Pelo valor do saldo em dinheiro recebido na conta, o caixa emite um PKO.	cláusula 3.4 do Regulamento 373-p de 12.10. 2011
Aceitação por uma pessoa jurídica de dinheiro depositado de um representante autorizado de uma divisão separada	Realizado na forma determinada pela pessoa jurídica, conforme PKO.	cláusula 3.5 do Regulamento 373-p de 12.10. 2011

A ordem de recebimento emitida é arquivada junto ao relatório do caixa (folha destacável do Livro Caixa).

Correspondência de faturas no recebimento de fundos.

Tabela 4.3

Recebimento de recursos no caixa da organização.

O recebimento de fundos no caixa da organização é documentado por ordem de recebimento de dinheiro. Geralmente é chamado de PKO, abreviadamente. O formulário PKO foi aprovado pela Resolução do Comitê Estadual de Estatística de 18 de agosto de 1998 nº 88 “Sobre a aprovação de formulários unificados de documentação contábil primária para registro de transações em dinheiro e registro de resultados de estoque”. Lá é denominado: “Formulário nº KO-1”. O PKO (veremos sua aparência um pouco mais tarde) consiste em duas partes - um pedido e um recibo. Quando os fundos são depositados no caixa da organização, um recibo é emitido para a pessoa que os depositou e o pedido permanece com a organização.

Contador e caixa na contabilidade automatizada de transações em dinheiro

O contador pode gerar um pedido de recebimento de dinheiro, imprimi-lo em uma impressora (para colocar as assinaturas e selos necessários na cópia impressa do pedido) e entregá-lo ao caixa. Nesse caso, o contador, após gerar um documento eletrônico, registra-o no sistema, mas não lança - ou seja, aperta o botão Escreva em forma de documento e não toca no botão OK. Após o registro do documento, ele ficará salvo no banco de dados, mas não gerará nenhuma movimentação nos cadastros. Ou seja, haverá um documento, mas não terá nenhum impacto no estado da contabilidade, no estado dos registos contabilísticos. Quando o caixa terminar de trabalhar com o PKO, ele receberá o valor necessário - ele poderá localizar o documento no banco de dados, abri-lo e processá-lo pressionando o botão Levar a cabo na forma de um documento.

Pois bem, se o dinheiro do PKO nunca for depositado, o documento permanecerá registrado, mas não lançado, ou seja, não afetará o estado da contabilidade.

Aliás, o caixa, além das manipulações acima descritas com o PKO, deve registrar o pedido no livro caixa (F No. KO-4).

1C:A Contabilidade também cuida da formação do livro caixa. Apesar de a contabilidade ser quase totalmente automatizada, algumas informações - como o mesmo PKO ou as folhas do livro caixa - ainda não estão totalmente confiadas à eletrónica. Portanto, muitas coisas - em particular as folhas do livro caixa, das quais falaremos a seguir, têm que ser impressas, arquivadas, armazenadas - como na contabilidade comum.

O procedimento de processamento de documentos em cada departamento de contabilidade específico pode ser diferente do padrão. A propósito, isso não se aplica apenas a transações em dinheiro.

Registro de PKO

Para abrir a lista de documentos do software, você precisa executar o comando Caixa > Receber ordem de pagamento. Na janela de lista que aparece, clique no botão Adicionar— aparecerá uma janela para seleção do tipo de documento.

№	Tipo de documento	Transações comerciais	D	PARA
1	Pagamento do comprador	Receitas recebidas com a venda de bens, obras, serviços	50	62
2	Recepção de receita de varejo	Dinheiro recebido do caixa operacional para o caixa da organização	50.01	50.02
3	Devolução de fundos pelo contador	O saldo do valor contábil foi depositado em dinheiro no caixa da organização	50	71
4	Reembolso por fornecedor	Fundos pagos anteriormente foram recebidos do fornecedor para produtos não entregues	50	60
5		Fundos recebidos do banco usando o cheque nº ___ para fins de _____	50	51
6	Liquidações de empréstimos e financiamentos com contrapartes	Fundos recebidos para pagar um empréstimo comercial	50	76
7	Outras entradas de caixa	As receitas provenientes da venda de ativos fixos, materiais, intangíveis, etc. foram capitalizadas.	50	91, 76
		Durante o inventário, foram identificados excedentes de caixa, os excedentes identificados foram creditados na caixa registradora	50	91
		Os fundos foram recebidos de funcionários da organização para compensar danos de pessoas financeiramente responsáveis, pagamentos por serviços, etc.	50	73

Vejamos um pequeno exemplo. Em 16 de janeiro de 2009, o caixa da organização recebeu dinheiro de sua conta corrente no valor de 10.000 rublos.

Para o PQS criado, selecione o tipo de documento Recebendo dinheiro de um banco, será aberto o formulário PKO, que você deverá preencher.

Aqui preenchemos os detalhes Soma— insira 10.000 rublos, na guia Detalhes de pagamento defina os seguintes parâmetros:

Vamos apertar o botão OK na janela do documento, ele será registrado, postado e exibido na janela da lista de documentos Receber ordens de pagamento.

Muitas vezes, depois de um documento ter sido registado e executado, é necessário esclarecer os detalhes da sua implementação.

2.1. Recebimento de dinheiro na caixa registradora

Por exemplo, para saber exatamente quais transações esse documento gerou, em quais registros foram feitos os lançamentos. Lembramos que para saber detalhes sobre o lançamento de um documento, é necessário selecioná-lo e clicar no botão, que se encontra na barra de ferramentas da janela da lista de documentos. Você pode ver o resultado de clicar neste botão na figura abaixo.

Baseado em entrada

O próprio PKO pode servir de base para o preenchimento do documento. Este poderia ser um documento Reflexo da acumulação de IVA, Ordem de pagamento de despesas, Fatura emitida.

Agora vamos dar uma olhada no fluxo de caixa que sai da caixa registradora.

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Elaboração de documentos contábeis e de vendas, dispositivos de registro de pagamentos. Documentos que certificam transações

Muito dinheiro na caixa registradora Para a lista de tópicos

Respostas (84)

Não vejo problema nisso e não entendo o que seu auditor queria. A quantidade de dinheiro não é limitada por nenhum regulamento.

Var iemaksāt bankas kontā. Vai arī nodot avansa norēķinos.

Emitir um empréstimo ou reportá-lo.

É possível, por exemplo, conceder um empréstimo a um funcionário, digamos, para comprar um apartamento?

Pois bem, se o auditor não gosta de uma quantia grande na caixa registradora, menos ainda no sub-relatório.

Por que não colocá-los no banco? ...ou eles não estão lá...?

É possível, por exemplo, conceder um empréstimo a um funcionário, digamos, para comprar um apartamento? Por que não?

Sim, mas apenas em termos percentuais.

Não, por que você precisa fazer alguma coisa com eles? Isto é decidido pela administração, não pelo auditor ou contador.

Inst, bem, se eles existem, por que não colocá-los no banco?

Tad avansa norēķinos vairākām personām. Bet ja miiiiilzīga summa, tad aizdevumu īpašniekam.

Os patrões também são diferentes, por exemplo, tenho conta em Hansa e Rietuma, acontece que em Hansa só os dólares “trabalham” durante a noite, e como os pagamentos são principalmente em euros e lats, nos últimos 3 meses o movimento é apenas em Rietuma. Então meu chefe deu instruções para que os seguintes pagamentos (de novo, lats e euros) passassem pelo Hans, eu disse a ele que perderíamos na conversão, e ele me disse: “precisamos mostrar o movimento”.

Anka. Bem, quem faz essas perguntas em voz alta?

Pague seus salários de forma justa e não haverá cauda.

Os dividendos podem ser emitidos aos participantes. Se houver um saldo grande, deverá haver lucro.

E todo o resto é crime.

O auditor está certo. Se eles não conseguiram mostrar o saldo em estoque, então como ele pode escrever que o relatório reflete de forma confiável a situação financeira?

Houve algum lucro no ano passado? Então os dividendos poderiam ser pagos…. no papel. Geralmente é isso que eles fazem.

Recebimento de dinheiro no caixa

Novamente, “suba na árvore sem esfolar a bunda”. Distribuí-lo entre as pessoas responsáveis - acho que será melhor. Embora também nada de bom.

Breve descrição da violação

Muito dinheiro na caixa registradora

Queridos contadores!!! Tenha a gentileza de me dizer o que fazer se houver, bem, muito dinheiro na caixa registradora... Comprar mercadorias é a coisa mais simples que você pode imaginar, então isso não é bom. Talvez haja alguma outra solução? No ano passado, o auditor recusou-se a escrever revidenta zinojumu até que o problema fosse resolvido, com pesar pela metade...

Desde já, obrigado! Sim, também... peço desculpas, não disse o mais importante: o dinheiro que está na caixa registradora não é dinheiro, mas em papel... Desculpe...

Então, o dinheiro está no papel, já que o salário é pago em preto, infelizmente... E veja como esconder... Só por qualquer cheque, essa empresa é uma dádiva de Deus... ...Mas eles não estão lá ... O banco desaparece. O produto não está mais disponível. O que devo fazer? Bem, pessoalmente, na nossa empresa não há dinheiro nenhum - todos os pagamentos são feitos apenas através do banco, tudo é branco, tudo está como deveria ser... Mas isso é uma exceção... Mas aí - isso já é o segundo ano que esse problema acontece... Anka, não, você precisa escrever detalhadamente, para que fique claro... Emitir um empréstimo ao diretor ou reportar a ele - você nunca sabe o que alguém não faz como. eventualmente será verdade. Apenas não dê isso a si mesmo.

Todas as transações em dinheiro são formalizadas usando formulários interdepartamentais padrão de documentação contábil primária (ordens de dinheiro), que são aprovadas pelo Comitê Estadual de Estatística da Federação Russa em acordo com o Banco Central e o Ministério das Finanças da Federação Russa.

As ordens de pagamento são documentos que atestam a legalidade do recebimento de dinheiro na caixa registradora de uma empresa e suas despesas para o fim a que se destinam. As ordens de pagamento são emitidas apenas a tinta no departamento de contabilidade e entregues ao caixa para execução. Os despachos indicam a base para a sua elaboração e relacionam os documentos que lhes são anexados. Não são permitidas correções ou rasuras nos pedidos. O recebimento de dinheiro no caixa é documentado por ordem de pagamento, que indica o valor, de quem (para quê) veio e demais dados necessários. A despesa de dinheiro da caixa registradora da empresa é documentada por uma ordem de caixa de despesas. Ao aceitar ou emitir dinheiro, a ordem de pagamento é assinada pelo caixa, e os documentos a ela anexados são cancelados com os carimbos “Pago” ou “Recebido”. As ordens de pagamento recebidas e enviadas separadamente são numeradas em ordem cronológica, do início ao final do ano. Com base nessas ordens e nos documentos a elas anexados, o caixa faz lançamentos no livro caixa.

Aceitação de dinheiro, recebido de uma conta bancária de compradores, clientes, etc. para o caixa da empresa usando ordens de recebimento de dinheiro (formulário nº KO-1) * Doravante, os documentos contábeis primários sob o código KO foram aprovados pelo Decreto do Comitê Estadual de Estatística da Rússia datado de 18 de agosto de 1998 nº 88 e são obrigatório para uso por todas as empresas de acordo com o Artigo 9 Lei Federal de 21/11/96 O nº 129-FZ “Sobre Contabilidade”, que é redigido por um contador, é assinado pelo contador-chefe ou por pessoa autorizada a fazê-lo por ordem escrita do chefe da empresa.

Considere o preenchimento de um pedido de recebimento de dinheiro (PKO) usando o exemplo da Tekhtrade LLC. O contador preenche o recibo de caixa (PKO) e o recibo do mesmo em uma via. Na primeira linha está escrito o nome da organização, depois por ordem nos locais prescritos: o número de série da encomenda (a numeração PKO é efectuada por ordem, a partir de primeiro de Janeiro até ao final do ano), a data de recebimento dos fundos. Na coluna “Conta correspondente, subconta” é indicada a conta creditada na transação, ou seja, O lançamento contábil é registrado. Se necessário, são inseridos um código para contabilidade analítica e um código para a finalidade pretendida dos recursos recebidos. Em seguida, insira o valor como um número. Abaixo na linha “Aceito de” indique o nome completo da pessoa física (se disponível - e o nome da pessoa jurídica).

Após o preenchimento completo do PKO e do seu recibo, o contador o registra no “Diário de registro de ordens de pagamento de entrada, saída e extratos de folha de pagamento” (f. No. KO-Z).

A linha “Base” indica a origem do dinheiro recebido no caixa, ou seja, o conteúdo da transação financeira e econômica é refletido. Receita de negociação, podendo também ser: contribuição para o capital autorizado; receitas de vendas de serviços, produtos, mercadorias; empréstimo de um indivíduo; saldo de sub-relatório não utilizado; taxa de patrocínio; dinheiro do banco, pagamento de utilitários; reembolso de empréstimos, faltas, roubos, etc. A seguir, o valor é indicado por extenso.

A linha “Apêndice” indica os documentos primários que documentam a transação comercial. Por este exemplo certidão, relatório do operador de caixa, podendo ainda ser: ordem de serviço; fatura; fatura; contrato de empréstimo; extrato da decisão da assembleia de fundadores; certificado contábil com cálculo; carta do cliente; extrato da decisão da comissão sindical ou despacho do gestor; cheque bancário; declaração pessoal do funcionário, etc.

É estritamente proibido emitir ordens de recebimento de dinheiro para pessoas que depositam dinheiro. O contador submete diretamente a ordem de recebimento de dinheiro para execução ao caixa, onde o caixa verifica a exatidão e integralidade da ordem, a presença e autenticidade da assinatura do contador-chefe. Caso um desses requisitos não seja atendido, o caixa devolve os documentos ao departamento de contabilidade para o devido processamento. Então ele aceita o dinheiro, assina a ordem de recebimento do dinheiro e o recibo. Para confirmar o depósito do dinheiro, o caixa arranca o recibo do pedido de recebimento e o entrega à pessoa que depositou o dinheiro. O recibo deverá ser carimbado pelo caixa “Recebido” para indivíduos ou o selo da empresa para pessoas jurídicas, ou a impressão da caixa registradora, se a organização tiver e a assinatura do caixa e o cap. contador.

As ordens de pagamento são aceitas apenas no dia em que são emitidas. Quando o dinheiro chega ao caixa do banco, também é emitida uma ordem de recebimento de dinheiro. O entregador é o contador-chefe, a quem o caixa entrega o recibo. O recibo é anexado ao extrato bancário.

CJSC "Grupo de Consultoria "Zerkalo"
I.P. Komissarova, consultora do CJSC "Consulting Group "Zerkalo"

Cada organização no curso de suas atividades, além de recursos não monetários, recebe e gasta dinheiro. O artigo discute mais questões atuais documentação surgida durante a execução dessas operações.

As organizações são obrigadas a realizar todas as transações em dinheiro de acordo com as regras estabelecidas no Procedimento para a realização de transações em dinheiro (doravante denominado Procedimento). Foi aprovado por decisão do Conselho de Administração do Banco Central da Federação Russa de 22 de setembro de 1993 nº 40. Além disso, as organizações devem cumprir as normas da Lei Federal de 22 de maio de 2003 nº 54-FZ “Sobre a utilização de equipamentos de caixa registradora na realização de pagamentos em dinheiro e (ou) liquidações com cartões de pagamento” (doravante denominada Lei nº 54-FZ).

A aplicação simultânea destes regulamentos cria principalmente problemas associados à documentação que os contadores encontram ao trabalhar com dinheiro. Além disso, surgem quando uma organização atua tanto como vendedora quanto como compradora. Vejamos esses problemas.

Chegada de dinheiro na caixa registradora

Como você sabe, o recebimento de dinheiro de uma organização para outra é formalizado da seguinte forma. Pelo valor em dinheiro recebido, as organizações emitem um recibo em dinheiro e, além disso, devem emiti-lo.

Este procedimento é aplicado a pedido das autoridades fiscais. Eles partem do fato de que as organizações, ao receberem dinheiro, são obrigadas a perfurar um recibo de dinheiro com base na Lei nº 54-FZ. Recorde-se que esta lei estabelece que o pagamento em dinheiro das mercadorias vendidas (trabalhos executados, serviços prestados) deve ser efectuado através de equipamento de caixa registadora (CCT). Ao mesmo tempo, os clientes, independentemente de serem cidadãos ou organizações, devem receber recibos de dinheiro.

Os vendedores devem emitir ordem de recebimento de dinheiro nos termos do parágrafo 13 do Procedimento, que, após a adoção da Lei nº 54-FZ, continua em vigor. Este parágrafo estipula que os recebimentos de caixa nos caixas das empresas são realizados com base em ordens de recebimento de caixa. Os pedidos devem ser assinados pelo contador-chefe ou por pessoa autorizada a fazê-lo por ordem do chefe da empresa.

Assim, ao efetuar pagamentos entre organizações pelo valor em dinheiro recebido, é necessário um recibo de dinheiro e uma ordem de recebimento de dinheiro é emitida. Mas, seguindo essas regras, as organizações, de fato, devem refletir duas vezes o dinheiro recebido no livro caixa.

Na primeira vez, eles registram o valor recebido no livro caixa com base na ordem de recebimento de dinheiro e na segunda vez após retirarem o relatório Z da caixa registradora.

Para evitar a dupla reflexão dos valores recebidos, você deve manter os registros no livro caixa da seguinte forma. Após a retirada do relatório Z da caixa registradora, a receita no livro caixa deve ser refletida menos os valores para os quais a ordem de recebimento de dinheiro já foi emitida e que já estão registrados nele. É exactamente esta a solução que o Fisco oferece nas suas cartas.

É impossível violar este procedimento, ou seja, registrar o recebimento de dinheiro por meio de um dos documentos citados acima, por diversos motivos. Portanto, se um contador preencher um pedido de recebimento de dinheiro, mas não emitir um recibo de dinheiro, nesse caso ele violará a legislação sobre o uso de sistemas de caixa registradora. O artigo 14.5 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa prevê uma multa administrativa para tal ato. Seu tamanho varia de 3.000 a 4.000 rublos. para funcionários e de 30.000 a 40.000 rublos. para organizações.

E se o contador, ao contrário, emitir um recibo de caixa, mas não preencher um pedido de recebimento de dinheiro? Então, o banco que atende esta organização pode considerar a ausência deste documento como um não recebimento de dinheiro no caixa. O fato é que o procedimento atual exige a verificação do cumprimento das regras para trabalhar com dinheiro e realizar transações em dinheiro. Na verificação, os bancos orientam-se pela cláusula 13 do Procedimento. Estabelece que as organizações devem aceitar dinheiro na caixa registradora por meio de ordem de recebimento de dinheiro.

Não é o banco que irá multar a organização por esta violação. Com base nas informações recebidas do banco, o fisco cobra multa por violação do procedimento de manuseio de dinheiro e do procedimento de realização de transações em dinheiro. De acordo com o artigo 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa, eles têm o direito de multar a organização no valor de 40.000 rublos. até 50.000 rublos, e seus funcionários no valor de 4.000 rublos. até 5.000 rublos. Neste caso, as organizações terão que provar que de fato não há violação. Portanto, para evitar reclamações das autoridades reguladoras, ao aceitar dinheiro de uma organização, é necessário emiti-lo tanto com ordem de recebimento de dinheiro quanto com cheque.

Gastar dinheiro da caixa registradora

Outro problema, conforme mencionado acima, surge para as organizações quando pagam em dinheiro pelos bens adquiridos (trabalhos realizados, serviços prestados). Esse pagamento geralmente é feito por meio dos responsáveis da organização.

A emissão de numerário aos responsáveis é efectuada de acordo com as regras previstas nos n.ºs 11 e 14 do Procedimento. Assim, a organização não tem o direito de emitir valores contábeis a um funcionário se ele não lhe tiver reportado um adiantamento emitido anteriormente. O dinheiro da caixa registradora é emitido de acordo com uma ordem de recebimento de dinheiro ou outro documento devidamente executado, por exemplo, de acordo com um pedido de emissão de dinheiro. O requerimento deve conter carimbo com os dados do pedido de recebimento de dinheiro. Os documentos para emissão de dinheiro são assinados pelo gestor e pela organização ou pessoas autorizadas. Se os documentos anexados aos vales de dinheiro (por exemplo, um requerimento) contiverem a autorização do chefe da organização, não será necessária a sua assinatura no vale de dinheiro.

A aquisição de bens (execução de trabalho, prestação de serviços) deve ser comprovada por documentos pertinentes. O tipo desses documentos depende de dois fatores.

Em primeiro lugar, por conta de quem atua o trabalhador que recebeu o dinheiro por conta no pagamento de bens (obras, serviços)? A saber: ele atua em seu próprio nome, ou seja, como pessoa física, ou em nome de uma organização como seu representante. Ele é pessoa física se não possuir procuração da organização. Caso possua procuração, já atua como representante da organização.

Em segundo lugar, como ele paga pelos bens (trabalho, serviços): através de um operador de caixa (por exemplo, em uma organização de comércio varejista), através de um recebedor de pedidos (por exemplo, em uma organização de serviços ao consumidor) ou diretamente ao representante da organização caixa?

Vamos dar uma olhada nessas opções de pagamento.

Funcionário como pessoa física

Se um empregado atua como pessoa física e paga por bens (trabalho, serviços) por meio de operador de caixa(aceitador do pedido), então a organização tem o direito de emitir ao comprador apenas um recibo em dinheiro ou outro documento que comprove o pagamento. Por exemplo, um formulário de relatório rigoroso. As organizações não são obrigadas a emitir recibos de caixa e faturas para tais pagamentos. Portanto, o funcionário não receberá o recibo do pedido de recebimento de dinheiro e a fatura.

Isto é explicado a seguir. De acordo com o parágrafo 13 do Procedimento, as ordens de recebimento de dinheiro são emitidas quando o dinheiro chega ao caixa da empresa. O parágrafo 29 deste documento estabelece que caixa é uma sala isolada destinada à recepção, emissão e armazenamento temporário de dinheiro. Tal sala deve ter paredes sólidas, piso e teto sólidos, confiáveis paredes interiores e partições. Deve fechar em duas portas: externa e interna. A caixa registradora deve ter janela especial para emissão e recebimento de dinheiro. Além disso, a sala da caixa registradora deve estar equipada com sistema de segurança e alarme de incêndio.

É claro que o local onde o operador de caixa e o recebedor de pedidos aceitam dinheiro não se enquadra nesta definição. Isso significa que não é a caixa registradora da organização e, neste caso, não é emitida uma ordem de recebimento de dinheiro. Além disso, o operador de caixa e o recebedor de pedidos em seu trabalho são orientados não pelo Procedimento, mas pelas Regras Padrão para o funcionamento das caixas registradoras ao efetuar pagamentos em dinheiro à população. Este documento aprovado por carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 30 de agosto de 1993 nº 104. De acordo com essas regras, lançar dinheiro e refleti-lo no livro caixa não é responsabilidade do operador de caixa e do recebedor de pedidos. Este trabalho geralmente é realizado por um caixa sênior (chefe) que faz parte do quadro de funcionários da organização.

Quanto às faturas, no caso em apreço não são emitidas com base no n.º 7 do artigo 168.º do Código Tributário da Federação Russa. Afirma que os requisitos para preparação de documentos de liquidação e emissão de faturas são considerados cumpridos se o vendedor emitir ao comprador um recibo de caixa ou outro documento na forma estabelecida. É sobre sobre organizações que vendem bens por dinheiro, realizam trabalhos e prestam serviços pagos diretamente à população.

Os pagamentos são feitos de forma um pouco diferente se um funcionário, sem procuração, depositar dinheiro por bens (obras, serviços) diretamente na caixa registradora organização vendedora. Neste caso, a fatura também não é emitida. No entanto, além do recebimento de dinheiro, a organização vendedora deve emitir ao funcionário um recibo da ordem de recebimento de dinheiro. Assim, os documentos que comprovam o pagamento em dinheiro de bens (obras, serviços) na situação em questão são um recibo de dinheiro e um recibo de ordem de recebimento de dinheiro emitido pela organização vendedora.

Como o funcionário que não possui procuração da organização atua como pessoa física no momento do pagamento, as regras se aplicam a ele Código Tributário relativas a pessoas singulares, nomeadamente o n.º 6 do artigo 168.º. Este número estabelece o seguinte. Na venda de bens (obras, serviços) ao público a preços de retalho (tarifas), o valor correspondente do IVA está incluído nos preços indicados (tarifas). Ao mesmo tempo, o valor do IVA não é imputado nas etiquetas dos produtos e nas etiquetas de preços emitidas pelos vendedores, bem como nos cheques e outros documentos emitidos ao comprador.

Isto significa que, mesmo que o IVA seja destacado como uma linha separada nas receitas de caixa e nas receitas de vendas, na ausência de uma fatura, a organização compradora não tem o direito de deduzir o IVA. Com efeito, de acordo com o artigo 172.º do Código Tributário da Federação Russa, uma fatura é um dos documentos necessários para apresentar o IVA pago para dedução.

O funcionário como representante da organização

Um funcionário agindo em nome da organização deve ter uma procuração. A emissão de procuração é regulada pelo artigo 185 do Código Civil. Este artigo estabelece que uma procuração é uma autoridade escrita emitida por uma pessoa a outra para representação perante terceiros. A procuração em nome da organização deve ser emitida assinada pelo seu titular ou outra pessoa autorizada a fazê-lo pelos documentos constitutivos. É certificado pelo selo da organização. Procuração emitida pelo Estado e empresa municipal, deve ser assinado pelo contador-chefe (sênior) desta organização.

A procuração é lavrada pelo departamento de contabilidade da organização em uma via e entregue ao destinatário contra assinatura. Hoje, são utilizados os formulários de procuração nº M-2 e M-2a, que foram aprovados pela Resolução do Comitê Estadual de Estatística da Rússia, datada de 30 de outubro de 1997, nº 71a. O formulário nº M-2a é usado por organizações nas quais o recebimento de itens de estoque por procuração é permanente.

A emissão de procurações é registrada em diário especial. A procuração deve conter todos os detalhes exigidos. Deve conter um modelo de assinatura da pessoa a quem foi emitido. Via de regra, a procuração é expedida por 15 dias. No entanto, em alguns casos, pode ser emitido por um mês. Essa procuração é usada para receber bens materiais pagos por meio de pagamentos programados.

Para o responsável pela compra de mercadorias em dinheiro por procuração, a organização vendedora emite uma guia de remessa no formulário nº TORG-12. Este formulário foi aprovado pelo Decreto do Comitê Estadual de Estatística da Rússia, datado de 25 de dezembro de 1998, nº 132.

Não é permitida a emissão de procurações a pessoas que não trabalhem na organização.

Vejamos quais documentos devem ser emitidos para o responsável pelo pagamento de bens (obras, serviços) em nome da organização compradora por meio de procuração.

Para confirmar o recebimento de dinheiro do responsável, a organização fornecedora de bens (ou a organização que executa trabalhos ou serviços) é obrigada a emitir uma ordem de recebimento de dinheiro. Um recibo de ordem de recebimento de dinheiro, certificado pelas assinaturas do contador-chefe da organização vendedora (organização executora) ou de uma pessoa autorizada a fazê-lo, e do caixa, com o selo (carimbo) do caixa ou a impressão do a caixa registradora é emitida para o responsável - o representante da organização.

Além disso, ele deve receber um cheque administrativo. De acordo com o parágrafo 3 do artigo 168 do Código Tributário da Federação Russa, o fornecedor de bens (executor de obras, serviços) é obrigado a emitir uma fatura a um responsável agindo por procuração.

Observe: a presença de todos os documentos listados na organização confere-lhe o direito de apresentar para dedução ao orçamento o valor do IVA pago no custo dos bens (obras, serviços).

Se por algum motivo não houver recibo de dinheiro entre os documentos mencionados, a organização não poderá aplicar a dedução do IVA. Esta posição foi expressa pelo Ministério das Finanças da Rússia na carta datada de 17 de junho de 2004 nº 03-03-11/100. Segundo o departamento financeiro principal, o recibo de caixa é o documento que comprova o fato do pagamento da mercadoria. Se não houver verificação, as condições especificadas no parágrafo 2 do artigo 171 do Código Tributário da Federação Russa, necessárias para obter uma dedução fiscal, não serão atendidas.

O responsável que adquiriu bens para a organização ou pagou por trabalhos e serviços executados é obrigado a informar o departamento de contabilidade da organização sobre os valores gastos. Além disso, isso deve ser feito o mais tardar três dias após o término do período para o qual o dinheiro foi emitido. O relatório é preparado de acordo com o Formulário nº AO-1 “Relatório Antecipado”, que foi aprovado pelo Decreto do Comitê Estadual de Estatística da Rússia datado de 1º de agosto de 2001 nº 55. O relatório reflete o saldo ou gasto excessivo dos fundos emitidos. O departamento de contabilidade aceita o relatório prévio aprovado pelo chefe da organização para contabilidade. O responsável deve entregar o saldo do adiantamento não utilizado ao caixa da organização por meio de ordem de recebimento de dinheiro. As despesas excessivas são emitidas por meio de um recibo de dinheiro.

Os documentos comprovativos que comprovem o gasto de dinheiro pelo responsável devem ser anexados ao relatório prévio.

Limite de pagamento em dinheiro

Concluindo, prestemos atenção a mais um ponto importante em relação a pagamentos em dinheiro.

Como você sabe, ao efetuar pagamentos em dinheiro entre si, as organizações devem cumprir o valor máximo, que é de 60.000 rublos. um acordo de cada vez. Isto é definido pelo parágrafo 1 da Diretiva do Banco Central da Federação Russa datada de 14 de novembro de 2001 No. 1050-U “Ao estabelecer o valor máximo para pagamentos em dinheiro em Federação Russa entre pessoas jurídicas um acordo de cada vez." A carta conjunta do Banco Central da Federação Russa datada de 02/07/2002 nº 85-T e do Ministério de Impostos da Rússia datada de 01/07/2002 nº 24-2-02/252 contém uma explicação de que o máximo o valor dos pagamentos em dinheiro se aplica a pagamentos sob um contrato. Isso significa que, independentemente de quantos documentos monetários sejam emitidos sob o acordo (um ou vários), o valor depositado em dinheiro sob ele não deve exceder 60.000 rublos.

Pelo descumprimento deste procedimento, a parte que efetuou tal pagamento poderá estar sujeita a multa de acordo com o Artigo 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa. Isto é afirmado no parágrafo 5 das Explicações sobre certas questões do Procedimento para a realização de transações em dinheiro na Federação Russa e nas condições para trabalhar com dinheiro. Eles são fornecidos na carta do Banco Central da Federação Russa datada de 16 de março de 1995, nº 14-4/95.

Fonte do material: “RUSSIAN TAX COURIER” No.

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2.1. Recebimento de dinheiro na caixa registradora

Elaboração de documentos contábeis e de vendas, dispositivos de registro de pagamentos. Documentos que certificam transações

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